Veomo.ru

Финансовый журнал
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Что грозит директору ооо за неуплату налогов

Что может грозить ИП и юридическим лицам за неуплату налогов

Регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП) немаловажную роль играет выбор системы налогообложения. Если сам предприниматель далек от экономического вопроса ведения бизнеса, то лучше не углубляться в этот вопрос лично, а нанять специалиста, который поможет в ведении бухгалтерского и налогового учета. Ведь ИП с момента регистрации несет ответственность за свои действия, в том числе за совершение правонарушений и преступлений, установленных действующим законодательством.

Наиболее часто встречаемым правонарушением в деятельности ИП является неправильное исчисление налогов, в результате чего наступает неуплата или неполная уплата налоговых отчислений, сборов и взносов. Причиной этому может быть как банальная невнимательность, так и умышленное искажение фактов с целью получения выгоды и сокрытия большего дохода. Именно от причины зависит вид ответственности за неуплата налогов юридическим лицом и ИП, а также размер наказания.

Налоговая ответственность

Обратите внимание — физические лица также несут ответственность за неуплату налогов. В случае неуплаты налогов на сумму свыше 3 тысяч рублей и сроком просрочки свыше 6 месяцев, налоговая служба вправе обратиться в суд с требованием принудительного изъятия долга. Ответственность за неуплату налогов физическим лицом предусмотрена статьей 198 УК РФ

Пени начисляется со дня, следующего за последним днем уплаты платежа. Так, если оплата должна была произойти максимум 10 января, то 11 января – первый день начисления пени. Если за время начисления пени ставка менялась, то расчет производится по периодам, дифференцированно.

Административная ответственность

Если ИП производит расчет налогов сам, то он является должностным лицом и за совершение налоговых проступков подлежит мерам наказания по соответствующей статье КоАП РФ.

О том, какие налоги должен оплачивать ИП — смотрите в видеосюжете:

Уголовная ответственность

Предприниматель может быть освобожден от уголовной ответственности в случае совершения преступления впервые либо при полном погашении суммы долга по налоговым обязательствам.

Пример из практики

ИП Иванов И.И. является субъектом общей системы налогообложения. В своей деятельности он обязан был произвести отчисление НДФЛ до 15 июля, но не сделал этого, допустив просрочку. Оплата была произведена только 15 ноября.

Итак, сумма налоговых отчислений на 15 июля составила 22 500 рублей. Количество дней просрочки – 122. Ставка рефинансирования за это время изменялась: до 18.09 – 10,5% , а после указанной даты – 10%. Посчитаем пени, которая «набежала» за указанное время в качестве штрафных санкций за несвоевременное внесение платежа:

22 500 * 1 / 300 * 65 (дней по ставке в 10,5%) * 10,5 % = 435 рублей;

22 500 * 1 / 300 * 57 (дней по ставке 10%) * 10% = 427,5 рублей;

435 + 427,5 = 862,5 рубля – общий размер пени, подлежащей уплате за просрочку платежа.

Ответственность субъектов хозяйствования от уплаты налогов

Субъект хозяйствования – юридическое лицо, которое имеет в своей собственности определенное имущество, недвижимость, баланс, устав и т.д.

Предприятия и организации, функционирующие на территории Российской Федерации, могут облагаться следующими видами налогов и сборов:

  • налог на прибыль. Объектом налогообложения в данном случае выступает весь объем прибыли, полученный предприятием. Из общей суммы дохода вычитаются денежные средства, отнесенные к расходам. Налоговый период – календарный год с ежеквартальным отчетом с нарастающим эффектом;
  • налог на имущество – сумма налоговых отчислений напрямую зависит от объема имущества, имеющегося в собственности предприятия (числящегося на балансе). Денежные средства, хранящиеся на банковских счетах, в данный вид налогообложения не учитываются. Отсюда же исключается и имущество, в установленном порядке освобожденное от обложения налогами. Сумма платежа по данному налогу исчисляется по формуле, где остаточная стоимость каждого предмета имущества, установленная в указанном отчетном периоде, суммируется, а конечный результат сложения делится на общее количество объектов;
  • НДС – довольно многоступенчатый налог, который обязателен к уплате предприятиями и организациями, имеющими собственное производство или занимающимися реализацией товара;
  • налог на действия с ценными бумагами – уплачивается только в случае наличия ценных бумаг. Сумма налога составляет номинальную стоимость каждой выпущенной ценной бумаги.

Ответственность руководителя за неуплату налогов не зависит от формы хозяйствующего субъекта — юридическое лицо за нарушения в сфере налогового законодательства несет ту же ответственность, что и индивидуальные предприниматели.

Сам субъект хозяйствования не совершает никаких преступлений и правонарушений, так как является собирательным образом. Ответственность за нарушения будут нести должностные лица предприятия, на которых в соответствии с должностными инструкциями, приказами и другими нормативными актами возложена обязанность ведения бухгалтерского, налогового учета и составления отчетности. К субъектам относятся:

  • руководитель предприятия (директор);
  • главный бухгалтер;
  • сотрудники предприятия, временно замещающие указанные должности.

Отягчающими вину в сфере налоговых преступлений обстоятельствами являются:

  • совершение преступления группой лиц;
  • в особо крупном размере.

Группа лиц чаще всего предполагает участие в преступной деятельности как руководителя, так и главного бухгалтера, которые действуют сообща, но бывают ситуации, когда одному из главных субъектов помощь в уклонении от налогов оказывает иное лицо, которые будет считаться пособником или укрывателе преступления либо же организатором преступной схемы.

Какая ответственность и штрафы директора ООО и учредителя за невыплату заработной платы и долги

С правовой точки зрения под ответственностью понимается применение мер принуждения со стороны уполномоченных государством органов за совершение правонарушения. Ответственность может быть разной: все зависит от степени опасности совершенного виновного деяния, размера ущерба и т.д. Различия в видах ответственности привели к тому, что наказание за совершение виновного деяния регулируются разными кодифицированными законами в зависимости от степени опасности для общества преступления, сфер его совершения. В данной статье мы рассмотрим ответственность директора ООО и учредителя за за невыплату заработной платы, за неуплату налогов, за долги, за не сдачу отчетности по налогам.

Общие принципы ответственности генерального директора ООО

ООО – это одна из организационно-правовых форм юридического лица (далее – ЮЛ). Его могут создать несколько или один учредитель, генеральный директор назначается на общем собрании, является исполнительным звеном в ООО. Он формирует направления деятельности юридического лица, кадровую политику, а также решает множество иных вопросов, связанных с деятельностью ООО, представляя его интересы. Директор может быть из числа учредителей, а также назначаться со стороны.

В этом вопросе необходимо описаться на положения ТК РФ, ГК РФ, УК РФ, КоАП, НК РФ. Кроме того, на статьи 14-ФЗ от 1998 года. В качестве исполнительного органа, действующего в единоличном порядке, директор ООО ответственен перед контрагентами, партнерами, государством за совершение незаконных манипуляций. В отношении его может предусматриваться ответственность:

  • материальная;
  • уголовная;
  • административная.

Материальная ответственность директора ООО

Во внимание принимается 277 статья ТК РФ. Она устанавливает, что директор материально ответственен полностью. Негативная ситуация развивается вследствие ущерба, возникшего из-за его действий виновного характера, вызванных неверными решениями в управленческой сфере, ненадлежащим исполнением обязательств. Упомянем ст. 233 этого же закона, по которой участник трудового соглашения ответственен перед второй стороной за причинение ей вреда. Что понимается в рамках нормы под ущербом? Это действительная растрата имущества ЮЛ или его ухудшение, выключая имущество третьих лиц на балансе компании, если она несет за него ответственность. Кроме того, под ущербом понимаются необоснованные траты, либо неоправданная покупка имущества. Директор ЮЛ перед руководителем ответственен:

  • за ущерб (действительный, направленный), лично причиненный директором;
  • за ущерб, возникший у компании как итог возмещения ущерба другим лицам.

Законодатель предусмотрел ситуации, когда директор может нести не только вышеперечисленную ответственность, но и за убыточность предприятия. Для определения понятия «убытки» обратимся к статьям ГК РФ, в частности, к 15 ГК РФ. Убытки – это расходы, которые произвело или произведет потерпевший для восстановления нарушенного права, из-за утраты имущества, включая упущенную выгоду.

Ответственность не налагается, если ущерб произошел из-за обстоятельств, связанных с неопределимой силой, в ситуациях крайней необходимости, прочих случаях, установленных положениями закона.

Административная ответственность директора ООО

Этот вид ответственности предусмотрен положениями КоАП, специальными законами. Налагается как на ЮЛ, так и непосредственно на его руководителя.

Читать еще:  Избрание директора ооо общим собранием участников

· применение чужого товарного знака

· нарушения в таможенном деле

· наследование правилам государственной регистрации ЮЛ

· оказание некачественных услуг

· непредставление данных в органы исполнительной ветви власти

· нарушение положений о пребывании иностранцев в РФ

штраф: 5000-500000 руб.

Уголовная ответственность директора ООО

Наступает по УК РФ за преступления в экономической области, а также за виновные деяния, совершенные против прав и свобод граждан. За эти преступления закон устанавливает для директора ООО штраф, арест. Почти в каждой статье предусмотрены работы (общественные), арест. Судья при рассмотрении конкретных обстоятельств дела вправе комбинировать наказание, назначив штраф и арест. УК РФ содержит в себе 2 группы наказаний для директора ООО:

работы 480 часов

· незаконные манипуляции в процедуре банкротства;

· уклонение от обязательных сборов;

· разглашение информации, относящейся к коммерческой тайне;

· увольнение с работы женщины в состоянии беременности, имеющей ребенка до 3 лет

работы – до 5 лет

В УК РФ можно найти наказание за схожие статьи с КоАП:

  • незаконное ведение бизнеса (171);
  • неправомерное получение займа (176);
  • незаконное использование товарного знака (ст. 180).

Эти правонарушения наказываются по УК РФ, если директор незаконными действиями создал ущерб. Критерий: особо крупный размер – от 1 млн. р.

Налоговая ответственность директора

Руководитель предприятия не считается участником виновных действий в налоговой сфере. В случае проблем с налогами на предприятии, привлекаться к ответственности будут ЮЛ, совершившие незаконные действия.

Пример #1. Возникновение ответственности директора

Наталья Иванова работает бухгалтером в ООО «Кот» один год. Компания занимается ресторанным бизнесом. У компании три учредителя и наемный директор. Учредители неофициально передали ему 3 млн. р. Не стали оформлять договор займа в качестве вносителей денежных средств. Фирма работает 2 года, но прибыли нет. Учредители стали задавать вопросы директору о том, почему их предприятие не развивается. За время пребывания на своем посту директор купил квартиру. Отчитаться за деньги он не может. В этом случае директора можно привлечь к ответственности, наступающей по УК РФ. В помощь статьи 159 или 160 УК РФ.

Кто такое учредитель ООО?

Учредителем может быть гражданин, ЮЛ, создающий новое предприятие. Учредителей может быть несколько, также закон не запрещает создавать новый объект экономической деятельности одному лицу. В задачи учредителя входит:

  • создание устава предприятия;
  • создание уставного капитала;
  • регистрация ЮЛ;
  • нахождение юридического адреса ЮЛ;
  • постановка ЮЛ на налоговый учет;
  • создание печати;
  • получение в налоговой документов на ЮЛ;
  • открытие расчетного счета в банке;
  • внесение денег на расчетный счет;
  • подбор кадрового персонала для ведения бизнеса.

Ответственность учредителя

формы ответственностисобытия, при которых наступает ответственность
в пределах уставного капиталапри ликвидации и банкротстве ЮЛ (при отсутствии имущества, превышения денежных долгов перед займодавцами над стоимостью имущества организации, учредитель из личных средств может не погашать финансовые обязательства);
субсидиарный видбанкротство ЮЛ (в случае превышения размера его долгов перед кредиторами, при банкротстве есть возможность взыскать денежные средства из личных накоплений собственника ЮЛ).
уголовная

· неверное предоставление данных по цене имущества ЮЛ;

· незаконное погашение долгов кредиторам;

При возникновении субсидиарной ответственности, предусматривающей обязательства учредителя в дополнительном порядке, учредитель ответственен по закону 127-ФЗ от 2002 года. Его положениями предусмотрена возможность погашения долгов перед займодавцами из личных средств. Кредиторы вправе привлечь учредителя к материальной ответственности, включая лиц общества, занимающих посты директора и т.д. Это реально в процессе банкротства ООО, при следующих ситуациях с учредителем:

  • он принял решение по работе ООО, это решение стало убыточным для партнеров, кредиторов;
  • он принял решение, ускорившее банкротство ООО;
  • он не обеспечил должный уровень хранения бухгалтерской документации, отчетности по налогам;
  • он не подал в АС РФ заявление о признании ЮЛ несостоятельным.

В случае если хотя бы одна из перечисленных ситуаций имела место, то кредитор, иное лицо, заинтересованное в процессе, может потребовать погашения долговых обязательств ООО за счет накопленных сбережений учредителя (личных). Первым этапом в этом процессе выступает исковое заявление, с приложенными к нему доказательствами виновных действий собственника.

По ст. 179 УК РФ учредитель может быть привлечен к ответственности по УК, если в его действия были направлены на принуждение к совершению сделки или отказу от нее: эти действия в дальнейшем повлияли на причинение урона организации косвенно или прямо.

Учредитель, кроме того, иные высшие должностные лица ЮЛ, по общепринятым нормам УК РФ, несут наказание по кодексу, если учредитель инициировал, осуществлял действия, направленные на:

  • уклонение от уплаты ЮЛ налогов, сборов;
  • нарушения, связанные с обращением ценных бумаг ЮЛ;
  • нарушения таможенной области.

Привлечь учредителя к ответственности по УК РФ возможно в рамках подачи иска. Заявителями могут выступать кредиторы, бывшие партнеры ЮЛ. Если истцом по делу, связанному с возмещением убытка, выступает общество, интересы в суде представляет в этой ситуации управляющий. Это лицо обязательно проходит мероприятие по конкурсному отбору. В ситуации объявления ЮЛ арбитражным судом банкротом, начинает действовать арбитражный управляющий.

Пример #2. Возникновение ответственности учредителя ООО

Марина Н. согласилась стать поручителем по кредитному договору своего двоюродного брата. На подпись он дал ей пакет документов, аргументируя свое действие требованиями кредитного учреждения, где он брал займ. Мария Н. подписала документы. Через некоторое время от брата она узнала, что стала учредителем ООО «Ромашка», имея в нем 100% доли уставного капитала. В отсутствии Марии Н. в обществе проводились собрания, оно работало. На одном из таких собраний был избран следующий директор, а учредители вышли из общества. Из них осталась одна Мария Н. За последующий период росписей на документах Мария Н. не ставила, есть подозрение, что за нее во время работы ЮЛ расписывались другие лица. У Марии Н есть один исполнительный лист по непогашенному кредиту.

По этому исполнительному листу она гасит долг. Недавно ей принесли еще один исполнительный лист на сумму в 800000 рублей, но на ООО «Ромашка». Что делать женщине в этой ситуации? Как привлечь учредителя (второго, третьего) и высших должностных лиц ООО «Ромашка» к ответственности? Было бы неплохо написать заявление в полицию о том, что конкретные родственники занимались фактическим руководством ООО «Ромашка», обманув ее доверие. Что Мария Н. никак не могла контролировать работу общества, она работает педагогом в школе. Суд может признать Марию Н фиктивным руководителем, а субсидиарную ответственность поделить на учредителя и работающих в обществе должностных лиц.

Чем грозит неуплата налогов?

Полная неуплата бюджетных взносов, внесение суммы не в указанный срок или уклонение грозит применением санкций. Ответственность за неуплату налогов при таком варианте может быть личной или коллективной. Личная ответственность возлагается на физлиц и ИП, которые самостоятельно рассчитываются по долгам, коллективная ответственность возникает у организаций, когда пеня или уголовное дело применяется в юрлицу в целом.

Неуплата сборов индивидуальным предпринимателем

К ИП может применяться административная, налоговая или уголовная ответственность за неуплату налогов. Административная заключается в выплате штрафа:

  • Если в отчетность (декларацию) внесены неверные сведения – занижена сумма базы, денежных поступлений или увеличен размер расходов – ИП облагается штрафом в виде 2–5 минимальных оплат труда.
  • Если это действие повторяется в течение последующих 12 месяцев, штраф увеличивается до 5–10 МРОТ.

Налоговая ответственность также выливается для ИП в начислении штрафных санкций:

  • 20% от суммы задолженности начисляется, если сумма сбора умышленно рассчитывается в декларации неверно: занижается база или налог при импорте товаров в РФ.
  • Если такие действия ИП совершает преднамеренно, а не случайно, штраф увеличивается вдвое и составляет 40% от размера долга.
  • За несвоевременную подачу декларации предусмотрен такой штраф: просрочка до 180 дней – 5% от размера сбора ежемесячно, свыше 180 дней – 30% от суммы, подлежащей выплате, и 10% за каждые 30 дней просрочки.

В особых случаях предусматривается уголовная ответственность за отказ в сдаче декларации, неуплату налогов или искажение дохода/расхода в пределах свыше 200 минимальных оплат труда:

  • штраф – 200–700 МРОТ;
  • заработная плата за полгода;
  • заключение под стражу на 4–6 месяцев;
  • отбывание наказания в тюрьме сроком до двух лет.

Предприниматель может быть освобожден от ответственности в том случае, если выполнит действия:

  • исправит неточности в декларации до момента наступления последнего срока ее предоставления;
  • подправит недочеты даже после окончания срока сдачи отчетности и уплаты сбора, но только в том случае, если об ошибке ИП не знал, неточность была допущена не преднамеренно и предприниматель не имеет задолженности по уплате налогов.

Ответственность юрлиц за неуплату

Для организаций предусмотрена уголовная или налоговая ответственность. Первая возлагается на должностных лиц, вторая – на юрлицо в целом. Уголовная ответственность за неуплату налоговых сборов юридическим лицом рассмотрена в 199-й ст. УК:

  • При неуплате, предоставлении ложной информации в отчете, несдачу его в определенное время на организацию налагается штраф 100–300 тысяч рублей. Альтернатива – арест, лишение свободы руководства, невозможность занимать впредь должности или заниматься определенным хозяйствованием.
  • Если такое действие совершено группой лиц и в особо крупном (сумма налогов за три и больше лет) размере налагается штраф 200–500 тысяч рублей. Альтернатива: доход за 1–3 года, лишение свободы.

При обнаружении недостающей суммы налогов, организация получает уведомление о необходимости внесения задолженности в бюджет. Если реакции со стороны юрлица не последует, ФНС принимает решение о взыскании и наложении штрафа. Взыскание происходит с банковских счетов. Если же средств на них для погашения долга недостаточно, на имущество компании накладывается арест. Доход от реализованного имущества идет не только на погашение собственно долга и штрафа, но и на оплату судебных издержек.

Ответственность генерального директора компании за неуплату налогов возникает в нескольких случаях:

  • умышленная невыплата;
  • несвоевременное перечисление платежей за наемных сотрудников;
  • сокрытие имущества или дохода, которое подлежит взысканию.

Чаще всего к руководителям применяют статью 199 УК (неуплата налогов). В данном случае ответственность директора за неуплату налогов возникает:

  • при уменьшении сумм доходов;
  • увеличение вычетов или затрат;
  • несданную отчетность;
  • неуплату суммы сбора.

Хотя данным вопросом занимается на предприятии главный бухгалтер, ответственность все равно несет руководитель. Считается, что, поставив свою подпись под декларацией, он является ответственным за все сведения. Однако ответственность ООО, АО и прочих юрлиц за неуплату налогов распространяется в отдельных ситуациях и на сотрудников, учредителей, юристов или аудиторов предприятия.

Неуплата сборов физлицами

Ответственность физлиц за неуплату налогов возникает в случае не перечисления сумм в бюджет земельного, имущественного сборов, транспортного налога или налога за сдачу квартиры. Для граждан — физических лиц действует налоговая и уголовная ответственность за неуплату налогов в 2015 году:

  • Уголовная применяется, когда находится непоступление в крупном размере. Таким размером признается неперечисленный размер сбора более 1800 тысяч рублей, притом, что неуплаченных налогов в этой массе может быть свыше 10%.
  • Особо крупной признана сумма 9 млн рублей или 3 миллиона, если доля невыплаченных налогов превышает пятую часть.

Если размеры задолженности не так велики, применяются санкции:

  • Пеня начисляется на сумму долга и штрафа, если таковой уже есть. Размер ее равен 1/300 ставки рефинансирования ЦБ на день начисления.
  • Сумма штрафа за неуплату равна 20% от суммы долга и 40% — в случае повторной неуплаты физлицом.

Неуплата налога вовремя обернется на первом этапе для физлица первоначальным начислением пени. Далее, если вина гражданина будет доказана, используется штраф или уголовная ответственность за неперечисление особо крупных сумм в бюджет. При рассмотрении дела против неплательщика судом принимаются во внимание смягчающие обстоятельства:

  • возраст до 16 лет;
  • непреднамеренное невнесение сумм сбора;
  • форс-мажорные обстоятельства;
  • болезнь;
  • окончание сроков для привлечения к ответственности.

В связи с такими жесткими штрафами и ответственностью, особенно к организациям, более целесообразным выглядит оптимизация налогового бремени, нежели отказ от выплаты как таковой. Какая бы ответственность за неуплату налогов – уголовная или административная – ни грозила физлицу или организации, это повлечет за собой неоправданный расход средств и времени.

Какую ответственность несёт учредитель ООО в 2021 году

При юридической регистрации бизнеса его собственники часто встают перед вопросом: какой организационно-правовой форме отдать предпочтение? В нашей стране самым финансово безопасным вариантом считается ООО. Это связано с положениями закона, который гласит, что если индивидуальные предприниматели несут полную, в том числе денежную ответственность за все предпринятые действия и их последствия, то учредители ООО не могут отвечать за работу компании. Давайте разберемся, имеет ли это восприятие под собой реальные основания.

Для начала стоит отметить, что тема ответственности соучредителей ООО приобрела особую остроту в начале двухтысячных годов. Создание большого числа компаний “на один день”, регистрация фирм на подставных лиц, фальсификация бухгалтерской документации и другие противоправные действия наносили непоправимый урон кредиторам. Для борьбы с подобными незаконными действиями в последние несколько лет было изменено в сторону ужесточения федеральное законодательство: скорректированы статьи уголовного кодекса, законы о банкротстве и иные акты, регламентирующие работу некоторых форм юридических лиц.

  1. Ответственность юридического лица
  2. Условия в рамках уставного капитала
  3. Руководитель и учредитель в одном лице
  4. Субсидиарная ответственность учредителей ООО
  5. Ответственность учредителя по долгам ООО
  6. Неуплата налогов
  7. Кредиты
  8. При банкротстве
  9. Уголовное наказание
  10. Процедура привлечения к ответственности
  11. Ключевые выводы

Ответственность юридического лица

Итак, какую ответственность несет учредитель ООО? Для начала стоит уточнить, что права собственника или соучредителей такой юридической формы как ООО защищены Гражданским Кодексом Российской Федерации. Этот документ, а вернее его 56 статья фиксирует тот факт, что ни владелец, ни соучредители общества не могут отвечать за обязательства фирмы. Их ответственность находится в рамках доли в уставном капитале.

Такая формулировка говорит о том, что до тех пор, пока ООО функционирует, осуществляет выплату заработной платы, оплачивает счета контрагентов, поставщиков и не имеет долгов перед государством, привлечь собственника/собственников к ответственности за ее действия нельзя. Ситуация коренным образом поменяется, когда будет запущена процедура банкротства.

Условия в рамках уставного капитала

Единственное условие, при котором возможна ответственность учредителя за деятельность ООО – признание последнего банкротом. Такая возможность предусмотрена федеральным законодательством, регулирующим тему банкротства. Документ гласит, что при несостоятельности фирмы ее соучредители и собственник могут понести субсидиарную ответственность. Важно понимать, что она никак не связана с размером их доли в уставном капитале общества и может быть обращена на имеющееся у них имущество.

Руководитель и учредитель в одном лице

Нужно понимать, что привлечь собственника/соучредителей к субсидиарной ответственности по финансовым обязательствам ООО не так просто, как может показаться при первом рассмотрении вопроса. Развитие ситуации напрямую зависит от совокупности обстоятельств. В частности от того, является ли учредитель еще и непосредственным руководителем компании.

В ситуациях, когда директором является наемный работник, финансовые риски (по крайней мере часть их) перекладывается на него. Федеральное законодательство гласит, что в первую очередь ответственность за состояние фирмы лежит на ее директоре. Когда его действия или невыполнение определенных мероприятий приводят к убыткам, долгам или банкротству фирмы, ответственность возгорается именно на директора.

К числу таких действий, которые могут поставить руководителю в вину, относятся:

  1. Если под руководством директора, исходя из его личного решения, была заключена сделка, которая нанесла ООО ущерб.
  2. Если сделка была заключена по решению, принятому без учёта известных руководителю сведений о ней.
  3. Если директор скрыл данные о сделке или не получил согласие на нее в случае, когда это было необходимо.
  4. Если руководитель ООО не принял меры для получения сведений, имеющих значений для сделки. Имеются ввиду, например, случаи, при которых директор не уточнил вправе ли компания-поставщик осуществлять тот или иной вид деятельности, не проверил добросовестность партнера и т.п.
  5. Если выявлен факт хищения, подделки или утраты финансово значимых отчетных бумаг.

В перечисленных случаях ответственность за случившееся ляжет на директора ООО. В попытке избежать наказание ему потребуется доказать, что все произошло не по его вине. Например, представить подтверждения того факта, что его поведение было следствием требований или прямых указаний собственника. В таком случае он может уйти от ответа, переложив наказание за случившееся на учредителя/участников фирмы.

Другой вариант, при котором ответственность за состояние юридического лица ложится на собственника, – когда он же выступает директором фирмы.

Субсидиарная ответственность учредителей ООО

Итак, мы имеем дело с ситуацией, когда собственник является директором ООО или когда наемный руководитель доказал, что не является причиной возникновения у предприятия проблем. В таком случае субсидиарная ответственность за финансовые трудности компании ложится на соучредителей или владельца общества. Так ли просто привлечь их к ответственности?

На самом деле призвать названых лиц к ответу в обоих из этих случаев будет достаточно трудно. Во-первых, для того, чтобы выставить требования нужно обанкротить ООО. До этого момента соучредители защищены положениями Гражданского кодекса, которые снимают с них ответственность за действия фирмы.

Стать инициатором процедуры банкротства может любой кредитор – будь то налоговые органы, сотрудники предприятия или контрагенты. Такое право предоставлено им положениями закона о банкротстве. В документе подробно описан процесс признания ООО несостоятельным и порядок привлечения к ответственности хозяев бизнеса.

Стоит оговорить, что с теперь возможно привлечь к ответственности так называемое контролирующее лицо. Это понятие подразумевает наличие человека, который должен действовать во благо фирмы и ее контрагентов, не входя в состав учредителей. В том случае, если контролирующее лицо совершит действия, нанесшие вред компании или ее кредиторам, и это будет установлено, он понесет совместную с владельцами ООО ответственность.

Банкротство подразумевает вовлечение в этот процесс руководителя, собственника и выгодополучателя. В случаях, когда между поступками этих лиц устанавливается связь, возможно наложение взыскания по обязательствам на их личное имущество.

При этом нужно понимать, что такая возможность зависит от степени виновности собственников, которую еще нужно доказать. Ведь субсидиарная ответственность это по сути дополнительное наказание для тех, на кого могут обратить взыскание вместе с должником, которому нечем платить по счетам.

Ответственность учредителя по долгам ООО

Риск ответить за состояние фирмы учредитель ООО и соучастники общества несут в нескольких случаях:

Неуплата налогов

Зачастую инициатором дел о банкротстве той или иной фирмы выступают органы Федеральной налоговой службы. Для этого достаточно, чтобы ООО имело задолженность больше 300 тыс. рублей и срок ее погашения превышал три месяца. Если фирма оказалась в такой ситуации Налоговый Кодекс предусматривает возможность ее банкротства.

По закону привлечь собственника ООО к ответственности за налоговые долги непросто. Однако два года назад этот механизм был серьезно усовершенствован. Теперь это можно сделать в рамках возбуждения уголовного дела о неуплате. В таком случае можно вести речь об уголовной ответственности учредителя.

Кредиты

Взаимоотношения между юридическими лицами и кредитными учреждениями регулируются Гражданско-правовым кодексом. В рамках него заключаются договора о займе, который берет ООО. При нарушении условий соглашения, банку придется сначала выставить претензию. В случае если фирма получила обращение, но не ответила она него в разумные сроки, можно инициировать разбирательства в суде. В иске прописывается размер долга с процентами и неустойка. Если кредитные обязательства игнорируются обществом больше трех месяцев с момента оплаты, наступает время для того, чтобы начать привлечение к ответственности. Кредитные организации относятся к числу субъектов, которые вправе запустить процесс банкротства общества.

При банкротстве

Процесс банкротства занимает немало времени и в зависимости от размера долга, обстоятельств может затянуться на несколько лет. В рамках процедуры банкротства стороной инициировавшей этот процесс назначается конкурсный управляющий. Его задача не всегда ликвидировать ООО, сначала он попытается финансово оздоровить предприятие.

Конкурсный управляющий – человек, который вправе предъявить требования о субсидиарной ответственности к собственнику или соучредителям. Такое право появляется у него после того, как выявлен факт причастности этих лиц к финансовым проблемам предприятия.

Уголовное наказание

Несмотря на то, что такая возможность предусмотрена законом, привлечь собственника или соучредителей к уголовной ответственности достаточно трудно. Для этого должно быть доказано, что в их действиях (бездействии) есть состав преступления. В первую очередь речь идет о нарушениях закона в вопросах финансовой деятельности. Должны быть конкретные незаконные действия/бездействие, наказание за которые предусмотрено Уголовным кодексом РФ. При это нужно, чтобы учредитель/соучредители могли законно считаться субъектом конкретного правонарушения. Должна присутствовать вина собственника/участника. Должен быть выявлен факт ущемления прав третьих лиц, ущерб и причинно-следственная связь всего этого с действиями/бездействием соучредителей/собственников.

Уголовная ответственность учредителя может наступить, когда речь идет об одном из уголовно наказуемых деяний из списка:

  1. Преднамеренное банкротства (ст. 196 УК РФ). Если доказано, что учредитель или собственник намеренно привели к несостоятельности предпринятая, им грозит либо штраф до полумиллиона рублей, либо принудительные работы до пяти лет, либо они окажутся за решеткой на срок до шести лет.
  2. Неправомерные действия при ликвидации предприятия. О таких правонарушениях говорят, если учредитель/собственники скрывают имущество или не дают о нем информации, мешают работе арбитражного управляющего или временной администрации, неправомерно удовлетворяют запросы кредиторов. За эти проступки предусмотрено наказание от штрафа в 100 тыс. рублей до лишения свободы до трех лет.
  3. Фиктивное банкротство. За подачу заведомо ложного сообщения о несостоятельности предусмотрено наказание вплоть до шести лет лишения свободы.
  4. Уклонение от уплаты налогов.

Процедура привлечения к ответственности

Закон предусматривает возможность применения мер субсидиарной ответственности к нескольким лицам. Заставить владельца или соучредителей нести такую ответственность можно лишь при соблюдении четырёх условий. Во-первых, ООО должно официально обзавестись статусом банкрота. Нужно оговорить, что привлечение к ответственности возможно не только после завершения этой процедуры, но и в процессе конкурсных процедур. Во-вторых, учредитель/собственники должны быть признаны контролирующим органом управления предприятием-должником. В-третьих, должен быть выявлен факт совершения владельцем или несколькими собственниками действий такого характера, которые привели к несостоятельности фирмы. И, наконец, суд должен принять решение о привлечении к субсидиарной ответственности.

В ряде случаев, даже если причастие собственника или соучредителей к финансовым проблемам предприятия установлено, они могут уменьшить размеры ответственности. Например, доказать в суде, что сумма ущерба меньше заявляемой кредитором.

В рамках субсидиарной ответственности взыскание направляется на личные активы собственника/соучредителей, если это физические лица и на активы, если речь идет про другое юридическое лицо. Когда физическое лицо, призванное к ответу, не в состоянии погасить долги, оно вправе обратиться с заявлением о признании самого себя банкротом.

Ключевые выводы

Нельзя однозначно утверждать, что учредитель или собственники ООО не могут быть привлечены к ответственности за деятельность фирмы. Более того, их ответственность может выйти за пределы уставного капитала, а взыскание может быть наложено на личное имущество этих лиц.

Владелец ООО и его участники должны внимательно следить за действиями директора и ведением бухгалтерской отчетности, если не хотят столкнуться с финансовой несостоятельностью предприятия.

Следует помнить, что кредиторы всех уровней могут предъявить требования о взыскании задолженностей с собственника, если компания банкротится или в отношении нее начато конкурсное производство.

В 2017 году был расширен список лиц, которых можно привлечь к ответственности за деятельность ООО. Он был дополнен контролирующими лицами, к которым при наличии соответствующих доказательств может быть отнесено любое лицо, не входящее в состав учредителей, но влиявшее на принятие решений или действий.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector