Veomo.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Аренда нежилого помещения у физического лица налогообложение

Возникает ли НДФЛ при безвозмездной передаче физлицом нежилого помещения родственнику-ИП?

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, с пояснениями для налоговой.

В собственности у физлица (не ИП) есть небольшое нежилое помещение. Вот уже два года его сдаёт в аренду родственник-ИП, который на упрощёнке и платит 6% со своего дохода. Собственник никаких денег с него не берёт (на родственных началах), то есть дохода не имеет.

Тут пришло требование из налоговой, пояснить, почему собственник не платит НДФЛ или сдать декларацию 3-НДФЛ.

Можно написать, что не платит потому, что ИП является родственником, никакого договора с родственником-ИП не заключал и никакого дохода не имеет? Или налоговую это не убедит?

Может надо хотя бы договор безвозмездного пользования нежилым помещением заключить или вправе не заключать?

Спасибо за помощь!

Письменная форма договора необходима, если одной из сторон договора является юрлицо или сумма сделки превышает 10000 руб.

Полагаю, что стоимость аренды помещения за 2 года 10000 руб. превысила, поэтому полагаю, что нужно заключить договор безвозмездного пользования. С письменным договором легче подтвердить факт его заключения.

НДФЛ в этом случае собственник платить не должен, однако, у ИП возникает внереализационный доход в размере рыночной стоимости аренды. С этого дохода ИП должен платить налог по УСН.

Так нам же написали , что ИП и так платит с дохода от аренды налог . Или Вы имете ввиду что ИП длжен еще платить налог с безвозмездного пользования помещением?

Именно так. У ИП в данном случае возникает два вида доходов: от аренды и от безвозмездного пользования. И оба вида доходов являются объектами налогообложения.

Здравствуйте! Спасибо за ответы.

Perito, хотелось бы уточнить: у ИП аж за 2 года возникает этот внереализационный доход? И после пояснений собственника налоговая пришлёт ИП-родственнику требование об уплате 6% и пени с этого внереализационного дохода?

А если заключить договор возмездного пользования нежилым помещением, но с отсрочкой оплаты на 2 года, например в декабре 2019 (родственники всё же)? Так можно? Тогда у ИП не будет внереализационного дохода и пени?

нет тогда дохода от безвозмездного пользования не будет.

Родственные отношения в налоговом законодателтстве не работают.

Внереализационный доход возникает за весь период безвозмездного пользования, в вашем случае это 2 года. Сразу налоговая ИП требование об уплате налога не пришлет, сначала запросит пояснения. Причем, вероятность такого запроса не 100%. У собственника и ИП разные налоговые? Если оба зарегистрированы в одной инспекции, вероятность, что начнут копать ИПшника, очень высока. Если налоговые разные, то такая вероятность снижается, но риск все же велик.

И только если все-таки выяснит, что ИП занизил налоговую базу, доначислит налог, пени и штрафы.

Можно заключить договор возмездного пользования и даже не писать ничего про отсрочку, арендатор вполне может просто не платить. Ну вот такой он нехороший. Пока нет оплаты, нет НДФЛ.

Здравствуйте! У собственника и ИП разные налоговые — они живут в разных районах.

Спасибо за разъяснения, Perito.

Договор возмездного пользования вижу как выход из этого положения.

Только учтите, что ИП все-таки желательно хоть что-нибудь платить собственнику. Кредиторская задолженность, списанная в связи с истечением исковой давности (3 года), тоже является внереализационным доходом и включается в налогооблагаемый доход ИП. Кроме того, договор, по которому не производятся платежи, вызывает подозрения в фиктивности. Поэтому, на мой взгляд, лучше не дразнить налоговиков.

Если собственник и ИП не близкие родственники, т.е. нет риска, что сделка будет рассматриваться как сделка со взаимозависимыми лицами, то в договоре можно указать небольшую арендную плату и платить с нее НДФЛ. По ст.105.1 НК признаются взаимозависимыми следующие физлица: «физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный».

Второй вариант: предоставление отсрочки и частичная оплата. Например, предоставть отсрочку первого платежа на 1 год или установить, что в течение действия договора арендатор оплачивает Х% арендной платы. Процент может ежегодно увеличиваться. Окончательный расчет по договору произволится при его расторжении. При этом арендатор вполне может регулярно задерживать оплату, главное при этом не забывать про 3 года.

Первый и второй варианты можно комбинировать. Но, желательно, все-таки, без фанатизма), чтобы у налоговой не возникло желание копать глубже.

Срок аренды в договоре не указывайте, тогда его не нужно будет регистрировать.

Perito, спасибо Вам огромное за помощь. Чем дальше в лес, тем толще партизаны))

Собственник – это отец супруга ИП (помещение сдаёт в аренду жена(ИП) сына собственника). Они взаимозависимые?

И ещё возникает вопрос… Если в бессрочном договоре предусмотреть отсрочку оплаты на 1 год, то из этого само-собой вытекает, что договор заключён на срок более 1 года, и тогда он подлежит обязательной госрегистрации. Не может же оплата по договору производиться за рамками действия договора?

Жена сына — не родственник, это совершенно посторонняя женщина). Если, конечно, ранее она не была удочерена отцом мужа). Так что пересчитать стоимость аренды налоговая по умолчанию не может, придется доказывать уход от налогов.

В принципе, если в договоре срок аренды не обозначен, то договор считается заключенным на неопределенный срок и госрегистрации не подлежит. Платежи по договору вполне могут осуществляться после окончания срока аренды. Например, может быть условие о том, что последний платеж по договору производится в течение Х дней после окончания срока аренды/расторжения договора. Или, например, арендатор на дату прекращения договора не полностью расчитался с арендодателем. Из этого вовсе не следует, что можно уже и не платить или продолжать пользоваться помещением до полной оплаты. Но, если гложет червь сомнения, навскидку вижу 3 способа его убийства.

1. Формулируем в договоре условия об оплате примерно так:

Все расчеты по договору производятся при его расторжении. Если договор не будет расторгнут в течение ХХ месяцев, то начиная с ХХ+1 месяца (или с конкретной даты) арендатор ежемесячно (ежеквартально/ежегодно или с любой иной периодичностью) оплачивает Х% текущей арендной платы. Остальное — при расторжении.

В этом случае срок оплаты за первые ХХ месяцев приходится на дату расторжения, т.е. 3 года по этим платежам начинают течь только с этого момента.

2. В первоначальном тексте договора ограничиваетесь фразой о расчетах при расторжении. Далее заключаете дополнительное соглашение об оплате с ДД.ММ.ГГГГ Х% текущей аренды. Далее, при желании, процент можно менять новыми допсоглашениями. Сроки будут исчисляться так же, как в первом варианте.

3. Условие об оплате Х% включаете в первоначальный текст договора, без отсрочки. Арендатор тупо задерживает платежи. В этом случае 3 года начинают течь даты срока первого платежа.

В первых двух вариантах, если возникнет вопрос почему такие мегагуманные условия оплаты, можно, в принципе, ничего не объяснять, так договорились и все. А можно сослаться на такой способ накопления денег на старость. Мол банкам не доверяю, полученные сейчас деньги потрачу, а в кристальную честность невестки верю), а если что, можно выскать деньги по суду, хоть и хлопотно это.

Теперь о толстых партизанах, которые бродят в лесах собственника. Вспомнила еще один нюанс налогообложения доходов физлиц от аренды нежилых помещений. Налоговики в этом случае приравнивают физиков к предпринимателям, и суды их в этом поддерживают. В связи с этим, за требованием уплатить НДФЛ следует требование заплатить НДС, и эта практика уже стала обычной. Имея на руках договор аренды, действующий длительное время, будет глупо ссылаться на нерегулярность сдачи помещения и таким образом оспаривать факт осуществления предпринимательской деятельности.

Читать еще:  Как расторгнуть брак

Есть 2 варианта решения проблемы.

1. Заявить об освобождении от НДС по ст.145 НК. Поскольку вы пишите, что помещение небольшое, маловероятно, что стоимость аренды превысит 2 млн.руб. за 3 месяца, даже если считать по рыночной цене.

2. Собственнику зарегистрироваться в качестве ИП и сразу перейти на упрощенку. Этот вариант предпочтительнее, так как избавляет от обвинений в незаконном предпринимательстве.

Договор аренды можно не перезаключать, а внести изменения в реквизиты арендодателя путем заключения допсоглашения. В этом случае целесообразно и условия оплаты менять через допики. Т.е., регистрируете ИП Свекр и заключаете допик об изменении реквизитов и условий оплаты.

При выборе налоговой базы для нового ИП («доходы» или «доходы-расходы») советую просчитать совокупные расходы обоих ИП.

Насколько я понимаю, сейчас расходы на содержание помещения несет ИП Невестка. Если переложить эти расходы на собственника, и стоимость аренды будет едва перекрывать сумму этих расходов и страховых взносов ИП Свекр, возможно налоговая база Д-Р окажется выгоднее. Но, повторюсь, надо просчитать на конкретных цифрах.

Добрый день! Perito, огромное спасибо за подробности. Как раз в требовании из налоговой есть предложение зарегистрироваться собственнику в качестве ИП. Видимо, придётся подчиниться, чтобы спать спокойно)

Решили в допнике к договору написать про отсрочку оплаты до декабря 2019, в декабре показать небольшой доход за 2 года. Заплатить в 2020 году 6% от этой суммы — как ИП на упрощенке. А ещё и страх взносы придётся заплатить.

Налогообложение при сдаче физическим лицом нежилого помещения в аренду

Все знают, что сдача в аренду нежилого помещения физическим лицом предусматривает налогообложение прибыли. Но платить налоги с такого вида дохода обычные граждане не привыкли. Для многих даже заключение соглашения с будущим пользователем кажется лишь простой формальностью. Тем не менее, платить налог нужно обязательно.

Общие сведения

Собственник имеет право распоряжаться недвижимостью по своему усмотрению, включая получение прибыли. Поэтому он вправе сдавать в аренду нежилое помещение и получать с этого доход. Чаще всего такие помещения у физического лица арендуют ИП или организации.

Предоставление помещения осуществляется на основании договора. Сроки аренды могут быть любыми, главное, чтобы они не превышали 5 лет. Если договор заключается на срок более 1 года, то документ должен быть зарегистрирован соответствующим образом. Также важно знать, что сдача в аренду любого нежилого помещения физическим лицом предусматривает налогообложение полученного дохода.

Договор

Соглашение при аренде недвижимости играет большую роль. На основании этого документа налоговые органы могут проверять размер дохода плательщика. Многие пользуются тем, что доказать реальный доход очень сложно, особенно, если происходит расчет наличными. Поэтому существенно занижают стоимость аренды, указанную в документе.

Допустим, указана цена в 20 тыс. рублей, хотя на самом деле лицо арендовало помещение за 50 тыс. рублей. Казалось бы, платить придется 13% от 20 тысяч. Но если налоговые органы узнают о разнице, то нужно будет заплатить большой штраф. К тому же, арендатор может отказаться платить оговоренную сумму. А доказать что-либо будет невозможно.

Особое внимание следует уделить условиям сделки, а также порядку расторжения договора аренды.

Налог

Платить НДФЛ физ. лицо обязано ежегодно, пока помещение сдается внаем. НДФЛ с аренды составляет фиксированную сумму. В 2021 году, как и ранее, – 13% от дохода. Например, собственник сдает ИП нежилой объект недвижимости за 120 тыс. рублей в месяц. Соглашение об аренде оформлено на 1 год.

Значит, за этот налоговый период собственник получит доход в размере 1 млн 440 тыс. рублей. 187 тыс. 200 рублей он обязан перечислить ИФНС как подоходный налог. Для этого оформляется и подается соответствующая декларация. Если сдача помещения осуществляется юридическому лицу, то именно организация платит НДФЛ за физ. лицо.

Не стоит экономить на оплате подоходного налога. Многие владельцы думают: «Какие проблемы могут возникнуть, если я буду сдавать в аренду помещение, не сообщая налоговым органам?». Действительно, если договор аренды не зарегистрирован (или его вообще не существует), то ИФНС будет трудно узнать о сделке.

Но на практике налоговые органы узнают все очень быстро. Если при сдаче недорого жилья собственникам удается не платить налог, то с дорогими офисами так не получится. Во-первых, при крупных перечислениях на счет банк может сообщить налоговой инспекции. Во-вторых, нередко арендаторы сами сообщают о том, что владелец скрывает доход. Причина может заключаться в любом конфликте между сторонами.

И тогда лицо, которое сдает в аренду нежилое помещение, будет вынуждено выполнить свои обязанности как налогоплательщик. Но придется оплачивать не только НДФЛ от сдаваемого объекта недвижимости, но и различные штрафы. Это будут пени (8% от суммы) и штрафы (20%). Некоторые граждане не знают, в какую налоговую обращаться, чтобы платить налог с аренды. Подавать декларацию необходимо по месту нахождения собственности, которая предоставляется внаем.

Если стать ИП

Если лицо сдает нежилое помещение, то при определенных условиях это может быть расценено как предпринимательская деятельность. Если она осуществляется физ. лицом без соответствующей регистрации, то это нарушение закона. Причем, ответственность может быть не только административной, но и уголовной.

Что является решающим фактором признания предпринимательской деятельности в данном случае? Это уровень дохода, который получает лицо, сдающее недвижимость в аренду. Сумма не может превышать 1 млн 500 тыс. рублей за год. Помимо этого, учитываются дополнительные условия, указывающие на ведение физ. лицом предпринимательской деятельности:

  1. Предоставление недвижимости юридическому лицу.
  2. Приобретение определенного вида недвижимости для последующей сдачи внаем.
  3. Длительный срок, на который заключается соглашение с арендатором, а также постоянное перезаключение договора.

Если хозяин собственности действительно ведет с помощью предоставления аренды предпринимательскую деятельность, то ему лучше стать индивидуальным предпринимателем (ИП). Справка: государство предлагает различные льготы бизнесменам, особенно, в сфере налогообложения. Поэтому, зарегистрировавшись ИП, собственнику нужно будет заплатить 6%, а не 13%.

Субаренда

Может ли арендатор пересдать недвижимость третьим лицам? Да, если собственник даст на это разрешение, а в соглашении будет указан соответствующий пункт. При оформлении субаренды важно знать следующие обстоятельства:

  1. Соглашение о субаренде не может быть заключено на срок больше срока действия основного договора.
  2. Документ, если оформляется на год и более, должен быть зарегистрирован. О том, куда обращаться для регистрации, нужно выяснить заранее.
  3. Стороны обязаны выполнять свои обязанности.
  4. Договор найма, как и субаренды, может быть расторгнут в одностороннем порядке.

Кроме того, арендующее и сдающее нежилой объект лицо обязаны платить налоги. Это может быть как физ. лицо, так и организация.

Как платить

Что касается выплачиваемого налога, то ранее платить можно было только на почте или в банке. Современные плательщики могут пользоваться разными способами, включая безналичные переводы. Чаще всего собственники недвижимости, выплачивая НДФЛ, используют платежные терминалы или специальный сервис на официальном сайте налоговой.

Также можно зарегистрироваться в личном кабинете на этом сайте и с помощью него пользоваться всеми предоставляемыми удобствами. В том числе и перечислять необходимые суммы. Для того чтобы получить доступ к ЛК, следует лично обратиться в налоговую службу и получить необходимые реквизиты. Данная услуга доступна как для обычных граждан, так и для ИП или организаций.

Все необходимые налоги при сдаче в аренду своего нежилого помещения оплачиваются физическим лицом. Собственник обязан оформить декларацию и подать ее в соответствующие сроки. Любое сокрытие дохода приведет лишь к дополнительным неприятностям и, что самое главное, к дополнительным расходам. Причем, суммы будут гораздо больше той, что удалось сэкономить.

Читать еще:  Какая госпошлина при разделе имущества супругов

Аренда нежилого помещения у физического лица налогообложение

  • Главная
  • Об учебном центре
  • Курсы
  • Отзывы
  • Бухгалтерские услуги
  • Блог
  • Магазин
  • Акции
  • Контакты

Аренда помещения у физического лица. Особенности и проводки.

Автор статьи

Автор и разработчик курсов: «Бухгалтерский и налоговый учет», «1С Бухгалтерия», «1С Управление торговлей (Торговля и склад)», «Продвинутый бухгалтер». Соучредитель УЦ Профирост. Директор.Эксперт в области ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии.

Организация может заключать договор аренды помещения, здания и транспортного средства как с юридическим так и с физическим лицом. Если с юридическим лицом все просто, то при отражении операций с физическим лицом есть особенности, закрепленные статьей 226 Налогового кодекса РФ.

Отражение бухгалтером договора аренды с юридическим лицом:

  1. Заключение договора на аренду помещения, здания или транспортного средства.

В этом случае арендатору необходимо на основании акта приема-передачи отразить арендуемое имущество у себя в учете.

Бухгалтерской справкой создаем проводку:

Дт 001 Кт—— на стоимость арендуемого имущества.

Данная стоимость может быть согласована в договоре, закреплена в справке о балансовой стоимости от арендодателя или рассчитана. Расчет производится исходя из месячной стоимости арендной платы * на срок действия договора.

Связанный курс

  1. Каждый месяц, полученный акт по аренде недвижимости от арендодателя бухгалтер будет отражать проводками:

Дт ХКт 60.01 – на сумму арендной платы без НДС (Х- затратный счет, который зависит от вида арендуемого имущества и целей его использования, может быть: 26, 20, 44 и т.п.)

Дт 19.04Кт 60.01 – на сумму входящего от поставщика услуги НДС

Если имеется правильно оформленный счет-фактура (см. Постановление правительства №1137), то бухгалтер имеет возможность поставить входящий НДС к вычету и уменьшить свою сумму налога к уплате:

Дт 68.02Кт 19.04 – на сумму НДС по акту.

Если арендодателю была перечислена предоплата, то по акту сформируется еще проводка:

Дт 60.01 Кт 60.02 – зачет аванса.

Отражение бухгалтером договора аренды с физическим лицом:

  1. Заключаем договор на аренду помещения, здания, транспортного средства. Юридическое лицо и ИП запросит у арендодателя документы, удостоверяющие право собственности физического лица на данный объект, если этого не сделать, то в дальнейшем могут возникнуть проблемы.

В этом случае арендатору необходимо на основании акта приема-передачи отразить арендуемое имущество у себя в учете. Бухгалтерской справкой создаем проводку:

Дт 001 Кт—— на стоимость арендуемого имущества.

Данная стоимость может быть согласована в договоре или рассчитана. Расчет производится исходя из месячной стоимости арендной платы * на срок действия договора.

  1. Ежемесячно, на основании договора аренды, организация будет перечислять арендную плату физическому лицо за пользование объектом. Вот в этот момент вступает в силу статья 226 НК РФ.

Организация – плательщик будет выступать в качестве налогового агента по уплате НДФЛ (налог на доходы физического лица). Проводки:

Дт 60.01 Кт 51 (50) – на сумму арендной платы без НДФЛ по ставке 13%

Дт 68.01 Кт 51 – оплата НДФЛ организацией в качестве налогового агента

Дт Х Кт 60.01 – списание на расходы предприятия стоимости аренды с НДФЛ

Дт 60,01 Кт 68.01 – бухгалтерской справкой отражаем задолженность предприятия перед бюджетом по уплате НДФЛ в качестве налогового агента.

Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее дня следующего за датой получения дохода физическим лицом.

Кроме того организация обязана подавать по данному физическому лицу поквартально отчет

6-НДФЛ и по итогу года справку 2-НДФЛ в налоговую инспекцию.

/ «Бухгалтерская энциклопедия «Профироста»
28.06.2017

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

Аренда помещения у физического лица

Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

Добрый день.
Есть разногласия об оплате налога на недвижимость.
Где-то пишут, что при аренде нежилого помещения у физ лица Арендополучатель (организация неважно на УСН или нет и независимо от площади) платит налог на недвижимость, а где-то указано, если в аренду берет предприятие на УСН, то налог не платит, а платит сам арендодатель (то есть физ.лицо).

Как правильно? Кто может дать более конкретный ответ?
И ПН — платит всегда организация, и за вычетом подоходного перечисляет сумму за аренду физ.лицу?

ВОПРОС (Только номера статей в Новом НК РБ — другие, но суть одна и та же)

Физлицо владеет на правах собственности зданием общей площадью 350 кв.м. Половину площади оно сдает в аренду ЧТУП, применяющему УСН.

Из оставшейся площади 35 кв.м оно использует под СТО в качестве ИП.

Кто будет являться плательщиком налога на недвижимость?

1. Налог на недвижимость по части здания (175 кв.м), сданной физлицом в аренду организации, применяющей УСН.

Согласно п. 1 ст. 184 Налогового кодекса (далее – НК) по объектам недвижимости, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым организациями в аренду у физлиц, плательщиком признается организация-арендатор.

Объекты недвижимости, расположенные на территории Республики Беларусь и взятые организациями в аренду у физлиц, признаются объектами налогообложения налогом на недвижимость у организаций-арендаторов (абз. 5 ч. 1 п. 1 ст. 185 НК).

Налоговая база налога на недвижимость в отношении этих объектов определяется исходя из их стоимости, указанной в договорах аренды, но не менее стоимости, определенной исходя из их оценки:

● по оценочной стоимости, определенной территориальными организациями по госрегистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним по обращениям собственников на 1 января текущего года;

● указанной в заключении об оценке (по рыночной стоимости) на 1 января текущего года, выданном оценщиком;

● произведенной в ином порядке, установленном Президентом (п. 2 ст. 187 НК).

Ставка по налогу на недвижимость для организаций установлена в размере 1 %.

В соответствии с подп. 3.13 п. 3. ст. 286 НК для организаций и ИП, применяющих УСН, сохраняется общий порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость.

При этом исчисление и уплата налога на недвижимость по капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, машино-местам (далее – объекты недвижимости) (за исключением сданных в аренду (переданных в финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование) не производятся организациями, у которых общая площадь объектов недвижимости, находящихся в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении, а также в пользовании в случаях, указанных в ч. 1 п. 1 и 7 ст. 184 НК и указанных в абз. 6 ч. 1 п. 1 ст. 185 НК, в отношении которых определенная этим абзацем регистрация не осуществлена, не превышает 1 000 кв.м.

ВЫВОД
Плательщиком налога на недвижимость по части здания (175 кв.м), сданной физлицом в аренду, является организация-арендатор, применяющая УСН. Если у организации иные объекты недвижимости отсутствуют или же их общая площадь, включая арендованную у физлица часть здания площадью 175 кв.м, меньше 1 000 кв.м, налог на недвижимость организацией, применяющей УСН, не уплачивается.

Арендодатель (физлицо) плательщиком налога на недвижимость по сданной им в аренду части здания не является независимо от того, уплачивается налог на недвижимость организацией-арендатором или нет.

Читать еще:  Регистрация авто по доверенности от собственника

2. Налог на недвижимость по части здания (35 кв.м), принадлежащей физлицу, зарегистрированному в качестве ИП, на праве собственности и используемой им в предпринимательской деятельности, и части здания (135 кв.м), принадлежащей физлицу на праве собственности и не используемой им в предпринимательской деятельности.

Объекты недвижимости, расположенные на территории Республики Беларусь и принадлежащие плательщикам-физлицам, признаются объектами налогообложения налогом на недвижимость. (абз. 3 ч. 1 п. 1 ст. 185 НК).

В соответствии с подп. 1.3 п. 1 ст. 296 НК при осуществлении таких видов деятельности, как техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов, восстановление резиновых шин и покрышек; диагностирование транспортных средств, буксировка транспортных средств, оказание технической помощи в пути, ИП уплачивают единый налог.

Уплата единого налога ИП и иными физлицами не заменяет уплату налога на недвижимость (п. 1 ст. 293 НК).

В соответствии с п. 3 ст. 189 НК исчисление годовой суммы налога на недвижимость физлицам производится налоговым органом ежегодно на 1 января каждого налогового периода.

Налоговая база налога на недвижимость определяется физлицам исходя из оценки принадлежащих им капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, машино-мест, порядок которой утверждается Президентом (подп. 1.2 п. 1 ст. 187 НК). Порядок такой оценки определен Положением о порядке оценки принадлежащих физическим лицам зданий и сооружений, утв. Указом Президента от 28.03.2008 № 187.

Оценка принадлежащих физическим лицам капитальных строений, в т.ч. жилых домов, садовых домиков, дач, жилых помещений (квартир, комнат), нежилых помещений, хозяйственных построек, гаражей, иных зданий и сооружений, включая не завершенные строительством, машино-мест, может производиться территориальными организациями по госрегистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним (далее – организации по госрегистрации), налоговыми органами, а также юрлицом или ИП, осуществляющим оценочную деятельность.

Годовая ставка налога на недвижимость установлена в размере 0,1 % и 0,2 % (ч. 1 ст. 188 НК).

ПРИМЕЧАНИЕ
Ставка 0,2 % устанавливается для физлиц, в т.ч. зарегистрированных в качестве ИП, имеющих на праве собственности 2 и более жилых помещения в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах.

Физлица уплачивают налог на недвижимость не позднее 15 ноября текущего года на основании извещения налогового органа, ежегодно вручаемого до 1 августа текущего налогового периода.

При передаче физлицом в течение календарного года в аренду объекта недвижимости организации налог на недвижимость физлицу исчисляется за истекший период календарного года, включая месяц, в котором была осуществлена передача в аренду.

При истечении срока действия или расторжении договора аренды налог на недвижимость исчисляется физлицу и уплачивается им с 1-го числа месяца, следующего за месяцем истечения срока действия или расторжения договора аренды.

Организации при заключении с физлицом договоров аренды в течение 30 дней с даты заключения таких договоров представляют в налоговые органы по месту постановки на учет копии этих договоров.

Как сдавать в аренду жилое или нежилое помещение и не бояться налогов?

Сдачу жилых (квартир) и нежилых (офисов) помещений в аренду всегда сопряжена с вопросом об уплате налогов с арендной платы. Собственники помещений задаются вопросом о том, нужно ли платить налоги, если нужно, то в каком размере, нужно ли регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и т.д. Далее мы расскажем об этих и других тонкостях сдачи помещений в аренду. Сразу оговоримся, что речь будет идти только о ситуациях, где помещение сдается в аренду физически лицом, а не организацией, поскольку в последнем случае все правила будут сильно отличаться.

Нужно ли платить налоги при сдаче квартиры или офиса в аренду?

Когда физическое лицо сдает помещение в аренду, оно получает за это арендную плату, которая в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ признается доходами, и с этих доходов необходимо уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Таким образом, Налоговый кодекс предписывает уплатить в бюджет государства 13% от всех сумм арендной платы.

Зачастую собственники помещений (арендодатели) задаются вопросом: откуда налоговая инспекция узнает, что я получаю этот доход? Источники получения сведений налоговой инспекцией могут быть разные. Если арендная плата достаточно велика (около 50-100 тыс рублей) и ежемесячно перечисляется на банковскую карточку (да еще с указанием «арендная плата»), то соответствующая информация может быть передана в налоговую самим банком.

Если же арендная плата не столь велика или передается наличными деньгами, то о её получении налоговой инспекции, как правило, становится известно от самого арендатора. Как правило это случается из-за ухудшения отношений с арендатором по тем или иным причинам (задержка внесения арендной платы, причинения ущерба имуществу в квартире или офисе и т.д.) и сообщение в налоговую инспекцию о выплачиваемой арендной плате зачастую используется как рычаг давления на арендодателя.

Таким образом, чтобы не находиться в плену угроз арендатора, следует платить законно установленные налоги.

Важно: в случае выявления факта неуплаты налога, с собственника квартиры или офиса могут быть взысканы не только суммы, которые нужно было уплатить ранее, но также пени (около 8% годовых) и штрафы (20% от неуплаченной суммы)

Нужно ли регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?

Статьей 171 Уголовного кодекса РФ установлена уголовная ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если она сопряжена с получением дохода в размере не менее чем 1 500 000 рублей. Если полученный доход ниже указанной суммы, то в соответствии со ст. 14.1 КоАП ответственность будет не уголовной, а административной (штраф в размере от 500 до 2 000 рублей).

Таким образом, следует определить, является ли сдача офиса или квартиры в аренду предпринимательской деятельностью. К сожалению, невозможно дать однозначный ответ на этот вопрос, поскольку при рассмотрении соответствующих дел суды учитывают множество факторов и не придерживаются какой-то единой позиции, вынося решение в зависимости от конкретных обстоятельств дела. Можно выделить следующие признаки, наличие которых, будет свидетельствовать о том, что сдача имущества в аренду может быть расценена в качестве предпринимательской деятельности:

  1. Сдача в аренду офиса, а не квартиры. В таких случаях суды, как правило, исходят из того, что офис, будучи нежилым помещением, не может быть использован в целях удовлетворения семейных или бытовых потребностей гражданина, а используется, скорее, в целях извлечения прибыли.
  2. Неоднократное перезаключение договора аренды или заключение договора аренды на очень длительный срок. В такой ситуации суды констатируют наличие упомянутого выше признака систематичности получения прибыли.
  3. Сдача помещения в аренду юридическому лицу.
  4. Покупка помещения специально для сдачи его в аренду.

В ситуациях же, когда в аренду сдается квартира в связи с отсутствием потребности в её использовании для собственного проживания, деятельность по сдачи в аренду не является предпринимательской.

Если же перечисленные выше признаки имеются, то с точки зрения закона собственник помещения обязан зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Подчеркнем, что в таком случае, выбрав в качестве системы налогообложения упрощенную форму, индивидуальный предприниматель будет платить всего 6% налога, вместо 13%, установленных для НДФЛ. Причем статус индивидуального предпринимателя не предполагает серьезных затрат на сдачу налоговой отчетности.

Таким образом, наиболее выгодной законной формой сдачи имущества в аренду является сдача его в аренду в качестве индивидуального предпринимателя с упрощенной системой налогообложения. Это позволит сократить налоговые издержки до 6%.

Если вам требуется юридическая консультация в связи с арендной имущества или вы столкнулись с нарушением своих права, наша юридическая компания готова предложить вам помощь команды опытных юристов!

Закажите профессиональную юридическую поддержку!

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector