Veomo.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Патент для самозанятых граждан не являющихся ип

Что такое патент для самозанятых граждан и как его получить?

© Автор статьи: Владимир Белов
Если вам нужна бесплатная юридическая консультация — жмите сюда

В свете возросшего интереса со стороны государства к контролю деятельности граждан, работающих на себя, актуальность вопросов, связанных с легализацией доходов самозанятых граждан находится на пике. Одним из простейших вариантов, не обременяющих сложными юридическими и бухгалтерскими схемами, является приобретение патента на соответствующую деятельность.

Категория самозанятых граждан

Самозанятым может считаться лицо, работающее без найма работников для выполнения работ, предоставления услуг и прочей деятельности, приносящей регулярный доход, то есть, коммерческой. Чаще всего, таковыми считаются люди, которые являются свободными участниками рынка, выполняющие работы и предоставляющие услуги клиентам.

В российском законодательстве пока нет отдельного определения для самозанятых лиц. В практике некоторых учреждений применялся этот термин, но он подразумевал под собой всех, у кого нет работодателя в привычном понимании: индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и еще ряд видов деятельности.

Нынешний правовой статус и ближайшие перспективы

Государственная статистика говорит о том, что еще в 2016 году количество граждан, ведущих самостоятельную деятельность, составляла порядка 15 миллионов человек. Спустя два года рынок самозанятых граждан существенно увеличился. В 2018 году количество самозанятых лишь по официальной статистике достигает 25 миллионов участников.

В данной ситуации правительство имеет главную причину недовольства – отсутствие регистрации таких граждан в налоговых органах. Тот факт, что налоговый учет доходов такого большого количества трудящихся не ведется, приводит к тому, что государственный бюджет теряет огромное количество налоговых отчислений.

Программа правительства имеет ряд основных положений, которые призваны внести системный характер на рынок самозанятых, посредством переработки патентного вида регистрации.

Так, поставлены следующие задачи:

  • изменения в системах налоговых и страховых отчислений, действующих для ИП, но не подходящих для самозанятых в силу каких-то особенностей;
  • мотивация и помощь лицам, ведущим незарегистрированную деятельность, в вопросе легализации;
  • формирование упрощенного порядка регистрации по патенту;
  • создание простой системы внесения всех платежей в одной инстанции;
  • пересмотр системы ответственности для лиц, не вставших на учет и исключение возможности привлечения к ответственности за прошлые нарушения тех, кто прошел добровольную регистрацию.

Система, регулирующая деятельность самозанятых граждан РФ только начала формироваться. Но можно заявить о том, что юридическая основа для простого процесса регистрации и учета имеется на базе того, как встают на учет индивидуальные предприниматели.

Патент для самозанятых

Таким образом, ввиду того, что самозанятые проходят регистрацию так же, как ИП, таковыми они и считаются по закону. Разница заключается в режиме налогообложения.

Итак, патент – это официальное разрешение на осуществление конкретной деятельности в одном регионе.

Стоимость патента в каждом регионе может разниться, так как она зависит от актуальной нормативно-правовой базы.

Однако, наличие патента не освобождает ИП от обязательных взносов в различные фонды, что составляет порядка 28 тысяч рублей в год. Иногда система УСН может оказаться выгоднее, но каждый случай индивидуален.

Как получить патент самозанятому?

Чтобы оформить патент, нужно будет, в первую очередь, зарегистрироваться в качестве ИП.

Убедившись, что деятельность входит в перечень видов, попадающих под патентную систему, подать ходатайство в налоговый орган по месту жительства с просьбой о переходе на патентную систему (можно оформить вместе с подачей документов на регистрацию ИП).

Патент выдадут через 5 рабочих дней в той же инспекции, где подавались документы.

До конца 2018 года имеется возможность получить патент без регистрации в качестве ИП.

Такая возможность связана с введением налоговых каникул на два года для отдельных категорий физ.лиц, осуществляющих деятельность из ограниченного списка:

  1. Уход за малолетними детьми, больными и пожилыми людьми старше 80-ти лет.
  2. Репетиторство.
  3. Уборка жилых помещений.
  4. Прочая деятельность по предоставлению услуг населению личного или бытового характера, если она указана в перечне субъекта Федерации, как имеющая возможность получения льготного налогообложения.

Специалисты называют именно эту возможность первым этапом в формировании самостоятельной программы регистрации самозанятых в налоговой системе.

Скорее всего, до конца текущего года будут подготовлены соответствующие поправки и тем, кто уже заявил о своем желании легально работать, не придется проходить процедуру регистрации, как ИП.

Предполагается, что все необходимые платежи будут входить в стоимость патента и автоматически распределять между ведомствами, что позволит боящимся бюрократических сложностей выйти из тени.

© Автор статьи: Владимир Белов
Если вам нужна бесплатная юридическая консультация — заполните форму:

Самозанятые граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями: перечень профессий, налоги, закон

Самозанятость – это ведение предпринимательской деятельности, рассчитанное исключительно на личное участие.

Налоговый Кодекс на сегодня достаточно подробно затрагивает вопросы налогообложения практически всех слоев населения страны. Однако такой прослойке, как самозанятое население, уделено мало внимания. Отсюда появляются спорные моменты по функционированию, налогообложению, ликвидации такой категории.

Понятие самозанятого населения

Согласно законодательству, самозанятые граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, представляют собой определенную категорию предпринимателей и бизнесменов, которые не регистрируют свой бизнес. В связи с этим они не стоят на учете в ФНС, не платят налоги.

Рассмотрим основные возможные виды деятельности самозанятого гражданина:

  • Фотограф.
  • Швея.
  • Репетитор начальных классов.
  • Сапожник.
  • Частный водитель (работа таксистом).
  • Уборщица.
  • Горничная.
  • Ремонтник.
  • Няня.
  • Дизайнер.
  • Переводчик.
  • Рыбак.
  • Торговцы на ярмарках.
  • Копирайтер.
  • Журналист.
  • Программист.
  • Парикмахер.
  • Владельцы гостиниц для животных.

У всех перечисленных профессий можно выделить основные общие черты:

  • по технологичности деятельность в рамках данных профессий проста;
  • работа носит выездной характер, смена места работы, использование интернет- технологий.

Сравнение самозанятого населения и индивидуального предпринимательства

Изначально кажется, что эти две категории не имеют никаких отличий, однако в таблице были объединены все различия между этими понятиями.

Различия между индивидуальным предпринимательством и самозанятыми гражданами, не являющимися индивидуальными предпринимателями

Полная процедура в ИФНС: заявление, подача документа, госпошлина

Пока нет, но планируется сделать существенно проще (например, через покупку патента)

Планируется плата в размере 100 руб.

Применяемый режим налогообложения

Патент (он будет заменять все налоги)

Отчетность в налоговые органы

При использовании патента:

Только самостоятельно работают

Последний момент по поводу найма работников является самым важным отличием между этими категориями. Деятельность самозанятого гражданина должна быть связана только с личными усилиями.

Характерные особенности

Рассмотрим основные отличительные черты, формирующие статус самозанятого гражданина:

  • наличие полного права работать по патенту, а также параллельно по другим видам деятельности, подлежащим налогообложению;
  • отсутствие возможности нанимать и использовать персонал;
  • строго регламентированы виды деятельности, которыми можно заниматься;
  • нет надобности предоставлять отчетность;
  • нет необходимости применения кассовых аппаратов.

Возможности применения патента

Законодательство предусматривает возможность использования патента для самозанятого гражданина.

Порядок оформления следующий:

  • необходимо собрать весь пакет документов;
  • сходить в ближайшую налоговую службу;
  • оформить заявление на оформление и выдачу патента;
  • произвести оплату;
  • получить патент.

В вышеуказанном списке документов должны быть:

  • паспорт гражданина;
  • заявление можно написать в налоговой инспекции, (там есть образцы);
  • документ, в котором указано, что гражданин не является на данный момент ИП.

В процессе прохождения всех процедур физическое лицо может называться самозанятым гражданином и легально функционировать.

Особенностью является вопрос о том, что патент предоставляет ему право работать только на той территории, где он был приобретен. В других регионах данный патент не будет действовать.

Срок патента для самозанятого гражданина составляет от 1 мес. до 1 г. по закону.

Еще одной особенностью патента является факт возможного приостановления налоговых выплат при определенных обстоятельствах, если, например, самозанятый гражданин находится на больничном.

Уплата налогов и взносов гражданином

Рассмотрим вопрос о том, какие еще есть налоги для самозанятого гражданина.

Момент приобретения патента гражданином является отправной точкой начала уплаты налогов по этому патенту единовременной суммой.

Размер патента в 2017 году составил в среднем по всем регионам 20 т. р.

В это значение входят:

  • 10 т. р. – уплата налога в региональный бюджет;
  • 9 т. р. – ПФ РФ;
  • 1 т. р. – взнос в ФОМС.

В некоторых регионах эта сумма больше, в некоторых меньше, но она жестко регламентирована на местном уровне.

Таким образом, уплата патента не предусматривает более никаких других налоговых выплат.

Во время действия патента доходы могут увеличиваться, а сумма патента не меняется.

Налоговая база при формировании патента представляет собой ориентировочную денежную сумму дохода за календарный год. Однако такая сумма годового дохода не должна превышать 1 млн рублей.

Затраты на оформление патента

Оформление патента также несет для гражданина определенные финансовые затраты. Стоимость таких затрат устанавливается в каждом территориальном управлении в зависимости от сферы занятости. Например, стоимость в Москве будет намного выше, чем в Калининграде.

Читать еще:  Подперла машина не выехать что делать

Примерная величина патента в 2017 году составила 20 т. р.

Пример расчета патента.

Гражданин Иванов А.А. занимается строительными работами. Работает всего полгода. В таком случае он приобретает патент сроком на полгода. Стоимость будет рассчитана:

В случае города-миллионника расчет будет выглядеть так:

10000*1,5*12/ 6=15000 руб.

Выгоды от легализации

Регистрация самозанятых граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, выгодна по многим соображениям.

  • пополнение налоговой части бюджета;
  • возможность контролировать малый бизнес, помогать ему;
  • получение статистической информации о занятости населения.

Для самозанятого гражданина:

  • приобретение легального статуса;
  • возможность получать кредиты;
  • возможность пользоваться рекламными средствами и заключать договора;
  • учет трудового стажа;
  • пенсионные отчисления;
  • возможность воспользоваться программами поддержки малого бизнеса.

Отрицательные стороны для самозанятого гражданина:

  • нежелание светиться перед налоговыми органами;
  • недоверие к государственным программам и помощи;
  • неуверенность в будущем перспектив.

В целом следует отметить, что зафиксировать факт самозанятости гражданина достаточно сложно, поэтому особых мотивов легализации у данной категории на сегодня пока нет.

Законодательство по вопросам самозанятых граждан

Закон по самозанятым гражданам, не являющимися индивидуальными предпринимателями, на сегодняшний день очень сырой.

30 ноября 2016 г. был принят закон № 401-ФЗ, который внес определенные поправки в Налоговый кодекс, касающиеся самозанятого населения.

Рассмотрим несколько основных моментов, на которых стоит остановиться:

  • Законодательно к самозанятому населению отнесли три категории граждан:
    • люди, присматривающие за детьми, больными, пожилыми людьми;
    • репетиторы;
    • уборщики.
  • Этим категориям населения необходимо прийти в налоговую инспекцию для легализации себя в качестве самозанятого населения. При этом гарантируется отсутствие уплаты иных налогов и страховых взносов за 2017 и 2018 годы. То есть предусматривается возможность налоговых каникул.
  • На момент окончания налоговых каникул для данных категорий населения предлагается три варианта:
    • открыть ИП;
    • начать платить как ИП;
    • закрыть свою деятельность.

Отдельные категории самозанятого населения

Деятельность частного водителя (работа таксистом) также может быть легализована в качестве самозанятости гражданина. В данном случае сумма налога за патент будет фиксированной в зависимости от выбранного региона.

Такой патент можно купить как на 1 месяц, так и на целый год в зависимости от графика работы в течение года.

Самозанятым гражданам необходимо обратиться за аккредитацией в тот сервис, с которым они хотят сотрудничать. Сервис позволит обеспечивать перечисление сумм за патент, а также передачу всей информации в соответствующую налоговую инспекцию. Сервис будет следить за наличием всех необходимых атрибутов законного оказания услуги.

Работа в качестве репетитора начальных классов также может быть отнесена к деятельности самозанятых граждан. Для легализации также необходимо встать на учет в своей налоговой инспекции в качестве самозанятого гражданина. Оплата налога также будет осуществляться по патенту.

Проблемы с самозанятыми гражданами

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС на сегодня обеспечиваются за счет работающего населения страны, за счет трудоспособных граждан. Данные статистики говорят о том, что в России сегодня почти 12 млн человек находятся в статусе самозанятых. Однако есть и неофициальные данные, по которым это число возрастает до 25 млн чел.

Отсюда вытекает проблема недополучения части налоговых поступлений в идее патентов от неучтенных граждан в данной категории. Для государства сегодня эта одна из серьезных проблем, которая требует разрешения в ближайшее время.

Наличие таких неучтенных самозанятых граждан также спровоцировано непомерной нагрузкой на предприятия в плане выплат за работников. Часто работодателям выгодно привлекать к труду работников без всякого оформления документов.

Перспективы для самозанятого населения в 2018 году

Перспективы развития законодательства в сфере малой занятости могут быть направлены на следующие моменты:

  • упрощение процедуры регистрации до формы одного окна, которая должна быть сведена к приобретению патента по соответствующему виду деятельности;
  • освобождение от уплаты страховых взносов, так как данные суммы уже заключены в расчет патента;
  • отсутствие необходимости сдачи отчетности в налоговые органы;
  • возможность совместить бизнес с другим основным местом работы;
  • нет необходимости сниматься с учета.

Таким образом, государство должно создавать все условия и мотивацию для перехода самозанятых граждан в легальную сферу выплаты налогов различными механизмами налоговой политики.

Патент для самозанятых – есть или нет?

patent_dlya_samozanyatyh_-_est_ili_net.jpg

Похожие публикации

«Самозанятые» – неофициальное наименование плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). Этот новый спецрежим введен в качестве эксперимента уже в 23 субъектах РФ, а вскоре должен начать действие на всей территории страны. Порядок применения НПД установлен законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. Многие полагают, что налог на профдоход – это своего рода патент для самозанятых граждан. Разберемся, так ли это на самом деле.

Существует ли патент для самозанятых?

Для начала необходимо определиться, что обозначается термином «патент» в российском налоговом законодательстве.

Во-первых, это «Патентная система налогообложения» (ПСН) — налоговый спецрежим, который могут применять только индивидуальные предприниматели и только в отношении определенных видов деятельности (глава 26.5 НК РФ). Отличительные черты ПСН:

  • Он совместим с любыми другими налоговыми режимами, предусмотренными НК РФ.
  • Налоговым объектом при патенте признается не фактический, а потенциально возможный доход ИП за год – 1 млн. руб. (если иное не установлено законом региона).
  • ИП может приобрести патент на период от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Патентов может быть несколько — на разные виды деятельности.
  • Патент действует на территории только того субъекта РФ, который в нем указан.
  • При ПСН предприниматель не может нанять более 15 работников (по всем видам деятельности, не только «патентным»), его годовой доход не должен превышать 60 млн. руб.
  • Ставка налога — 6%. Отчетности нет.
  • ИП на ПСН не платят с «патентных» доходов НДС, НДФЛ и налог на имущество, применяемое в предпринимательской деятельности.

Патент на работу

Также патентом называется разрешение на работу, получаемое иностранными гражданами, приезжающими в РФ с целью трудоустройства. Такой «миграционный» патент необходим гражданам СНГ и иным «безвизовым» трудовым мигрантам, временно пребывающим в России, за исключением приезжих из стран ЕАЭС (Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия). Патент иностранца на работу:

  • Содержит указание на конкретный регион, в котором приезжему разрешено трудиться, и специальность, по которой он может работать.
  • Срок патента – от 1 до 12 месяцев. Продление возможно не более чем на 1 год.
  • Стоимость патента – это фиксированные авансовые платежи по НДФЛ (ст. 227.1 НК РФ). Их размер составляет 1200 руб. в месяц, умноженные на соответствующие коэффициенты, в т. ч. на региональный, в связи с чем стоимость отличается в разных регионах РФ и весьма существенно. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет НДФЛ с доходов, полученных иностранцем от российского работодателя.

Никакой, подобный вышеперечисленным, патент для самозанятых граждан РФ не требуется. Патент нужен только в двух случаях: ИП — при использовании патентной системы налогообложения, и иностранцам – для получения разрешения на работу в РФ.

Патент для самозанятых 2020 – есть или нет?

Налог на профдоход могут применять как обычные граждане, так и ИП. Ставка налога всего 4% при получении оплаты от физлиц и 6% — от ИП и организаций. При этом не нужно уплачивать страховые взносы, НДС, применять ККТ и сдавать отчетность. Регистрация происходит через мобильное приложение без получения каких-либо особых разрешений или свидетельств, не требуется и никакой патент самозанятого гражданина в 2020 году.

«Самозанятость» на НПД предполагает, что человек работает на себя, без привлечения работников по трудовым договорам (договоры ГПХ с помощниками заключать не запрещено). При этом можно продавать изделия собственного производства, оказывать заказчикам услуги и выполнять работы, а также сдавать в аренду свою жилую недвижимость. Ограничения для самозанятых действуют в отношении:

  • Территории применения спецрежима – самозанятый может вести деятельность только там, где введен спецрежим НПД.
  • Годового дохода от деятельности на НПД – не более 2,4 млн. руб. в год.
  • Видов деятельности – не может стать самозанятым тот, кто продает подакцизный и маркированный товар, занимается перепродажей товаров, добычей и продажей полезных ископаемых, ведет агентскую деятельность, работает по договорам поручения, комиссии и т.д. (п. 2 ст. 4 НК РФ).
  • Совмещения налоговых режимов для ИП – предприниматель не может одновременно применять НПД и любые другие режимы налогообложения. В т.ч. не может применять ИП-самозанятый патент (ПСН), поскольку это другой налоговый спецрежим, несовместимый с налогом на профдоход.
  • Возможности работы с заказчиками – бывшими работодателями самозанятого: чтобы такой доход облагался не НДФЛ, а налогом на профдоход, с даты прекращения трудовых отношений между самозанятым и заказчиком должно пройти не менее 2-х лет.

В то же время, самозанятым лицам не запрещено совмещать свой бизнес с работой по найму на других работодателей, но полученная от них зарплата будет облагаться НДФЛ по ставке 13%.

Читать еще:  Как аннулировать заявление на распоряжение материнским капиталом

Вероятно, убежденность некоторых лиц в необходимости получения самозанятым гражданином «патента» в 2020 году возникла в связи с некоторой схожестью в условиях применения перечисленных здесь режимов. Одинаковые ставки налога при ПСН и НПД (6%), ограничение территории деятельности и годового дохода – все это и вызывает определенное непонимание и путаницу.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Патент для самозанятых — что это такое и как его получить

Надежда Тихонова Последние изменения: апрель, 2021 7,478

Многие российские граждане, которые устали работать на «чужого дядю», выбирают другой путь — они сами ищут работу, предпочитают самостоятельно решать свои финансовые проблемы. Подавляющее большинство из них находятся в тени, хотя многие предпочли бы легализовать свою деятельность, но не знают, как это сделать. Самозанятый гражданин сейчас может получить патент либо платить налоги по упрощенке.

    • Кто такие самозанятые граждане
    • Отличие от индивидуальных предпринимателей
    • Виды самозанятых граждан
    • Как работать легально
    • Размер взносов
    • Преимущества работы по патенту
    • Что лучше оформить — индивидуальное предпринимательство либо патент
    • Как происходит легализация самозанятых людей
    • Особенности приобретения патента

    Кто такие самозанятые граждане

    Еще 5 лет назад, летом 2013 года вице-премьер О. Голодец рассказала, что правительству неизвестно, чем заняты 20 миллионов трудоспособных граждан страны. Непонятно, из каких источников они получают средства на жизнь.
    Понятно, что такие люди живут не духом святым, деньги они получают, просто официально на работу не оформлены. Ведь работодатель обязан будет платить за них еще достаточно приличную сумму взносов.

    По определению самозанятый — человек, который самостоятельно осуществляет некоторые виды коммерческой деятельности. Естественно, если она приносит доход. То есть, они сами для себя являются работодателями, сами ищут работу, отвечают за вероятные риски. Но не стоит путать их с индивидуальными предпринимателями.

    Отличие от индивидуальных предпринимателей

    Многих интересует, чем самозанятые люди отличаются от ИП. Это не аналогичные понятия, между ними существует несколько важных отличий:

    • У ИП есть права нанимать работников. Самозанятые подобной возможности не имеют. Однако, они могут объединиться с коллегами, чтобы совместно выполнять определенную работу.
    • ИП обязательно должен зарегистрироваться в ФНС. Самозанятые не должны вставать на налоговый учет, периодически сдавать отчетность.
    • ИП должны приобретать контрольно-кассовую технику, самозанятые — нет.
    • ИП обязаны платить налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения, самозанятым достаточно купить патент.
    • Самозанятые граждане не обязаны являться в ФНС, чтобы сняться с налогового учета. Это осуществляется автоматом, спустя пять дней после окончания действия патента.
    • Самозанятые люди имеют право совмещать свою деятельность с привычной работой по найму. Но основное, чем отличается эта категория граждан от ИП — она не может нанимать сотрудников.

    Виды самозанятых граждан

    В конце 2014 года стал действовать закон, в соответствии с которым самозанятые граждане не должны будут платить налогов до 2019 года. Речь идет только о нескольких категориях людей, предоставляющих услуги:

    1. По уходу за несовершеннолетними детьми, больными, престарелыми;
    2. Репетиторства;
    3. Уборке помещений.

    Позже В. Матвиенко заявила, что закон недоработан. Поэтому предполагается, что виды деятельности будут включать и другие категории:

    1. Репетиторы, няни;
    2. Частные извозчики;
    3. Граждане, занимающиеся ремонтом;
    4. Люди, осуществляющие грузоперевозки;
    5. IT-специалисты;
    6. Копирайтеры, журналисты;
    7. Люди, предоставляющие парикмахерские услуги и др.

    Все эти категории работающих обладают несколькими общими чертами, среди них:

    • Не нужно брать лицензию на работу;
    • Работа часто выездная. По роду деятельности приходиться иметь дело с разными клиентами, единственного работодателя нет;
    • Можно трудиться удаленно;
    • Возникают некоторые трудности с контролем работы специалиста.
    • Точного списка профессий самозанятых пока нет, вышеприведенный наверняка будет расширяться. Основная причина в том, что на настоящий момент точного определения термина пока не существует.

    Как работать легально

    Люди, которые относятся к категории самозанятых, чтобы выйти из тени, могут воспользоваться патентной системой налогообложения и, как говорится, жить спокойно. Чтобы стать обладателем заветного патента, необходимо сделать следующее:

    1. Написать соответствующее заявление;
    2. Подготовить несколько документов (российский паспорт, свидетельств ИНН);
    3. Передать перечисленные бумаги в ФНС;
    4. Заплатить за патент;
    5. Получить патент на руки.

    Патент и регистрация позволяет осуществлять деятельность на территории, которая указана в документе. Он будет действительным только регионе, где его выдали. Например, если человек получил патент в Твери, но осуществлять деятельность разрешается лишь в Тверской области. Патент не может быть выдан в нескольких ситуациях:

    • Гражданин ежегодно получает доход свыше миллиона рублей.
    • Гражданин ведет деятельность, которая отличается от той, что прописана в документе.
    • На самозанятого работают наемные сотрудники.

    Помимо того, в налоговой службе могут попросить документы, свидетельствующие о том, что он не прошел регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.

    Помимо этого, у налоговой инспекции есть право привлечь нарушителя к административной ответственности.

    Размер взносов

    В текущем, 2021 году люди, желающие работать только на себя, должны будет заплатить за патент примерно 20 тысяч рублей. Это приблизительная цифра, каждый из регионов устанавливает ее самостоятельно, поэтому она может отличаться.
    Примерно 50% названной суммы — налог, отправляемый в региональный бюджет. Девять тысяч рублей предназначены для Пенсионного Фонда. Оставшаяся тысяча пойдет на медицинское страхование. В правительстве уверены. что такой размер стоимости патента гражданам достаточно выгоден. Ведь это фиксированная сумма, от того, сколько человек заработает, никак не зависящая.

    К примеру, человек зарабатывает около 30 тысяч в месяц. В год этот составляет 360 тысяч. Если бы гражданин трудился как наемный работник, он должен был уплатить достаточно приличную сумму — 46 800 рублей в качестве подоходного налога. Это более чем вдвое превышает сумму, которую нужно заплатить за патент. Помимо того, самозанятому не нужно составлять отчетность.

    Но не все так просто. Государство заботится о собственной выгоде.

    Взносы будет начисляться в соответствии с размерами доходов. Однако, установить такой факт достаточно трудно. Ведь по существующему законодательству самозанятые не обязаны предоставлять в компетентные организации никаких отчетов. Они не должны вести книги расходов и доходов. Но помнить об этом факте нужно.
    Но случается, что оформление патента производится не на год, а меньший срок. Сколько же за него придется заплатить? Например, эту бумагу человек получает всего на 8 месяцев. Сумму следует рассчитывать так: 20 000/12 * 8. Результат — 13 333 рублей. Если оформление патента осуществляется в городе-миллионнике, нужно будет умножить получившуюся цифру на полтора. Получится 20 000 рублей.

    Преимущества работы по патенту

    Для людей, занимающихся самозанятостью, получение патента — достаточно выгодное мероприятие. Прежде всего, происходит легализация их работы на вполне льготных условиях, ведь стоимость документа довольно невелика. К тому же граждане получают статус, практически идентичный индивидуальным предпринимателям.
    Большую выгоду получает и государство. Прежде всего, патентная система позволяет вывести из тени граждан, прежде работавших нелегально. Помимо этого, пополняется государственный бюджет и фонды, что в наши времена немаловажно. К тому же можно заметно сэкономить на выплатах пособий по безработице.
    Появление новых законов по поводу самозанятых обрадовало далеко не всех. Дело в том, что люди вынуждены заниматься подобной деятельностью не от хорошей жизни, а от того, что нормальную работу найти невозможно.

    А большинство самозанятых — люди совсем не богатые.

    Что лучше оформить — индивидуальное предпринимательство либо патент

    Многие граждане сомневаются, что для них выгоднее — оформить индивидуальное предпринимательство или стать владельцем патента. Выбор нужно делать, прежде всего, на основании масштабов предполагаемой деятельности.

    К примеру, если доход за год оказался более миллиона рублей и гражданин привлек помощника, стоит остановиться на индивидуальном предпринимательстве.

    Помимо того, владельцы патента могут заниматься лишь несколькими видами деятельности. Возможности предпринимателя значительно шире — они могут работать сразу по многим направлениям.
    Патент лучше выбирать в случае, если человек один занимается своей работой, не привлекая помощников. Но следует помнить, что цена патента фиксирована. Если гражданин зарабатывает совсем мало, к примеру, тысячу в месяц, ему все равно придется заплатить за патент сумму, превышающую его годовой доход, то есть 20 тысяч. Из плюсов патента — отсутствие необходимости составления отчетности.

    Как происходит легализация самозанятых людей

    Попытки вывода из тени самозанятых пока особым успехом не увенчались. Первое, что хочет сделать правительство — подсчитать количество таких граждан. Второе — предоставить им такие условия, чтобы самозанятые сами захотели легализоваться.
    Однако, из этих попыток пока мало что получилось. По статистически данным с лета 2017 года до весны 2018 года во всей стране регистрацию прошли чуть более тысячи человек. На передовых позициях оказалась Москва. В ней зарегистрировалось 107 человек. В остальных российских регионах дела обстоят значительно хуже, в некоторых не нашлось ни одного желающего.
    В отношении льгот, которые будут получать самозанятые при регистрации, тоже большие сомнения. Правительство до сих пор не нашло варианта, который бы устраивал всех. Конечно, все работающие граждане страны должны платить налоги, с этим никто не спорит. С другой стороны, все честные налогоплательщики не сомневаясь сразу оформляют индивидуальное предпринимательство.
    Сегодня в нашей стране насчитывается приблизительно 4 миллиона индивидуальных предпринимателей. Но они обязаны платить налоги, вовремя сдавать отчетность.

    Для обладателей патента всего этого не понадобится. Регистрировать ИП нет необходимости. Нужно будет только передать в налоговую службу заявление и заплатить некоторую сумму за определенное время законной деятельности.

    Особенности приобретения патента

    У патентной системы имеются не только положительные, но и отрицательные стороны. Не каждый человек может заплатить сразу 20000 рублей. Для многих людей это очень большие деньги, в некоторых российских населенных пунктах о таких зарплатах можно только мечтать. К тому же патент можно получить лишь на один вид деятельности, придется платить за несколько. В результате заплаченная сумма может и не окупиться.
    Среди плюсов — возможность спокойно работать, не боясь налоговых органов. К тому же с подтвержденным доходом значительно проще получить ссуду в банке. Помимо того, появится возможность увеличивать свой трудовой стаж. Да и на размер пенсии это также будет влиять.
    Многие людей пугает то, что легализовавшись, они навсегда подпадут под контроль налоговых органов. Как бы то ни было, государство сегодня находится в активном поиске новых источников пополнения бюджета. Поэтому ждать, что о самозанятых забудут, ждать не стоит. В ближайшее время государство все-таки возьмет под контроль их доходы и отчисления.

    © 2018 — 2021, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

    Реальные публикации консультаций по налоговому законодательству для ООО и ИП

    Что выбрать физлицу: патент или налог на профессиональный доход (самозанятые)

    17.08.2020г.

    С 01.01.2021г. отменяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Что заставляет предпринимателей задуматься о новом оптимальном режиме налогообложения.

    Один из наших партнеров из г. Ставрополя обратился к нам с просьбой дать сравнительную характеристику таких режимов налогообложения как патентую систему налогообложения и налог на профессиональный доход (самозанятые) в отношении его вида деятельности — 96.04 Деятельность физкультурнооздоровительная.

    В рамках Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в Ставропольском крае с 1 июля 2020г. началось применение нового специального налогового режима для самозанятых – налога на профессиональный доход. Думой Ставропольского края принят закон от 29.05.2020 № 66-кз о введении в действие этого режима.

    Также Законом Ставропольского края от 15.10.2012г. № 96-кз «О патентной системе налогообложения» установлена возможность и условия применения в Ставропольском крае патентов при осуществлении отдельных видов деятельности.

    Сравнение условий применения

    патентной системы налогообложения и налога на профессиональный доход (самозанятые)

    НДФЛ в части получаемого дохода

    Налог на имущество (в части им-ва, кот.исп. для этого вида деят.)/

    НДС (кроме НДС при ввозе на территорию РФ и налоговый агент). (п.11 ст. 346.43 НК РФ).

    НДФЛ в части получаемого дохода/

    НДС (кроме НДС при ввозе на территорию РФ и налоговый агент). (п. 9 ст. 2 422-ФЗ)

    Потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ. (ст. 346.47 НК РФ).

    Денежное выражение потенциально возможного годового дохода. (п. 1 ст. 346.48 НК РФ)

    Например, для рассматриваемой деятельности в области спорта в соответствии с Законом Ставропольского края от 15.10.2012г. № 96-кз «О патентной системе налогообложения» потенциально возможный годовой доход составляет 100 тыс. руб. (при отсутствии работников).

    Календарный год. Есть исключения. (п. 1 ст. 346.49 НК РФ).

    Патент выдается по выбору ИП на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. (п.5 ст. 346.45 НК РФ)

    1) если патент получен на срок до 6 месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

    2) если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года:

    в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;

    в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента (п.2 ст. 446.51 НК РФ)

    Налоговый орган уведомляет через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, о сумме налога,

    Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. (ст. 11 422-ФЗ)

    6% от потенциально возможного годового дохода.

    В рассматриваемом случае д ля физкультурнооздоровительной деятельности деятельности в г. Ставрополе без привлечения работников стоимость патента за 2020 год составит 6 тыс. руб. (100 000*6%).

    Подробный расчет стоимости патента можно осуществить на сайте: https://patent.nalog.ru/info/

    Сумма налога может быть уменьшена на налоговый вычет. Вычет рассчитывается следующим образом:

    В отношении налога, исчисленного по ставке 4% — 1% от дохода;
    В отношении налога налога, исчисленного по ставке 6% — 2% от дохода.

    Общая сумма вычета не может превышать 10 тыс. руб.

    уменьшение суммы налога на сумму вычета производится налоговым органом самостоятельно. (ст. 12 422-ФЗ)

    Не предоставляется (с. 13 422-ФЗ).

    Не ведется. Поскольку ИФНС рассчитывает налог сама на основании данных из «Мой налог».

    При этом в соответствии с пп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ базой для начисления страховых взносов является потенциально возможный к получению годовой доход ИП. (В нашем случае — 100 тыс. руб.).

    Не уплачиваются. (п.11 ст. 2 422-ФЗ)

    ИП подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по ТКС заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения. (п.2 ст. 346.45 НК РФ).

    Датой постановки ИП на учет в налоговом органе по основанию, предусмотренному настоящим пунктом, является дата начала действия патента. (п.1 ст. 346.46 НК РФ).

    Подать заявление о постановке на учет, сведения из паспорта гражданина РФ, фотографию физического лица с использованием мобильного приложения «Мой налог».

    Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.(ст. ст. 5 422-ФЗ).

    Подать заявление о снятии с учета с использованием мобильного приложения «Мой налог».

    Датой снятия физического лица с учета в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета. (ст. 5 422-ФЗ)

    До 01.07.2021г. ИП без работников вправе не применять ККТ. (п. 1 ст. 2 129-ФЗ) Аналогичный вывод следует из Письма Минфина РФ от 17.02.2020г. № 03-01-15/10844.

    Примечание. Льгота предоставлена ИП 2 нормативными актами.

    п. 1 ст. 2 129-ФЗ
    п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ (На физкультурную деятельность не распространяется, Письма Минфина РФ от 09.12.2019г. № 03-01-15/95693).

    Таким образом получается, что в случае проведения занятий по физической культуре и спорту в г. Ставрополе возможно применение как патента, так и системы налогообложения в виде налога на профессиональный доход.

    Из таблицы видны как плюсы, так и минусы систем налогообложения в виде патента и налога на профессиональный доход (самозанятые).

    — сумма предельного дохода — 60 млн. руб. в год.

    — в 2020 г. стоимость патента за год при отсутствии работников составила 6000 руб. Сумма не зависит от величины дохода,

    — можно нанимать работников (но тогда изменится стоимость патента и нужно будет применять ККТ),

    — не нужен ККТ(если нет работников).

    — необходимость ведения книги доходов,

    — уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 32 448 в 2020г.

    — уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование. В 2020 г. сумма составила 8 426 руб.

    Налог на профессиональный доход (НДП):

    -можно не регистрироваться в качестве ИП,

    — не оплачиваются страховые взносы,

    — не нужно вести учет,

    — не нужно предоставлять отчетность в ФНС.

    — ставка налога составляет 4 % или 6 % в зависимости от потребителя товаров(работ, услуг). Т.е. сумма налога зависит от величины дохода.

    — сумма предельного дохода в год — 2,4 млн. руб.

    — не возможно совмещать с иными режимами налогообложения,

    — не возможно привлекать работников по трудовым договорам и договорам ГПХ.

    голоса
    Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector