Veomo.ru

Финансовый журнал
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как оформить имущественный вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры в совместную собственность или в ипотеку в 2021 году

В браке супруги покупают много общего имущества, в том числе недвижимость. При этом они обязаны уплачивать налоги. Налоговый вычет для супругов при покупке квартиры – один из вариантов имущественных налоговых послеблений. Законодатель достаточно гибко подходит к решению вопроса об условиях предоставления скидки.

  1. Приобретение жилья в браке
  2. Понятие налогового вычета
  3. Законодательное урегулирование
  4. Виды имущественного вычета
  5. Особенности возврата налога на жилье, купленное до 2014 года
  6. Возврат налога на жилье, купленное после 2014 года
  7. Основания для получения вычета и возможный его размер
  8. Особенности расчета налогового вычета в зависимости от статуса собственности
  9. Вычет при покупке жилья в общую совместную собственность
  10. Вычет при покупке жилья в общую долевую собственность
  11. Вычет при покупке жилья в совместную собственность с детьми
  12. Процедура оформления налогового вычета
  13. Куда нужно обращаться
  14. Требуемые документы
  15. Вычет с квартиры, купленной по ипотеке
  16. Документы для получения вычета с ипотеки

Приобретение жилья в браке

По общему правилу все, что куплено в браке, считается совместно нажитой собственностью супругов. При этом выделяют два вида такой собственности:

  • совместная,
  • общая долевая.

Если муж и жена купили квартиру в совместную собственность, они сообща пользуются и распоряжаются имуществом без выделения доли каждого из них. Если в законе или договоре не установлено другое, предполагается, что они владеют равными частями.

Второй режим предполагает, что доли супругов четко определены. При этом они могут быть как одинаковыми, так и разными.

Понятие налогового вычета

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами представляет собой право на денежную компенсацию понесенных на покупку недвижимого объекта затрат. Другими словами – это сумма, на которую уменьшается размер налоговой базы.

Воспользоваться данным правом можно сразу при покупке квартиры или отложить его до момента продажи жилья. Выбор остается за налогоплательщиком.

Законодательное урегулирование

Возврат подоходного налога со всеми связанными с этим юридическими последствиями регулирует Налоговый кодекс РФ . В 2014 году в него были внесены изменения, которые существенно повлияли на предоставление налогового вычета. В связи с этим условия зависят от того, было ли приобретено жилье до 1 января 2014 года или после этой даты.

Отдельные разъяснения по этому вопросу можно найти в подзаконных нормативно-правовых актах и письмах профильных органов и министерств.

Виды имущественного вычета

Налоговое законодательство выделяет следующие виды имущественного налогового вычета:

  1. При продаже имущества либо доли в нем, части уставного капитала, а также при передаче средств в случае ликвидации общества.
  2. При изъятии для государственных или местных нужд земельного участка.
  3. При осуществлении нового строительства или приобретении квартир в новостроях.
  4. При погашении процентов по определенным видам кредитов.

Особенности возврата налога на жилье, купленное до 2014 года

Как отмечалось ранее, в 2014 году в налоговое законодательство были внесены изменения. Если жилье было приобретено до 1 января 2014 года в общую долевую собственность, налоговая скидка распределяется в соответствии с установленными долями.

Многих интересует, может ли муж вернуть налог на квартиру за жену. Согласно нормам действующего на то время закона, ни одна из сторон не может отказаться от принадлежащей ей доли или получить вычет за другое лицо. Все определяется в пределах доли супруга.

Если недвижимость приобреталась в общую совместную собственность, то, независимо от того, кто нес расходы, считается, что пара участвовала в них совместно.

Поэтому, отвечая на вопрос, кто из супругов может получить налоговый вычет, можно смело сказать – любой из них. По умолчанию он распределяется в равных долях, однако пара может по договоренности распределить его в любой пропорции.

Возврат налога на жилье, купленное после 2014 года

Условия предоставления вычета зависят от того, какой вид собственности на имущество у супругов. Изменения принимаются во внимание, если в выписке из ЕГРН указана дата государственной регистрации позднее 1 января 2014 года.

Основания для получения вычета и возможный его размер

Право на скидку возникает в зависимости от того, на какие средства было приобретено жилье: личные или кредитные. Исходя из этого определяется и максимально положенная сумма:

Все понесенные расходы на квартиру должны быть документально подтверждены.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры супругами в 2021 году возможен при соблюдении следующих требований:

  • расположение приобретенного жилья на территории России;
  • отсутствие характеристик сделки, в соответствии с которой сторонами являются взаимозависимые лица;
  • приобретение имущества за собственные или заемные средства;
  • наличие у лица зарегистрированного права собственности или участие в долевом строительстве;
  • лицо является плательщиком подоходного налога.

Многих также интересует, как супругам получить двойной налоговый вычет с покупки квартиры. Согалсно законодательству, имущественный вычет на покупку квартиры можно использовать только один раз. Если максимальная сумма при этом не исчерпана, остаток используется в других целях.

Супруги имеют право оформить двойной налоговый вычет независимо от того, на кого из них оформлена покупка. Главное условие – официальное трудоустройство, а также отсутствие ранее оформленного такого права.

Особенности расчета налогового вычета в зависимости от статуса собственности

Мы уже разобрались, могут ли оба супруга получить налоговый вычет при покупке квартиры. Также упоминалось, что он напрямую зависит от вида собственности, в которой находится жилье.

В большинстве случаев пара предпочитает поделить скидку. Чтобы воспользоваться максимально возможным лимитом (по 2 млн каждый), нужно производить раздел 50/50.

Если муж и жена решат, что один из них получит 100 %, а второй – ничего, рассчитывать на сумму более 2 млн. не удастся.

Этот момент нужно учитывать тем, кого интересует, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры обоим супругам.

Вычет при покупке жилья в общую совместную собственность

Чаще всего супруги в нашей стране владеют именно совместной собственностью, без выделения долей, так как не думают о разделе имущества до расторжения брачных отношений.

Все расходы по умолчанию признаются общими несмотря на то, кто их фактически понес. В результате многие интересуются, как получить вычет, если квартира в общей совместной собственности.

Важно правильно распределить соотношение, по которому супруги получат вычет, ведь после написания заявления изменить условия нельзя.

Выгоднее выбирать вариант 50/50, но проанализировав ситуацию, возможно, некоторые придут к выводу, что для них более выгодным будет другое соотношение.

Для лучшего понимания ситуации рассмотрим пример. Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в общую совместную собственность в 2021 году будет происходить следующим образом.

Семья Ивановых в 2021 году приобрела квартиру стоимостью 5 млн. рублей. Муж за этот год заработал 3 млн. рублей, а его жена – 2,5 млн. рублей. Пара решила получить вычет в соотношении 50/50. Следоватольно, оба получат вычет в размере 2 млн. руб. × 13% = 260 тыс. рублей.

Вычет при покупке жилья в общую долевую собственность

Многие граждане также спрашивают, как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры в долевой собственности, ведь общая долевая собственность – распространенный вид владения имуществом среди семейных пар.

После 1 января 2014 года произошли серьезные изменения при расчете налогового вычета для данной категории случаев.

Если раньше размер вычета напрямую зависел от доли каждого лица, то сегодня имущественный налоговый вычет при общей долевой собственности рассчитывается исходя из фактически понесенных расходов.

В этом случае пара может самостоятельно распределить расходы так, как посчитает нужным. Главное, чтобы это было подтверждено платежными документами.

Если один из пары не работает, стоит оформить расходы на работающего супруга.

Если собственность долевая, как возвращается налог, рассмотрим на примере. Ивановы в 2021 году приобрели квартиру в долевой собственности, каждому из них принадлежит по ½ части. За текущий год супруг заработал 2,5 млн. рублей, а его жена не работала. При этом муж сможет рассчитывать на 2 млн. руб. × 13% = 260 тыс. руб., а его супруга получит налоговый вычет лишь когда устроится на работу.

В соответствии с законодательством, возможен также возврат НДФЛ с процентов по ипотеке при долевой собственности.

Вычет при покупке жилья в совместную собственность с детьми

Если жилплощадь куплена обоими супругами и оформляется в совместную собственность вместе с несовершеннолетним ребенком/детьми, родители либо один из них могут получить налоговый вычет за доли детей.

Кроме того, один из родителей или же оба супруга вправе приумножить размер своего вычета за счет доли несовершеннолетнего. Супруги сами решают, как поступить в этом случае.

Процедура оформления налогового вычета

Разберемся, как делать вычет супругами на одну квартиру. Стоит отметить, что вся начисленная сумма не выплачивается моментально за один раз. Сколько удержалось с налога в текущем году, столько и вернется.

Куда нужно обращаться

Все документы следует подавать в районную налоговую инспекцию по месту жительства. Адрес купленного жилья, а также фактическое место проживания значения не имеют.

Есть несколько способов подачи документов:

  • принести лично в отделение;
  • отправить по почте;
  • подать через интернет.

Налоговый вычет на имущество в личном кабинете возможен на официальном сайте ФНС России .

Требуемые документы

Вместе с заявлением о получении вычета в налоговую инспекцию следует подать следующий пакет документов:

  • паспорта заявителей;
  • свидетельство о регистрации права собственности или выписку из ЕГРН;
  • справку о доходах формы 2 НДФЛ;
  • договор купли-продажи или долевого участия;
  • акт объекта передачи долевого строительства;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • документы, которыми подтверждается факт передачи денег.

Декларация формы 3-НДФЛ обязательно подается в оригинале. Для того чтобы правильно заполнить документ, можно обратиться за помощью к разъяснениям из письма Федеральной налоговой службы от 06.08.2013 № ЕД-4-3/14346 «О порядке заполнения раздела 7 декларации по НДС исчисления НДС» . Здесь подробно описан раздел 7 НДС при продаже квартиры.

Вычет с квартиры, купленной по ипотеке

Финансовое положение многих семей не позволяет сразу приобрести жилье за собственные деньги. Поэтому для многих выходом становится покупка квартиры в кредит.

Эта процедура весьма распространена, но многих интересует вопрос, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов.

Приобретая жилье в ипотеку, можно оформить его как в долевую, так и в общую совместную собственность супругов. Когда пара покупает жилье в кредит, один из них в любом случае является заемщиком, а второй – созаемщиком.

В зависимости от того, кто больше зарабатывает, выбирают основное лицо по ипотечному договору.

Согласно законодательству, если заемщик – муж, то супруга может подать заявление о предоставлении ему права налогового вычета.

В соответствии с изменениями, вступившими в силу в 2014 году, льготы предоставляются в отношении не объекта недвижимости, а его собственника.

При этом сначала возвращается вычет по стоимости недвижимости, а потом уже по стоимости процентов. Возврат 13 процентов с покупки квартиру в ипотеку супругами возможен и в первом, и во втором случае.

Документы для получения вычета с ипотеки

К прочим документам, о которых шла речь выше, вместе с заявлением в случае покупки квартиры в ипотеку нужно подать ипотечный договор. Он обязательно должен быть целевым – на покупку жилья.

Читать еще:  Исковое заявление о причинении вреда имуществу

Получить налоговый вычет на проценты по ипотеке при долевой собственности при нецелевом договоре невозможно.

Примеры расчета налогового вычета при ипотеке

Рассмотрим, как происходит расчет налогового удержания при покупке квартиры в ипотеку на примере.

Предположим, лицо приобрело жилье стоимостью 6 000 000 рублей, из которых 2 500 000 оплачено за счет кредита, оформленного на 15 лет. Общая сумма начисленных процентов по кредиту составляет 1 250 000 рублей.

Доход заявителя за текущий год составляет 800 000 рублей. Сумма, с которой будет произведен налоговый вычет: 2 млн. рублей + 1 млн. 250 тыс. = 3 млн. 250 тыс. рублей.

Таким образом, общая сумма налогового удержания 3 млн. 250 тыс. × 13 % = 422 500 рублей.

Сумма налогового вычета с расходов на покупку квартиры без учета начисленных процентов 2 млн. рублей × 13 % = 260 тыс. рублей.

Сумма вычета с начисленных по кредиту процентов 1 млн. 250 тыс. × 13 % = 162 500 рублей.

Выводы

Многих интересует, может ли получить налоговый вычет за квартиру супруг собственника. В связи с принятием новых изменений к Налоговому кодексу РФ супругам теперь выгодно приобретать жилье в совместную собственность.

Если раньше налоговый вычет был привязан к объекту недвижимости, то теперь он зависит исключительно от владельца. Это дает возможность получить неиспользованную часть денег в дальнейшем. Однако это право имеют только официально трудоустроенные граждане. Поэтому получить налоговый вычет, если квартира оформлена на жену, которая не работает, не удастся.

Юрист. Член Адвокатской палаты г. Санкт-Петербурга. Опыт работы более 10 лет. Окончил Санкт-Петербургский государственный университет. Специализируюсь в сфере гражданского, семейного, жилищного, земельного права.

Имущественный налоговый вычет: как вернуть до 1 300 000 руб.

Как вернуть в семью до 1,3 млн. рублей? Получи кэшбек от государства! Вы получаете зарплату, платите с нее 13% подоходного налога? Потратили свои деньги на личное обучение, обучение детей, лечение? Купили жилье? Платите проценты за ипотечный кредит? Государство вам должно!

Сервис Бробанк подготовил для вас инструкцию по получению кэшбека от государства. Изучайте, применяйте и возвращайте деньги в бюджет семьи!

Сколько денег можно вернуть в семейный бюджет?

  • При покупке жилья – до 1,3 млн. руб.!
  • На обучение и лечение – до 15,6 тыс. руб.
  • Лечение было дорогостоящим? Вернуть можно 13% от суммы расходов на дорогостоящее лечение.
  • У вас есть дети? Вам положен стандартный вычет, семья дополнительно может вернуть в бюджет на одного ребенка до 2 184 руб. в год. Если в семье 2 или больше – сумма вычета возрастает.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет — сумма, которая уменьшает размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Всего Налоговым кодексом предусмотрено 6 групп налоговых вычетов:

  1. Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ).
    • вычет на налогоплательщика;
    • вычет на ребёнка.
  2. Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ).
    • по расходам на благотворительность;
    • по расходам на обучение;
    • по расходам на лечение и приобретение медикаментов;
    • по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни;
    • по расходам на накопительную часть трудовой пенсии.
  3. Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ).
    • при продаже имущества;
    • при приобретении имущества.
  4. Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ).
  5. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ).
  6. Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ).

Сегодня расскажем про имущественные налоговые вычеты.

Виды имущественного налогового вычета

При покупке жилья есть 2 вида имущественных вычетов:

  1. на покупку недвижимости.
  2. на выплату процентов по ипотечному кредиту.
На покупкуНа выплату % по ипотеке
Покупка после 01.01.2014 г.
13% с 2 млн. (на 1 чел.), но не более 260 тыс. руб. Остаток можно переносить на другие объекты. Вычет могут получить оба супруга.
13% НДФЛ с 3 млн. руб. Вычет могут получить оба супруга. Остаток вычета перенести на другие объекты нельзя.

Вычет по расходам на покупку недвижимости

Если покупка совершена после 01.01.2014 г., то вычет предоставляется в размере 13% с суммы 2 млн. руб. (лимит на одного человека). Возможен возврат налога с нескольких объектов недвижимости, но в пределах 260 тыс. руб. При этом вычет на один объект недвижимости могут заявить оба супруга.

Т.е. при покупке квартиры стоимостью 4 млн. руб. супруги могут получить на нее вычет в размере 260 тыс. х 2= 520 тыс. руб.

Пример: Супруги Сергей и Светлана в 2019 году купили квартиру в ипотеку за 5 млн. руб. Квартиру оформили на двоих в совместную собственность. У каждого из них 13% НДФЛ = 5 000 000/2*0,13 = 325 000 руб. Но получат они только по 260 000 руб., т.к. это максимальная положенная сумма.

Если квартира приобретена до 1 января 2014 года, и покупатель уже воспользовался правом на вычет, второй раз получить налоговый вычет невозможно.

По расходам на выплату процентов по ипотечному кредиту

Льгота предоставляется налогоплательщику на один объект недвижимости, остаток льготы перенести на другие объекты нельзя. Вернуть 13% НДФЛ можно с суммы, не превышающей 3 млн. руб.

Плательщик ипотеки может вернуть 3 млн. х 13% = 390 тыс. руб. с суммы выплаченных процентов. Заявить право на вычет по объекту недвижимости могут оба супруга в пределах реально уплаченных процентов по ипотеке, если они являются плательщиками НДФЛ.

Семья сможет вернуть до 780 тыс. руб. НДФЛ с суммы выплаченных процентов по ипотечному кредиту. Но остаток этого вычета перенести на другие объекты не получится.

Итого можно вернуть в семейный бюджет 520 000 + 780 000 = 1 300 000 руб.

Срок давности налогового вычета

Срока давности для имущественного налогового вычета нет. Если квартира приобретена более 3-х лет назад, то вычет можно получить с доходов, полученных за последние 3 года, предшествующие году обращения (подачи заявления).

Например, квартира куплена в 2004 году, а обращение за возвратом было в 2018 г., то в расчет берутся 2015 г., 2016 г., 2017 г.

Право на вычет при покупке квартиры в новостройке появляется с года подписания акта приема-передачи квартиры.

Можно ли получить вычет на покупку жилья по нескольким квартирам?

До 2014 г. лимит имущественного вычета был привязан не только к налогоплательщику, но и к объекту. Вычет давали один раз в жизни и только на один объект недвижимости. Перенести вычет на другой объект было нельзя.

С 01.01.2014 г. закон изменился. Если недвижимость приобретена после 1 января 2014 г., предельный размер вычета не привязан к объекту, остаток можно переносить на другие объекты.

Например, если в 2017 г. вы купили квартиру за 1,5 млн. руб. и вернули налог, то при покупке другой квартиры в 2019 г. вы сможете использовать остаток вычета и вернуть еще 65 тыс. руб.

Когда вычет получить не удастся?

  1. Жилье построено или куплено за счёт средств работодателей, иных лиц, материнского (семейного) капитала, бюджетных средств;
  2. сделка купли–продажи заключена с взаимозависимым лицом.

Взаимозависимые лица — это физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ). Теща, свекровь – не взаимозависимые лица.

Пример: Петрова Г.Д. купила в 2017 г. квартиру за 2,1 млн. руб., из них 453 тыс. руб. были оплачены сертификатом материнского капитала. За 2017 г. ее доход — 650 000 руб., размер выплаченного НДФЛ — 84 500 руб.

Вычет по НДФЛ не может быть предоставлен физлицу на сумму материнского капитала. Значит, что итоговая сумма вычета равна:

2 100 000 – 453 000 = 1 647 000 руб., Петрова Г.Д. сможет получить: 1 647 000*0,13 = 214 110 руб.

В 2018 г. Петрова Г.Д. получит 84 500 руб. (сумма уплаченного в 2017 г. НДФЛ). Оставшаяся сумма: 214 110-84 500=129 610 руб. будет перенесена на последующие налоговые периоды.

Порядок получения вычета при покупке недвижимости можно посмотреть по ссылке.

Имущественный вычет при продаже имущества

Сумма, полученная при продаже любого имущества, находящегося в собственности физического лица менее 3-5 лет, подлежит обложению НДФЛ.

Налогоплательщик в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным, должен предоставить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи такого имущества. За несвоевременное представление декларации — штраф в размере 5% от неоплаченной суммы налога, за каждый месяц просрочки предоставления декларации, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.

Срок владения имуществом отсчитывается с момента получения имущества в собственность. Для объектов, приобретенных до 01.01.2016 г., минимальный срок владения – 3 года. Для них после 3-х лет владения платить налог и подавать декларацию по НДФЛ при продаже имущества не нужно.

Например, в 2019 г. срок владения по объектам, купленным до 1 января 2016 г., будет 3 года. Если недвижимость куплена после 1 января 2016 г., действуют новые нормы.

Согласно ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Минимальный предельный срок владения составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из условий:

  • право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от близкого родственника;
  • недвижимость получена в результате приватизации;
  • право собственности на объект получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества — 5 лет.

Если применить освобождение от уплаты налога по сроку владения имуществом не получается, можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом.

Размер имущественного вычета при продаже имущества
Вид имуществаМаксимальная сумма вычета, на который может быть уменьшен доход при продаже
Продажа жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли в них.1 000 000 руб.
Продажа другого имущества (автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы).250 000 руб.

Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности. В течение одного календарного года можно одновременно использовать вычет в размере 1 000 000 руб. и вычет в размере 250 000 руб.

Если человек в одном календарном году продал 3 квартиры, которые были в собственности меньше пяти лет, он может воспользоваться вычетом в размере 1 000 000 руб. Вычет не утраивается из-за 3-х объектов недвижимости.

Если гражданин продает две машины, его общий имущественный вычет 250 000 руб., независимо от количества продаваемых машин.

Имущественный вычет, связанный с продажей имущества, можно применять в пределах установленного максимального размера такого вычета неограниченное число раз.

При продаже имущества у налогоплательщика есть выбор:

  • воспользоваться имущественным вычетом;
  • или уменьшить свой доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Одновременно уменьшить доходы на сумму имущественного вычета и на сумму произведённых расходов в отношении одного объекта нельзя.

Поэтому считайте, что вам выгоднее. Пользуйтесь всеми полагающими вам налоговыми льготами и не упускайте выгоды для вашего бюджета!

Налоговые вычеты не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Порядок предоставления налогового вычета при продаже имущества можно посмотреть здесь.

Наталья Колбасина — высшее образование по специальности «Экономист по бухгалтерскому учету и аудиту» в Крымском государственном агротехнологическом университете. Повышала свою квалификацию в Московском государственном университете им. М.В. Ломоносова, АНО «Институт финансового планирования» и финансовом университете при Правительстве Российской Федерации. Является консультантом по финансовой грамотности проекта Минфина России Вашифинансы.рф. Опыт успешной работы в финансовой сфере – более 20 лет. kolbasina@brobank.ru

Комментарии: 3

Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь:

Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости?

Покупка жилья – важное событие в жизни человека, и почти всегда – большой праздник. Часто после этого праздника, на который потрачены многолетние сбережения или взят кредит, человек оказывается в непростой финансовой ситуации. И тут внезапно ему на помощь приходит государство. На самом деле, не совсем внезапно: дело это неспешное, но помощь по мере своих сил государство все-таки окажет. И называться это будет имущественным налоговым вычетом.

Что это такое?

Имущественный налоговый вычет – это возвращаемая часть уплаченного вами государству налога на доход с физических лиц, когда вы приобретаете недвижимость. Расчет его производится на основании прописанных в законодательстве правил, регламентируемых статьей 220 НК РФ. Статья эта небольшая, понятная, и при сомнениях лучше обратиться именно к ней и внимательно ее прочесть. И обратите внимание, что с 1 января 2014 года эта статья претерпела значительные изменения — многие предыдущие комментарии и трактовки стали неактуальны.

Иллюстрация: Екатерина Васина

Вообще-то, в законе прописаны и другие виды имущественного налогового вычета. Всего их четыре. Первый касается продажи имущества, второй применяется, если государственные или муниципальные органы изымают у собственника землю или объект недвижимости, а оставшимися двумя налоговыми вычетами вы можете воспользоваться при покупке квартиры или дома (один из них касается непосредственных расходов на его покупку, а другой – выплаты процентов по банковскому кредиту при ипотеке). О последних двух видах мы и расскажем.

Кому налоговый вычет полагается?

На компенсацию имеют право те, кто покупает землю под застройку или с уже имеющимся жилым строением на ней, готовое жилье или только долю в нём (по ипотеке тоже), а также жилье недостроенное и находящееся в процессе строительства. Последний вариант интересен тем, что тут в в общую сумму затрат, напрямую влияющую на размер налогового имущественного вычета, могут входить расходы на отделку квартиры или на то, чтобы достроить дом. Правда, для этого необходимо прописать в договоре, что строительство дома не завершено, а квартира продается «голой». В свою очередь, в расходы на завершение строительства и отделку квартиры могут входить траты на разного рода стройматериалы, на разработку проектной документации, на подсоединение к водо-, электро- и прочим коммуникациям и т.д.

Кто может его получить?

Исключительно собственники купленной недвижимости (ну, или доли в ней). Здесь есть только одно исключение: если недвижимость приобретается на несовершеннолетнего, компенсация оформляется на «старшего» — его родителя или опекуна. Норма, касающаяся несовершеннолетних, действует с 1 января 2014 года.

Право на вычет есть у любого гражданина РФ, купившего недвижимость и являющегося ее собственником?

Нет, не у любого. Только у имеющего официальный доход и уплачивающего 13%-ный НДФЛ. Второе условие — гражданин должен быть еще и налоговым резидентом Российской Федерации, а значит – на протяжении одного года не менее 183 дней пребывать на территории страны. Кстати, для получения компенсации не обязательно являться гражданином РФ, достаточно иметь статус резидента РФ (об этом говорится в письме Минфина России от 22.03.2010 N 03-04-05/6-114). Правда, в определении, является ли данный человек резидентом РФ, могут возникнуть некоторые сложности. Скажем, на какой момент он должен быть резидентом РФ – когда покупает жилье или на конец календарного года? Единого мнения и четкого ответа, увы, нет.

Про получение компенсации также могут забыть юридические лица, ИП, неофициально работающие, зарегистрированные и незарегистрированные безработные, несовершеннолетние (как говорилось выше, тут от их имени выступают опекуны и родители).

Могут ли на такой вычет рассчитывать пенсионеры?

Пенсионер, который наслаждается своей пенсионерской жизнью и не работает, может воспользоваться вычетом за те три года, которые предшествуют году оформления своего права на компенсацию. Что это значит? Предположим, он купил себе домик в 2015-м, потом вышел на пенсию, как ответственный гражданин подал декларацию и оформил налоговый вычет в 2016. Тогда компенсация будет ему начислена как 13% от его дохода в период с 2013 по 2015 года. Если при тех же условиях он вышел на пенсию в 2015 году, не отработав полный год, ему в любом случае начислят вычет за период с 2013 по 2015, потому как неполный год не будет учтен. Если же он вышел на пенсию в 2014 году – то получит вычет за два года, а в 2013 – за один 2012 год. Если вышел в 2012 году или раньше – вычета, к сожалению, пенсионеру с домиком вообще не полагается.

Работающий пенсионер либо получает компенсацию, как и все выплачивающие НДФЛ с зарплаты, либо, как и неработающий пенсионер, имеет право перенести расчетный период на три года, если в нынешний период его зарплата значительно уступает той, что начислялась в прошлые три года.

Имеются ли другие ограничения по выплате налогового вычета?

Да, существует еще одна группа несчастных собственников, которым компенсация не полагается. Если недвижимость официально приобретена на бюджетные средства или средства другого лица, например, работодателя, про прянички от государства можно забыть. Семьи, купившие недвижимость на средства материнского капитала, тоже остаются без финансового возврата. К этой же группе относятся участники различных целевых программ по жилью, получавшие помощь от государства. Впрочем, если на покупку квартиры или дома хоть какую-то часть личных сбережений они внесли, то компенсация в соответствующих размерах им все-таки положена.

А вот если участниками сделки с недвижимостью являются муж и жена, родитель и ребенок, опекун и подопечный, родной или сводный брат и сестра и даже начальник и подчиненный – налоговый вычет вообще никак не предусматривается. Подобные «тандемы» названы законом интересным термином «взаимозависмые» (статья 105.1 НК РФ), и государство подозревает их в сговоре и манипуляциях с ценами в договорах, а потому пресекает на корню все поползновения отхватить от него дополнительную копеечку.

Каким налоговый вычет бывает и как высчитывается?

В уже упомянутой статье 220 Налогового кодекса прописаны правила начисления двух видов вычета при покупке недвижимости. Первый касается прямых затрат на покупку по договору купли-продажи или договору долевого участия в строительстве. Тут максимальный вычет рассчитывается как 13% от 2 миллионов рублей. Таким образом, получается 260 тыс. рублей. При этом ваши фактические затраты по приобретению жилья должны превышать или равняться двум миллионам рублей. Получается, при покупке недвижимости в 2 миллиона и в 20 миллионов компенсация одинакова. Если расходы при покупке недвижимости меньше 2 миллионов, то налоговый вычет вычисляется как 13% от этой суммы. Например, при покупке комнаты стоимостью в 1 миллион рублей в виде налогового вычета вам полагается 1000000 х 13% = 130 тыс. рублей.

Второй вид вычета, прописанный в налоговом законодательстве, касается оплаты процентов по ипотечному кредиту. Имейте в виду, что речь тут о процентах, а не о самом кредите, и вычет рассчитывается как 13% от подтвержденных выплат именно по процентам. При этом сумма, с которой можно получить компенсацию, не может превысить 3 миллиона рублей. То есть самое большее, что вам вернут, — это 390 тысяч рублей (которые получаются, если 3 миллиона помножить на 13%). А вот если вы купили свою квартиру или дом до 1 января 2014 года, тогда компенсация по налоговому вычету вычисляется по старым, более приятным правилам — 13% от фактической суммы выплаченных процентов, независимо от ее величины и без всяких там лимитов.

Как начисляется налоговый вычет при ипотеке?

Когда дело касается ипотечного жилья, то тут пользуются сразу двумя видами вычета, и на выходе получаются вполне себе приличные выплаты. Судите сами.

Максимальная сумма в составе первоначального взноса и тела кредита, с которой возможно «выудить» вычет, — не больше двух миллионов. А с уплаченных процентов – не больше трёх. Следовательно, «вышка» вычета составляет 260 тысяч рублей + 390 тысяч рублей. Итого – 650 тысяч, при условии, что жильё было куплено после 1 января 2014 года. Если же до этой даты — то вычет может оказаться куда более радостным, поскольку лимита в 3 миллиона при таком раскладе в принципе нет.

И учтите важный нюанс: вернуть обратно этой налоговой процедурой можно не больше того, что вы уплатили в качестве НДФЛ с момента приобретения недвижимости. Именно поэтому получение компенсации при ипотеке происходит по мере выплаты кредита и процентов по нему и затягивается на весь срок кредитования.

Сколько раз можно воспользоваться налоговым вычетом?

Такую возможность можно назвать уникальной, потому что предоставляется каждому гражданину или резиденту РФ она всего раз в жизни. Правда, эти строгие правила относятся только к тем, чьи расходы на жильё составили не менее двух миллионов рублей и чьё право на компенсацию было реализовано сразу. Если же вы при нынешней экономической ситуации каким-то невероятным образом сумели приобрести жилье стоимостью менее 2 миллионов и, соответственно, вычет оказался меньше, чем в 260 тыс. рублей, то сохраните свою возможность забрать «остаток» компенсации при покупке прочей недвижимости (возможно даже нескольких). Выплаты прекращаются, как только общая сумма ваших затрат на недвижимость достигнет этих самых двух миллионов рублей. Тут только одно «но»: положение о возможности перенесения вычета на другую недвижимость действует, если владельцем первого объекта вы стали уже после 1 января 2014 года. В противном случае перенести оставшуюся сумму вычета на другие объекты, к сожалению, не разрешается.

Ещё одна категория граждан, которым государство дает уникальную возможность воспользоваться своей щедростью дважды, — несовершеннолетние. Хотя «дважды» — это, конечно, условно. Потому что, как говорилось выше, налоговым вычетом за них во всю пользуются родители и опекуны (правда, только в том случае, если сами вычетом они однажды уже не воспользовались). Но зато у несовершеннолетнего по-прежнему остается право на получение компенсации после достижения совершеннолетия.

Также надо сказать, что вычет по процентам кредита не обязательно использовать в паре с вычетом по прямым затратам: один можно применить к одному виду недвижимости, а другой – к другому. Важно помнить, что вычет по процентам невозможно разделить по частям, его необходимо реализовать на одном объекте. В случае его недоиспользования остаток «сгорает».

Как используется налоговый вычет при покупке жилья в совместную или долевую собственность?

Этот вопрос не очень четко прописан в последней редакции статьи 220 НК РФ. Поэтому комментарии в прессе и приводимые примеры с расчетами весьма отличаются конечными цифрами. Видимо, на сегодня лучше всего руководствоваться письмом МинФина России №03-04-05/13204 от 26 марта 2014 года относительно вычета при общей совместной собственности супругов и письмом МинФина России от 11.12.2014 №03-04-05/63812 при общей долевой собственности супругов. Эти письма подтверждают, что если недвижимость куплена после 1 января 2014 года, в обоих случаях каждый супруг в праве получить компенсацию в части расходов до 2 млн. рублей. То есть по 260 тысяч каждому максимум.

Если жильё приобреталось раньше этой даты, компенсация рассчитывается из общей базы в 2 миллиона рублей, что составляет в сумме 260 тыс., и делится так: в соответствии с заявлением о распределении расходов на покупку жилья при совместной собственности и в соответствии с долями — при долевой.

Как оформить налоговый вычет и получить компенсацию по нему?

Тут есть два способа – через работодателя или через налоговую инспекцию. Принципиальное отличие в том, что при первом варианте НДФЛ просто не взимается из вашей зарплаты. А во втором — вы продолжаете ежемесячно платить НДФЛ с зарплаты, а потом, в следующем году, подаете налоговую декларацию и сдаете все необходимые документы, в обмен на которые вам возвращается НДФЛ по вычету за истекший год. Неизрасходованный вычет можно по такой же системе получить в следующих годах. Декларацию на то, чтобы вам предоставили налоговый вычет, кстати, можно подать и после 30 апреля. В течение следующих трёх месяцев инспекция проверяет заявление о выплате налогового вычета и выносит «вердикт» о предоставлении или непредоставлении вычета. Ещё месяц отпущено на перевод денег.

Если вы решили получить компенсацию через работодателя, предварительно получите в налоговой инспекции «резюме», что вы на такой вычет имеете право. На практике это значит, что нужно подать заявление о выдаче уведомления работодателю и приложить документы, подтверждающие право на налоговый вычет. Налоговая инспекция в течение 30 рабочих дней рассмотрит ваше заявление и, если всё нормально, выдаст запрашиваемое уведомление, на основании которого ваше начальство уже не будет начислять НДФЛ на вашу зарплату, так что вы сможете получать её без вычетов, пока не исчерпается сумма компенсации по налоговому вычету. Единственный значительный минус в том, что получать такое уведомление из налоговой придется каждый год, поскольку таков срок действия документа.

Какие документы понадобятся для оформления?

В инспекцию по месту вашей прописки в оригиналах и заверенных копиях нужно подать такие документы:

  • заявление на получение вычета в свободной форме;
  • декларация о доходах 3-НДФЛ, в которой указана сумма доходов за отчётный период и сумма расходов на приобретение недвижимости;
  • справка по форме 2-НДФЛ с работы (если в течение года вы поменяли несколько работ, то справку нужно обязательно взять с каждой из них);
  • документы, подтверждающие ваше право собственности (в случае, если это жильё на земельном участке, свидетельство о праве собственности на дом и на землю);
  • кредитный договор и справки об оплате кредита и процентов по нему из банка, если оформлена ипотека;
  • документы, которые подтверждают затраты на покупку дома или квартиры — банковские выписки, платежные поручения и пр.;
  • документы, удостоверяющие вашу личность;
  • свидетельство о браке, если жилье покупалось в совместную собственность, и свидетельство о рождении, если жилье покупалось для несовершеннолетнего;
  • заявление о распределении вычета при совместной собственности;
  • реквизиты счета для перечисления выплат по вычету.

В течение какого времени сохраняется право на налоговый вычет?

Срок подачи заявления в законе не прописан. Так что право на такую компенсацию сохраняется за вами независимо от того, когда вы решите подать заявление. Это не значит, что здесь все так просто, потому что разночтения в определении периода, за который имущественный налоговый вычет высчитывается, всё-таки существует.

Алиса Орлова

Как оформить имущественный налоговый вычет

Покупая квартиру, комнату или дом, вы имеете право один раз в жизни воспользоваться налоговым вычетом. В данной статье рассмотрим с вами как оформить налоговый вычет, правила получения имущественного вычета и сроки выплаты.

Имущественный вычет положен каждому налогоплательщику приобретшему недвижимость. Вычет предоставляется один раз в жизни и на только один объект (с 2014 года, в случае если вычет с одного объекта использован не полностью, то остаток можно получить при покупке второго объекта, требования вступили в силу с 2014 года на покупку недвижимости в 2014 году и позднее). Налоговый вычет при приобретении квартиры предоставляется налоговой инспекцией по месту вашей постоянной регистрации.

Правила получения имущественного вычета

Максимальный размер налогового вычета равен – 2 000 000 рублей. Фактически вы можете получить сумму равную 260 тысяч (2 млн руб. x 13%). Но размер вычета не может быть более суммы потраченной на покупку или строительство жилья. То есть, если квартира стоит 1 700 000 рублей, то вычет можно получить в размере 13% от 1 млн. 700 тысяч рублей – 221 000. А оставшаяся сумма вычета до двух миллионов попросту не учитывается.

Аналогичная ситуация с жильем стоимостью более двух миллионов: вы купили недвижимость стоимость 3 000 000 рублей, но так как максимальная сумма вычета составляет 2 млн. рублей, то на руки вы получите 13% от двух миллионов, а оставшийся миллион от стоимости квартиры не учитывается.

  • Подготовка полного пакета документов;
  • Составление декларации 3-НДФЛ, заявления на предоставление имущественного вычета и заявления на возврат подоходного налога;
  • Подача готовой декларации в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением.

Помимо основного вычета в размере двух миллионов рублей, в случае покупки недвижимости в ипотеку вы имеете право ежегодно возвращать 13% с выплаченных банку процентных платежей. Максимальный размер вычета по ипотечным процентам не имеет предела, используют до полного погашения кредита (с 2014 года максимальная сумма вычета по процентам – 3 000 000 рублей).

Когда можно оформить налоговый вычет

Декларационная компания в налоговой инспекции РФ начинается с начала каждого года и заканчивается 30 апреля. Но, в указанный промежуток необходимо представить декларацию по месту постоянной регистрации те лица, которые в отчетном году получали доход.

  • доход, полученный от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале, автомобиля и т.д.
  • доход, полученный от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;
  • доход, полученный в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы; в порядке дарения.

В случае если вы не должны отчитываться перед налоговой за полученный доход, то подать декларацию на получение имущественного вычета за прошедший отчетный год, можно в течение всего года.

Сроки выплаты налогового вычета

Выплата налогового вычета производится на четвертый месяц после сдачи декларации и пакета документов в налоговую по месту регистрации. В течении трех месяцев налоговая проводит камеральную проверку и на четвертый месяц производит перечисление денежных средств на счет указанный в заявлении на возврат денежных средств.

Четыре месяца это максимальный срок в течении которого Вам должны поступить деньги на счет, но если декларацию представляете в налоговую в начале декларационной компании (Январь-Февраль), то выплата будет произведена ранее установленного срока.

Где оформлять налоговый вычет

Декларацию 3-НФДЛ и полный пакет документов с заявлениями необходимо сдавать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. Если вы купили квартиру в Москве, а в квартире еще не прописаны, то сдавать декларацию необходимо по месту постоянной регистрации (прописки). Сдать декларацию можно лично представив ее в налоговую, но придется потратить достаточно времени на очередь или отправить декларацию по почте ценным заказным письмом с описью и уведомлением о вручении, что будет гарантировать доставку декларации в налоговую. Данный способ эффективный и самый распространенный, т.к. экономит ваше время и нервы.

А оформлять налоговый вычет лучше доверить профессионалам, т.к. заполнение декларации 3-НФДЛ и оформление требуемых заявлений и документов процесс не из легких и требует специальной подготовки. А в случае допущенной ошибки инспектор не примет декларацию и вынесет отказ. Придется исправлять декларацию и повторно сдавать, тем самым продлевая срок выплаты денежных средств.

Заполнить декларацию на имущественный вычет

Компания БУХпрофи оказывает услугу по заполнению декларации 3-НДФЛ и составлению заявлений и подготовке полного пакета документов для получения имущественного вычета.

Стоимость составления декларации 3-НДФЛ в Москве и области под ключ, включаю подачу в налоговую составляет — 4 000 рублей.

Сумма окончательная и включает в себя:

  • Консультацию по имущественному вычету;
  • Составление декларации 3-НФДЛ в 2 экз.;
  • Заполнение заявления для предоставления вычета;
  • Заполнение заявление для возврата денежных средств на ваш счет;
  • Формирования пакета документов;
  • Составление реестра и описи документов для подачи в налоговую;
  • Доставка готовой декларации нашим курьером на указанный вами адрес.

Для заполнения декларации нет необходимости тратить свое личное время на посещение офиса, достаточно связать с нами по телефонам: 8 (495) 231-83-30 или 8 (985) 231-83-30 ; или написать письмо на почту: buhgalter@buxprofi.ru и мы вам пришлем список требуемых документов для заполнения декларации и составления пакета документов. Вы сканируете документы или делаете фото на телефон и присылаете нам, и уже на следующий день курьер привезет Вам готовую декларацию с полным пакетом документов. А вам остается только сдать декларацию в налоговую и получить свои деньги.

Для удобства и экономии вашего времени можем вам предложить услугу по сдаче декларации в налоговую через отправку ценным заказным письмом.

В стоимость входит:

  • составление реестра отправляемых документов
  • заполнение заказного почтового письма
  • заполнение описи вложения
  • заполнение уведомления о вручении (после приема документов налоговая переправит уведомление вам)
  • стоимость отправления ценного письма
  • отправление письма
  • предоставление скана описи отправленного письма, с печатью почты России для подтверждения отправки.
голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector