Veomo.ru

Финансовый журнал
5 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Признаки преднамеренного фиктивного банкротства в арбитражном суде

ВРЕМЕННЫЕ ПРАВИЛА ПРОВЕРКИ АРБИТРАЖНЫМ УПРАВЛЯЮЩИМ НАЛИЧИЯ ПРИЗНАКОВ ФИКТИВНОГО И ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА

I. Общие положения

1. Настоящие Временные правила определяют порядок проведения арбитражным управляющим проверки наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства (далее — проверка).

2. При проведении арбитражным управляющим проверки за период не менее 2 лет, предшествующих возбуждению производства по делу о банкротстве, а также за период проведения процедур банкротства (далее — исследуемый период) исследуются:

а) учредительные документы должника;

б) бухгалтерская отчетность должника;

в) договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, и иные документы о финансово-хозяйственной деятельности должника;

г) документы, содержащие сведения о составе органов управления должника, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия;

д) перечень имущества должника на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также перечень имущества должника, приобретенного или отчужденного в исследуемый период;

е) список дебиторов (за исключением организаций, размер долга которых составляет менее 5 процентов дебиторской задолженности) с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);

ж) справка о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами с указанием раздельно размеров основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) и на последнюю отчетную дату, предшествующую дате проведения проверки;

з) перечень кредиторов должника (за исключением кредиторов, размер долга которым составляет менее 5 процентов кредиторской задолженности) с указанием размера основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций за ненадлежащее выполнение обязательств по каждому кредитору и срока наступления их исполнения на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период продолжительностью не менее 2 лет до даты подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);

и) отчеты по оценке бизнеса, имущества должника, аудиторские заключения, протоколы, заключения и отчеты ревизионной комиссии, протоколы органов управления должника;

к) сведения об аффилированных лицах должника;

л) материалы судебных процессов должника;

м) материалы налоговых проверок должника;

н) иные учетные документы, нормативные правовые акты, регулирующие деятельность должника.

3. Необходимые для проведения проверки документы запрашиваются арбитражным управляющим у кредиторов, руководителя должника, иных лиц.

4. В случае отсутствия у должника необходимых для проведения проверки документов арбитражный управляющий обязан запросить надлежащим образом заверенные копии таких документов у государственных органов, обладающих соответствующей информацией.

II. Порядок определения признаков преднамеренного банкротства

5. Признаки преднамеренного банкротства выявляются как в течение периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе процедур банкротства.

6. Выявление признаков преднамеренного банкротства осуществляется в 2 этапа.

На первом этапе проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерации.

7. В случае установления на первом этапе существенного ухудшения значений 2 и более коэффициентов проводится второй этап выявления признаков преднамеренного банкротства должника, который заключается в анализе сделок должника и действий органов управления должника за исследуемый период, которые могли быть причиной такого ухудшения.

Под существенным ухудшением значений коэффициентов понимается такое снижение их значений за какой-либо квартальный период, при котором темп их снижения превышает средний темп снижения значений данных показателей в исследуемый период.

В случае если на первом этапе выявления признаков преднамеренного банкротства не определены периоды, в течение которых имело место существенное ухудшение 2 и более коэффициентов, арбитражный управляющий проводит анализ сделок должника за весь исследуемый период.

8. В ходе анализа сделок должника устанавливается соответствие сделок и действий (бездействия) органов управления должника законодательству Российской Федерации, а также выявляются сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежной форме.

9. К сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным условиям, относятся:

а) сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли-продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным;

б) сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника;

в) сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;

г) сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях.

Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке.

10. По результатам анализа значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, и сделок должника делается один из следующих выводов:

а) о наличии признаков преднамеренного банкротства — если руководителем должника, ответственным лицом, выполняющим управленческие функции в отношении должника, индивидуальным предпринимателем или учредителем (участником) должника совершались сделки или действия, не соответствующие существовавшим на момент их совершения рыночным условиям и обычаям делового оборота, которые стали причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника;

б) об отсутствии признаков преднамеренного банкротства — если арбитражным управляющим не выявлены соответствующие сделки или действия;

в) о невозможности проведения проверки наличия (отсутствия) признаков преднамеренного банкротства — при отсутствии документов, необходимых для проведения проверки.

III. Порядок определения признаков фиктивного банкротства

11. Определение признаков фиктивного банкротства производится в случае возбуждения производства по делу о банкротстве по заявлению должника.

12. Для установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного банкротства проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с правилами проведения арбитражными управляющими финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерации.

13. В случае если анализ значений и динамики коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности, показателя обеспеченности обязательств должника его активами, а также степени платежеспособности по текущим обязательствам должника указывает на наличие у должника возможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) об уплате обязательных платежей без существенного осложнения или прекращения хозяйственной деятельности, делается вывод о наличии признаков фиктивного банкротства должника.

В случае если анализ значений и динамики соответствующих коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, указывает на отсутствие у должника возможности рассчитаться по своим обязательствам, делается вывод об отсутствии признаков фиктивного банкротства должника.

IV. Подготовка заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства

Заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства включает в себя:

а) дату и место составления заключения;

б) сведения об арбитражном управляющем и саморегулируемой организации, членом которой он является;

в) наименование арбитражного суда, номер дела, дату вынесения определения (решения) арбитражного суда о введении соответствующей процедуры банкротства и дату принятия определения арбитражного суда об утверждении арбитражного управляющего;

г) полное наименование и иные реквизиты должника;

д) вывод о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства;

е) расчеты и обоснования вывода о наличии (отсутствии) признаков фиктивного банкротства;

ж) расчеты и обоснования вывода о наличии (отсутствии) признаков преднамеренного банкротства с указанием сделок должника и действий (бездействия) органов управления должника, проанализированных арбитражным управляющим, а также сделок должника или действий (бездействия) органов управления должника, которые стали причиной или могли стать причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и (или) причинили реальный ущерб должнику в денежной форме, вместе с расчетом такого ущерба (при наличии возможности определить его величину);

з) обоснование невозможности проведения проверки (при отсутствии необходимых документов).

15. Заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства представляется собранию кредиторов, арбитражному суду, а также не позднее 10 рабочих дней после подписания — в органы, должностные лица которых уполномочены в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 14.12 Кодекса, для принятия решения о возбуждении производства по делу об административном правонарушении.

В случае если в заключении о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства устанавливается факт причинения крупного ущерба, оно направляется только в органы предварительного расследования. Одновременно с заключением о наличии признаков преднамеренного или фиктивного банкротства арбитражный управляющий представляет в указанные органы результаты финансового анализа, проводимого в соответствии с правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными Правительством Российской Федерации, а также копии документов, на основании которых сделан вывод о наличии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.

Преднамеренное или фиктивное банкротство, основные признаки и наказание

Преднамеренное или фиктивное банкротство, основные признаки и наказание

Зачастую многие в своей жизни сталкиваются с таким понятием, как банкротство. К банкротству прибегают в результате сложных финансовых ситуаций, но порой оно проводится для получения какой-то выгоды и весьма спланировано – преднамеренное банкротство. По каким признакам можно определить преднамеренное и фиктивное банкротство, и какие возможные последствия таких действий согласно УК РФ.

Преднамеренное или фиктивное банкротство

Появились финансовые проблемы, постоянные долги перед кредиторами и кредитными организациями. И тогда может появиться шальная мысль о том, чтобы представить целый спектакль и организовать преднамеренное банкротство, очистить себя от долгов, а потом начать все с чистого листа.

Однако не все так просто, как показалось. Прежде всего, надо понимать, что такие действия (управляемое банкротство) могут иметь последствия согласно УК РФ, если выявятся факты того, что вы преднамеренно преследовали цель организации фиктивного банкротства для получения экономической выгоды.

Согласно законодательства (УК РФ) преднамеренное банкротство, как и фиктивное банкротство карается как административной так и уголовной мерой наказания в зависимости от тяжести преступления.

Читать еще:  Что такое материнский капитал мск — материнский (семейный) капитал

Понятия и признаки преднамеренного и фиктивного банкротства

Кто может произвести проверку, в какой момент возникает необходимость ее проведения. В качестве инициаторов по УК РФ для открытия и ведения проверки по делу о банкротстве могут выступать:

  • арбитражный управляющий, который ведет дело;
  • кредиторы, которые находятся в деле, и интересы которых затронуты;
  • любой из участников процесса банкротства

В интересах участников процедуры банкротства (исключая самих банкротов) раскрыть махинации, если они были при проведении процедуры банкротства, и восполнить свои денежные потери. Для проверки вашей производственной деятельности будет проведен полный финансовый анализ, вероятней всего с привлечением аудиторов и экономистов, а также инвентаризация всего вашего имущества. Будьте уверены, что при проверке будут выявляться незаконные действия согласно УК РФ по выводу финансов и активов с таким пристрастием, что вам и не снилось. И не только в момент наступления неплатежеспособности, так и задолго до ее появления.

Понятие преднамеренного банкротства

Преднамеренное банкротство в соответствии с УК РФ — это все целенаправленные действия, которые производятся менеджментом или дирекцией предприятия (физическим лицом или индивидуальным предпринимателем), и влекут за собой специально направленные действия для создания и увеличение имеющейся задолженности у субъекта хозяйствования. Результат таких действий — невозможность заплатить кредиторам в полном объеме по своим долговым обязательствам или неспособность оплатить обязательные платежи.

В данном случае действие, ровно, как и бездействие, повлекли за собой причинение ущерба согласно УК РФ. Чтобы сделать такой вывод, должны быть веские основания и подтверждения, а также необходимые доказательства.

Признаки преднамеренного банкротства

Руководители заранее ставят цель списать имеющиеся долги предприятия под видом банкротства. Цель преднамеренного банкротства – списание с организации-банкрота всех финансовых обязательств, а для кредиторов это серьёзный финансовый ущерб.

Основной задачей преднамеренного банкротства есть введение в заблуждение кредиторов и, при помощи процедуры банкротства, избавиться от всех обязательств с минимальными потерями для себя.

Признаки преднамеренного банкротства:

  • перенаправление финансовых потоков;

Тут можно точно оценить, не на ваши ли личные счета в корыстных целях переводились денежные средства как в момент наступления состояния неплатежеспособности, так и задолго до него. Может неплатежеспособность предприятия наступила в результате проведения с вашей стороны целенаправленных действий.

  • выведение активов;

Проверяющие будут рьяно рассматривать действия по выведению активов до того момента (от одного месяца до одного года, а то и более), как вы подали заявление о банкротстве, т.к. их труднее скрыть, особенно если операции проводились через расчетные счета предприятия;

  • распродажа ликвидного и дорогого имущества предприятия;

Зачастую для этого используют фирмы однодневки, а на складе остается организации остается один неликвид, никому не нужный. Возникнет много вопросов, как это за месяц до вашего «краха» какая — то неизвестная фирма купила 80-90% дорогого и ликвидного имущества.

  • незаконный оборот наличных средств;
  • заключение заранее убыточных сделок;
  • получение кредитных средств по фиктивным показателям благонадежности.

Преднамеренное банкротство, а также фиктивные действия (управляемое банкротство) по его осуществлению — вне закона, они влекут за собой в соответствии с УК РФ административную или уголовную ответственность.

Понятие фиктивного банкротства

Фиктивное банкротство — заведомо ложное уведомления всех кредиторов и кредитных организаций о банкротстве предприятия (физического лица или индивидуального предпринимателя).

Очень сложно выделить конкретные признаки фиктивного банкротства, по которым можно его распознать и выявить. Эти понятия взаимосвязаны между собой, по законодательству России ответственность по ним одинаковая, а мера наказания определяется тяжестью причинённого ущерба.

Немаловажное значение для раскрытия факт преднамеренного или умышленного банкротства имеют знания и опыта лиц, которые занимаются раскрытием этих преступлений. Они могут либо не заметить, где искать, но вполне возможно и не знают, как искать.

Фиктивное банкротство, как и преднамеренное, наносит ущерб другой стороне, иногда очень крупный, и подлежит наказанию за совершение вами неправомерных действий.

Последствия преднамеренного и фиктивного банкротства, ответственность

Как уже сказали, в данном случае, что преднамеренное банкротство, что фиктивное, это одного поля ягоды по получаемым последствиям.

Тяжесть последствий преднамеренного или фиктивного банкротства можно разделить (см. УК РФ) на :

  • крупный размер ущерба – свыше 1,5 млн. руб.;
  • особо крупный размер ущерба – свыше 6,0 млн. руб.

Определяют размер ущерба (после завершения подсчета и выплаты кредиторам долгов), как остаток всех невыплаченных сумм по незакрытым обязательствам.

Заключение

Запомните, что в соответствии с УК РФ можно заключить мировое соглашение на любой стадии процедуры банкротства предпринимателя. Если заключается мировое соглашение, уголовное дело не возбуждается, а если дело возбуждено – прекращается.

Смотрите так же по теме Банкротство юридических лиц

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства

  • Понятие преднамеренного банкротства
  • Ответственность за преднамеренное банкротство
  • Выявление признаков преднамеренного банкротства
  • Анализ сделок юрлица-банкрота
  • Оформление заключения о наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства
  • Понятие фиктивного банкротства
  • Выявление фиктивного банкротства
  • Ответственность за фиктивное банкротство

Понятие преднамеренного банкротства

Признаки преднамеренного банкротства закреплены в ст. 196 Уголовного кодекса Российской Федерации (УК РФ). К ответственности по данной статье в том случае, если их действия или бездействие привели к заведомой неспособности в полном объеме погасить долги перед конкурсными кредиторами или бюджетом, причинив последним ущерб в крупном размере, могут быть привлечены:

  • гражданин-должник;
  • индивидуальный предприниматель — должник;
  • учредители или участники юрлица-должника;
  • руководитель юрлица.

В соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ крупным размером признается ущерб, превышающий 2,25 млн руб.

К действиям, которые заведомо влекут невозможность удовлетворения всех требований конкурсных кредиторов, относится умышленное деяние, которое направлено:

  • на возникновение долгов перед кредиторами, сотрудниками или бюджетом;
  • увеличение такой задолженности.

Примером таких действий может служить заключение сделок по ценам ниже рыночных, а бездействием — непроведение работы по взысканию дебиторской задолженности.

Лицо, совершающее такое деяние, осознает, что его действия или бездействие приведут к невозможности погашения долгов перед кредиторами, предвидит возможность причинения последним крупного ущерба и желает этого. При причинении ущерба, размер которого не превышает 2,25 млн руб., лицо подлежит привлечению к административной ответственности по п. 2 ст. 14.12 Кодекса об административных правонарушениях РФ (КоАП).

Чтобы разобраться, как рассчитывается ущерб от преднамеренного банкротства, читайте аналитические материалы об этом в системе КонсультантПлюс. Если вы не пользуетесь этой правовой системой в полной онлайн-версии, подключите бесплатный пробный доступ на 2 дня.

Ответственность за преднамеренное банкротство

Действия или бездействие, приведшие к преднамеренному банкротству, по ст. 196 УК РФ влекут наказание в виде:

  • штрафа 200 000–500 000 руб.;
  • или заработка виновного лица за период 1–3 года;
  • или принудительных работ до 5 лет;
  • или срока заключения до 6 лет, в том числе с назначением в качестве дополнительного наказания штрафа (размер штрафа выбирается судом из следующих вариантов: 200 000 руб. либо в размере заработка виновного до 18 месяцев).

В соответствии с п. 1 ст. 19 УК РФ к уголовной ответственности по данной статье привлекаются лица, достигшие на момент совершения уголовного правонарушения 16 лет.

Преднамеренное банкротство, не содержащее признаков уголовного правонарушения, наказывается в соответствии с п. 2 ст. 14.12 КоАП:

  • штрафом 1 000–3 000 руб. для граждан;
  • штрафом 5 000–10 000 руб. для должностных лиц или дисквалификацией на срок от 1 года до 3 лет (подробнее о дисквалификации читайте в статье Дисквалификация как вид административного наказания).

Поводами для привлечения к административной ответственности в соответствии со ст. 28.1 КоАП являются:

  • материалы, поступившие из органов государственной и муниципальной власти, от общественных объединений;
  • сообщения физлиц и юрлиц, а также информация из средств массовой информации;
  • заявления участников судебного процесса о несостоятельности лиц — участников органов управления юрлица-банкрота или саморегулируемой организации (далее — СРО) арбитражных управляющих.

Выявление признаков преднамеренного банкротства

Проверка и выявление признаков преднамеренного банкротства производится арбитражными управляющими по временным правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 № 855 (далее — правила № 855).

При проведении такой проверки исследуются следующие документы за период не менее чем 2 года до возбуждения дела о несостоятельности:

  • учредительные документы юрлица;
  • его бухотчетность;
  • контракты, на основании которых продавалось или покупалось имущество, менялась структура активов;
  • документы, содержащие данные об органах управления юрлица, а также других контролирующих лицах;
  • список имущества юрлица, а также перечень купленного и проданного имущества;
  • перечни дебиторов и кредиторов;
  • справка о задолженности по обязательным платежам перед бюджетом;
  • материал налоговых проверок и другие документы, регулирующие деятельность юрлица.

Признаки преднамеренного банкротства выявляются в 2 этапа:

  • на 1-м проводится финансовый анализ в соответствии с правилами, утв. постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 № 367 (далее — правила № 367);
  • на 2-м производится анализ сделок юрлица, если в ходе финанализа выявлено ухудшение 2 и более коэффициентов.

По результатам такого анализа делается вывод о наличии либо отсутствии признаков, характеризующих преднамеренное банкротство.

Кроме того, выявлением преднамеренного банкротства занимаются правоохранительные органы, например прокуратура РФ в ходе проведения проверок на предмет соблюдения законодательства и/или прав человека (ст. 21, 26 закона «О прокуратуре Российской Федерации» от 17.01.1992 № 2202-I).

Является ли вывод арбитражного управляющего о преднамеренном банкротстве единственным допустимым доказательством? Практика показывает, что заключение арбитражного управляющего не всегда объективно, поэтому возможно назначение экспертизы (Определение Верховного Суда РФ от 23.04.2020 № 307-ЭС17-10793(4) по делу № А56-45590/2015).

Анализ сделок юрлица-банкрота

Как указывалось выше, если в ходе финанализа выяснилось ухудшение финансового состояния юрлица, то производится анализ сделок, которые могли привести к этому. К сделкам, заключенным на нерыночных условиях, относятся:

  • сделки, целью которых явилось отчуждение имущества и его замена на менее ликвидное (исключение составляют договоры купли-продажи);
  • договоры по продаже имущества, без которого невозможна основная деятельность юрлица, а также реализация имущества на заведомо невыгодных условиях;
  • договоры, направленные на приобретение имущества, которое будет трудно или невозможно продать;
  • сделки, направленные на замену обязательств на заведомо невыгодных условиях.
Читать еще:  Подсудность дел о признании гражданина недееспособным

Заведомо невыгодными условиями может быть заниженная цена при продаже имущества, завышенная при покупке, а также вид и срок платежа по договору.

Самые очевидные заведомо невыгодные сделки — те, которые заключены после выявления признаков несостоятельности, причем очевидно без намерения совершить реальную сделку (например, у должника не было ресурсов на исполнение сделки), см. Постановление АС УО от 13.09.2018 по делу № А60-8413/2013.

Подробнее об анализе сделок при банкротстве на предмет выявления преднамеренности/фиктивности можно прочитать в материалах системы КонсультантПлюс. Для того, чтобы зайти в систему, подключите бесплатный доступ на 2 дня.

Оформление заключения о наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства

Проверка деятельности юрлица-банкрота,производимая арбитражным управляющим, завершается оформлением заключения о наличии признаков преднамеренного банкротства. О фиктивном банкротстве и его признаках мы расскажем в следующем разделе статьи.

Здесь, однако, отметим, что заключение об имеющихся признаках преднамеренного и фиктивного банкротства составляется по общим правилам и содержит одинаковые обязательные атрибуты:

  • дату и место оформления заключения;
  • данные об арбитражном управляющем и СРО, в которую он входит;
  • данные арбитражного суда, а также реквизиты судебного акта, которым введена процедура банкротства, и дату определения, которым был утвержден управляющий;
  • полное название юрлица-банкрота, его ОГРН, ИНН, юридический адрес;
  • вывод об отсутствии или наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства;
  • расчеты и мотивировка сделанного вывода с указанием деяний руководства юрлица, сделок, совершенных юрлицом, которые стали причиной банкротства юрлица.

Подготовленное заключение представляется в арбитражный суд, рассматривающий дело, а также передается собранию конкурсных кредиторов. При наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства документ передается в правоохранительные органы для возбуждения уголовного дела или, когда отсутствуют признаки преступления, для привлечения виновных лиц к административной ответственности.

Рабочий образец заключения о преднамеренном банкротстве, созданный на базе актуального законодательства, можно найти в системе КонсультантПлюс. Чтобы открыть образец заключения, может пригодиться бесплатный доступ на 2 дня. Если работать с системой КонсультантПлюс вам так же нравится, как и нам, запросите прайс и подключите постоянное обновление КонсультантПлюс в полной версии.

Понятие фиктивного банкротства

Признаки фиктивного банкротства закреплены также в разделе III уже упоминавшегося Постановления от 27.12.2004 № 855.

Если фиктивное банкротство причинило крупный ущерб, то оно считается преступлением и квалифицируется по ст. 197 УК РФ. Признаки фиктивной несостоятельности как преступления:

  • В публичном объявлении банкротом или обращении в арбитражный суд с заявлением о своей несостоятельности гражданина или о несостоятельности юрлица его руководителя или учредителей. Такое объявление может быть устным, например по радио, или письменным, в форме, например, искового заявления в суд или объявления в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юрлиц.
  • Ложности такого заявления, которую осознает заявитель. Например, целью такого заявления может быть невыплата денежных средств по взятому кредиту.
  • Крупном ущербе.

Как и при преднамеренном банкротстве, крупный размер составляет сумма более 2,25 млн руб.

При причинении ущерба, размер которого не превышает 2,25 млн руб, виновное в фиктивном банкротстве лицо подлежит административной ответственности по п. 1 ст. 14.12 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

Лицами, которые могут осуществить фиктивное банкротство, являются:

  • физлица в случае объявления себя несостоятельными;
  • индивидуальные предприниматели;
  • директора или управляющие юрлиц;
  • учредители или участники юрлиц.

Подробнее об ответственности учредителей читайте в статье Ответственность учредителя за деятельность ООО.

Выявление фиктивного банкротства

Проверка заявления должника о признании его несостоятельным на предмет наличия указанных выше признаков проводится арбитражными управляющими по правилам № 855. На основе финанализа делается исследование значений и динамики коэффициентов платежеспособности юрлица.

В соответствии с правилами № 367 к таким коэффициентам (К) относятся:

  • К абсолютной ликвидности, который определяется как отношение самых оборотных активов к текущей задолженности юрлица и отображает, какая часть долгов юрлица может быть выплачена немедленно.
  • К текущей ликвидности, определяемый как отношение активов юрлица к его текущей задолженности. Показывает обеспеченность юрлица оборотными средствами для осуществления своей деятельности и выплаты долгов.
  • К обеспеченности юрлица активами, который определяется как отношение активов юрлица к его обязательствам и отражает величину активов юрлица на 1 единицу задолженности.
  • К платежеспособности по текущей задолженности, который рассчитывается как отношение текущей задолженности юрлица к величине его среднемесячной выручки и отражает период возможной выплаты долгов за счет выручки.

Если будет установлено, что степень обеспеченности юрлица активами позволяет юрлицу исполнять свои денежные обязательства без осложнения ведения или прекращения деятельности, то делается вывод о наличии признаков фиктивного банкротства. Заключение с такими выводами также направляется в правоохранительные органы.

Как и в отношении преднамеренного банкротства, определенную роль при выявлении признаков настоящего нарушения играет Прокуратура РФ в ходе выполнения своей надзорной функции.

Ответственность за фиктивное банкротство

В соответствии со ст. 197 УК РФ лицу, обратившемуся с заведомо ложным заявлением о несостоятельности, грозит:

  • штраф в размере 100 000–300 000 руб.;
  • или штраф в размере заработка виновного лица за период от 1 года до 3 лет;
  • или принудительные работы на срок до 5 лет;
  • или срок заключения до 6 лет со штрафом до 180 000 руб. или в размере заработка виновного до 6 месяцев (штраф в этом случае может и не налагаться).

О сроке давности привлечения к уголовной ответственности читайте в статье Сроки давности привлечения к уголовной ответственности.

Фиктивное банкротство, в котором не содержатся признаки уголовного правонарушения, наказывается по п. 1 ст. 14.12 КоАП:

  • административным штрафом в размере 1 000–3 000 руб. для физлиц;
  • штрафом 5 000–10 000 руб. или дисквалификацией от полугода до 3 лет для должностных лиц.

О порядке рассмотрения административных дел читайте в статье Производство по делам об административных правонарушениях.

Рекомендуем к прочтению статью на сайте КонсультантПлюс «Преднамеренное и фиктивное банкротство». Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, вы можете оформить его бесплатно на 2 дня.

Таким образом, преднамеренное банкротство представляет собой совершение физлицом или руководством юрлица действий или бездействия, которые привели к несостоятельности такого физлица или организации. В свою очередь, фиктивное банкротство является публичным объявлением физлица или предприятия банкротом, когда несостоятельность для лиц, делающих такое заявление, заведомо является ложной. Выявление признаков преднамеренного и фиктивного банкротства производится арбитражными управляющими и правоохранительными органами.

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства

Весь мир знает о такой процедуре, как банкротство. Подобная практика позволяет решить многие возникающие проблемы: «оздоровить» даже самых безнадежных должников, позволив им вновь стать успешными, погасить долги перед кредиторами, избавить предпринимателей от серьезного финансового бремени. Казалось бы, гражданам предоставляется удобный способ урегулировать проблему, однако не все действуют законно.

К сожалению, признание компании банкротом, имеет немало «лазеек», которые и пользуются недобросовестные бизнесмены. Широко распространены мошеннические схемы, в рамках которых, граждане искусственно признаются банкротами и не оплачивают имеющиеся финансовые обязательства. В связи с этим и возникло понятие фиктивного и преднамеренного банкротства. Что это такое, и какими признаками отличатся подобные деяния, будет рассказано в представленной статье.

Что такое банкротство – основные признаки и порядок инициации мероприятия

По закону, каждый гражданин, не имеющий возможности оплатить возникшие долги по финансовым обязательствам, вправе обратиться в суд для признания себя банкротом. Основная цель обращения – списать долги, которые считаются безвозвратными. Стандартными признаками преднамеренного банкротства можно назвать:

  • просроченные долговые обязательства, причем задолженность не погашается уже более трех месяцев;
  • огромная сумма долга – от полумиллиона рублей;
  • отсутствие большого объема имущества, продажа которого могла бы покрыть долговые обязательства перед третьими лицами.

В рамках процедуры, которая может длиться от полугода и более, внимательно изучается финансовое положение бизнесмена. Проверка проводится лицом, специально назначенным судебным органом, финансовым управляющим. По итогам работы, специалист составляет официальный отчет и подает его на рассмотрение судье.

Если к должнику вопросов нет, то он признается банкротом и все его долги списываются. Совсем иначе обстоит вопрос, когда банкротство носит фиктивный или преднамеренный характер. Здесь уже речь идет о мошенничестве, а значит, к должнику будут применяться строгие меры ответственности.

Преднамеренное банкротство: понятие, признаки, отличия

Определение понятия «преднамеренное банкротство» приведено в ст. 196 УК РФ и в ФЗ-63 от 13.06.1996 года. Термин расшифровывается, как действие/бездействие лица, в отношении которого признается несостоятельность.

Должны иметься бесспорные доказательства того, что действия и решения потенциального банкрота привели именно к таким печальным последствиям, а не осуществлялись именно для достижения этой цели. Есть некоторые разграничения по этому вопросу:

  • предприниматель случайно довел себя до банкротства, к примеру, он начал брать новые кредиты, чтобы закрыть долги, но не смог их выплатить своевременно;
  • должник преднамеренно довел себя до банкротства. Стал брать кредиты по подложным документам, но деньги использовал не для закрытия старых долгов, а на собственные нужды.

При выявлении подобных обстоятельств, нарушитель привлекается к уголовной ответственности с крайне неприятными для него последствиями.

Фиктивное банкротство: понятие и признаки

Обязанность арбитражного управляющего, назначенного для проверки кандидата в банкроты – это определить, насколько его финансовое положение плачевно и действительно ли это обстоит так, как заявлено на самом деле. Состоятельность компании или гражданина проверяется за последние три года. Если какие-то действия со стороны заявителя покажутся подозрительными, то управляющий обязан сообщить о выявленном нарушении по инстанции.

Уполномоченное лицо подает заявление о фиктивном банкротстве в суд, а затем, о результатах проведенной проверки уведомляет всех участников процедуры: ФНС, кредиторов, государственные органы и самого должника. Из основных признаков фиктивного банкротства можно назвать:

  1. Товары и услуги были куплены, получены по завышенным ценам. К примеру, за счет кредитных средств, гражданин купил автомобиль, указав стоимость в 600 тыс. рублей, а реальная цена транспорта – 250 тыс. рублей.
  2. В реестр кредиторов были включены люди, перед которыми в реальности кредитор не имеет никаких долговых обязательств.
  3. Ценное имущество было спрятано должником.
  4. Кандидат в банкроты пытается уклониться от уплаты налоговых сумм и сборов.
Читать еще:  Сотрудник предоставил поддельный больничный что делать

Помимо основных, есть еще и косвенные признаки фиктивного банкротства. Здесь можно указать вложение средств в неликвидные и убыточные ценные бумаги, перевод средств на банковские счета, проведение странных и необоснованных сделок.

Учитывая все перечисленные моменты можно сказать, что между преднамеренным и фиктивным банкротством, безусловно, есть разница. Уполномоченные лица проводят проверку именно для выявления перечисленных признаков и определения, о каких видах банкротства идет речь.

Заключение

Завершить представленную статью можно несколькими словами:

  1. Банкротом считается лицо или компания, которые не могут оплачивать взятые на себя финансовые обязательства. Не всегда люди инициируют процедуру на законных основаниях. Нередко задействуются мошеннические схемы.
  2. Преднамеренное банкротство выявляется если гражданин специально накапливал долги для последующего признания себя несостоятельным по суду.
  3. О фиктивном банкротстве речь идет когда потенциальный банкрот пытается сокрыть ценное имущество, совершать злонамеренные сделки и уводит активы из компании.

Преднамеренное банкротство юридического лица

При банкротстве компании учредители и руководители могут совершать намеренные действия по ухудшению финансового положения должника. Это делается с целью сокрытия имущества и уклонения от исполнения долговых обязательств. В случае причинения значительного ущерба кредиторам руководителей и учредителей могут привлечь к ответственности за преднамеренное банкротство. Разберем, что такое преднамеренное банкротство и по каким признакам его выявляют, чем преднамеренное банкротство отличается от фиктивного, как арбитражным управляющим выявляется преднамеренное банкротство и как составляется заключение. Также рассмотрим, какая ответственность наступает за преднамеренное банкротство.

В статье расскажем:

Что такое преднамеренное банкротство и его признаки?

Преднамеренное банкротство – это совершение действий, намеренно влекущих возникновение неплатежеспособности организации с целью уклонения от выплаты долгов кредиторам.

Формальным признакам преднамеренного банкротства является неспособность компании полностью или частично нести ответственность по имеющимся финансовым обязательствам.

К неформальным признакам преднамеренного банкротства относят:

  • значительное увеличение доли дебиторской задолженности;
  • неполное предоставление документации в ходе проверки;
  • значительное снижение капитала или его быстрый рост;
  • рост задолженности по зарплате перед работниками;
  • невыплата дивидендов;
  • накопление задолженности по налогам;

Следует обратить внимание на большие колебания показателей в отчетности по балансу. Как правило они вызваны намеренными действиями руководителя или учредителей компании.

Чем преднамеренное банкротство отличается от фиктивного?

Следует отличать преднамеренное и фиктивное банкротство. За каждое из деяний предусмотрены самостоятельные виды ответственности.

Предлагаем ознакомиться с отличиями в таблице.

Фиктивное банкротствоПреднамеренное банкротство
Руководитель или учредители ложно объявляют компанию банкротом хотя фактически признаков такового не имеетсяБанкротство компании возникает в результате намеренных действий руководителя или учредителей
Действия совершаются в целях списания долгов за счет сознательного обмана кредиторовДействия совершаются с целью вывода активов компании
Предусмотрена уголовная ответственность по статье 197 УК РФПредусмотрена уголовная ответственность по статье 196 УК РФ
Предусмотрена административная ответственность по части 1 статьи 14.12 КоАП РФПредусмотрена административная ответственность по части 2 статьи 14.12 КоАП РФ

Как выявляют преднамеренное банкротство?

Выявлением признаков преднамеренного банкротства занимается арбитражный управляющий, который действует в рамках Постановления Правительства от 27.04.2004 года № 855.

Процедура выявления признаков преднамеренного банкротства состоит из двух этапов:

  1. Анализ коэффициентов, характеризующих платежеспособность организации. Необходимые коэффициенты рассчитываются в соответствии с правилами финансового анализа, проводимого арбитражными управляющими. При выявлении существенного ухудшения платежеспособности должника по двум и более коэффициентам проводится второй этап.
  2. Анализируются сделки должника за последние три года, которые могли быть причиной неплатежеспособности должника. Проверяется, соответствуют ли сделки действующему законодательству и рыночным условиям. Устанавливается, заключены ли они на заведомо невыгодных условиях.

По результатам анализа делается вывод о наличии либо отсутствии признаков преднамеренного банкротства организации.

Важно! К невыгодным сделкам, влекущим преднамеренное банкротство относят сделки по продаже имущества организации за неравноценное вознаграждение, на невыгодных условиях. Также руководители или учредители могут приобретать заведомо неликвидные активы, долговые обязательства, не обеспеченные имуществом.

Как составляется заключение о преднамеренном банкротстве?

Итоги анализа по выявлению признаков преднамеренного банкротства оформляются в виде заключения арбитражного управляющего.

В заключении должны содержаться следующие сведения:

  • дата и место составления;
  • ФИО арбитражного управляющего;
  • наименование должника, его адрес, ИНН, ОГРН, другие реквизиты;
  • наименование суда, рассматривающего банкротное дело;
  • реквизиты судебного акта об открытии процедуры банкротства;
  • выводы о наличии или отсутствии признаков преднамеренного банкротства;
  • расчеты коэффициентов и обоснование сделанных выводов;
  • анализ конкретных сделок должника.

При отсутствии необходимых документов в заключении указывается на то, что объективную проверку провести невозможно.

Следует знать! В случае обнаружения признаков преднамеренного банкротства арбитражный управляющий публикует сообщение на портале ЕФРСБ.

Пример из практики. В арбитражном суде рассматривается дело о банкротстве ООО «Дом-Сервис». В отношении должника введено наблюдение, назначен временный управляющий. В процессе процедуры управляющий провел проверку на наличие признаков преднамеренного банкротства за период с 01.01.2017 года по 31.12.2019 года. На первом этапе проведен анализ коэффициентов платежеспособности должника. Сделан расчет коэффициентов:

  • абсолютная ликвидность;
  • текущая ликвидность;
  • показатель обеспеченности обязательств должника его активами;
  • степень платежеспособности по текущим обязательствам.

По итогам расчетов управляющий пришел к выводу, что у должника не хватает оборотных активов для ведения хозяйственной деятельности. Обязательства организации обеспечены активами в недостаточной степени. Имеются признаки неплатежеспособности компании по текущим обязательствам. Два и более коэффициента в проверяемом периоде существенно ухудшились, в связи с чем управляющий перешел ко второму этапу анализа.

На втором этапе проведен анализ сделок должника. Выявлено наличие кредиторской задолженности в сумме 24 075 076,94 руб. Дебиторская задолженность составила 1 267 365,11 руб. Такая разница между двумя показателями косвенно подтверждает факт вывода активов должника. Должник не представил документы по сделкам должника, что свидетельствует о наличии признаков преднамеренного банкротства. Временный управляющий составил заключение по результатам анализа.

Какая ответственность наступает за преднамеренное банкротство?

За преднамеренное банкротство для руководителя и учредителей должника наступает административная или уголовная ответственность. Если сумма ущерба составляет меньше 2 250 000 руб., то виновное лицо привлекается к административной ответственности. В случае, когда сумма ущерба больше этой суммы, наступает уголовная ответственность.

Административная ответственность

Согласно части 2 статьи 14.12 КоАП РФ за преднамеренное банкротство предусмотрены следующие наказания:

  • штраф в сумме от 5 000 до 10 000 руб.4
  • дисквалификация на срок от полугода до трех лет.

Субъективная сторона правонарушения характеризуется прямым или косвенным умыслом. То есть виновное лицо намеренно совершило действия, которые привели к банкротству компании.

Уголовная ответственность

В соответствии со статьей 196 УК РФ за преднамеренное банкротство предусмотрены следующие наказания:

  • штраф в сумме от 200 000 до 500 000 руб.;
  • штраф в размере зарплаты осужденного за период от одного года до трех лет;
  • принудительные работы на срок до пяти лет;
  • лишение свободы на срок до шести лет со штрафом в сумме до 200 000 руб. или в размере заработка осужденного за период до 18 месяцев.

Умышленные действия руководителя или учредителей могут проявляться в сознательном замалчивании о дебиторской задолженности, преднамеренном создании условия для искусственного роста кредиторской задолженности.

Нужно помнить! Для признания совершенных действия преднамеренным банкротством не имеет значение, привели ли они к реальной финансовой несостоятельности. Во внимание берется только ущерб, причиненный кредиторам, который должен составлять от 2 250 000 руб.

Практика привлечения руководителей и учредителей организаций к ответственности за преднамеренное банкротство

На практике случаи привлечения виновных лиц за преднамеренное банкротство не распространены. Это связано с тем, что довольно трудно собрать доказательства.

Арбитражные управляющие регулярно обращаются в правоохранительные органы по поводу неправомерных действий руководителей и учредителей. Однако, чаще всего получают отказ в возбуждении уголовного дела.

Трудности привлечения к ответственности за преднамеренное банкротство связаны со следующими обстоятельствами:

  • нормы об ответственности недостаточно четко проработаны;
  • арбитражные управляющие не всегда делают положительное заключение даже при наличии признаков преднамеренного банкротства;
  • проблематично посчитать размер причиненного ущерба.

В связи с неэффективностью норм административного и уголовного законодательства арбитражные управляющие воздействуют на учредителей и руководителей должника через институт субсидиарной ответственности. С каждым годом все чаще с виновных лиц взыскивают убытки за причинение ущерба кредиторам, что препятствует безнаказанному сокрытию имущества компаний и списанию долгов перед кредиторами.

Заключение эксперта

  1. Преднамеренное банкротство – это совершение действий учредителями и руководителями компаний, направленных на вывод имущества должника через процедуру банкротства путем намеренного ухудшения его финансового состояния.
  2. В отличие от фиктивного банкротства руководители и учредители, не вводят кредиторов в заблуждение кредиторов по поводу финансового состояния организации. Они умышленно принимают решения, которые приводят формально к реальному банкротству компании.
  3. Выявлением преднамеренного банкротства занимается арбитражный управляющий, который проводит финансовый анализ, анализирует сделки компании и делает заключение.
  4. Заключение о наличии признаков преднамеренного банкротства составляется в письменном виде и передается в арбитражный суд.
  5. Для руководителей и учредителей организаций предусмотрена административная и уголовная ответственность за преднамеренное банкротство.
  6. На практике привлечь виновных лиц к ответственности за преднамеренное банкротство сложно, поскольку существуют трудности со сбором доказательств и доказыванием состава преступления или административного правонарушения.

Если у кредиторов имеются сомнения по поводу реальности финансовой несостоятельности организации, следует ознакомиться с заключением арбитражного управляющего о наличии или отсутствии признаков преднамеренного банкротства. Поэтому важно своевременно привлечь квалифицированного юриста, который специализируется на данной категории дел. Специалисты нашего сайта всегда готовы проконсультировать кредиторов по всем вопросам, связанным с преднамеренным банкротством компании. Оставьте заявку и получите консультацию.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector