Veomo.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налог на имущество физических лиц исчисляется кем

25. Налог на имущество физических лиц

25.1. Налогоплательщики

Плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества.

Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и предприятий.

Если имущество находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства.

25.2. Объекты налогообложения

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:

6) иное строение, помещение и сооружение;

7) доля в праве общей собственности на имущество.

25.3. Налоговая база

Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц является инвентаризационная стоимость объекта налогообложения.

25.4. Ставки налога

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от инвентаризационной стоимостиобъектов налогообложения. Ставки налога устанавливаются в пределах:

Инвентаризационная стоимость, тыс. руб.

ставка налога, %

25.5. Льготы по налогам

От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более.

Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивают:

пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

граждане, уволенные с военной службы или призванные на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, где велись боевые действия;

с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 м 2 и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 м 2 .

25.6. Порядок исчисления налогов

Исчисление налогов производят налоговые органы.

Лица, имеющие право на льготы самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе.

Инвентаризационная стоимость имущества находящегося в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, определяется как часть инвентаризационной стоимости имущества, пропорциональная числу собственников данного имущества.

Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.

За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.

В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчёт суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

Налоги зачисляются в местный бюджет по месту регистрации объекта налогообложения.

Уплата налога на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц должен обязательно оплачиваться гражданами, у которых в собственности есть недвижимое имущество. Платеж необходим за квартиру, частный жилой дом, комнату в общежитии, а также за коммерческую недвижимость. Платить нужно всем гражданам, которые не освобождены от налога в силу закона или которым не предоставлены существенные льготы.

Что это такое?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Налог на имущество физических лиц представляет собой обязательный и безвозмездный платеж за недвижимое имущество граждан, который уплачивается в бюджет муниципального образования. Расчет налога проводится согласно региональному нормативному акту и базовым ставкам, определенным в НК РФ.

Налог на имущество физлиц рассчитывается, исходя из категории объекта, базовой ставки, рассчитанной на федеральном уровне и конкретизированный в региональных нормативных актах.

Налог обязательно должны платить и несовершеннолетние собственники жилья. До 18 лет за них это делают родители. Налоговая инспекция старается направлять собственникам имущества уведомление о расчете платежа и актуальными реквизитами, по которым можно перечислять необходимую сумму.

Средства поступают в муниципальный бюджет. Если уведомление не приходит длительное время, то гражданам целесообразно обращаться в ИФНС по месту нахождения имущества и брать уведомление самостоятельно.

В уведомлении содержится информация:

  • год расчета;
  • место нахождения налогооблагаемого объекта;
  • ставка;
  • доля в имуществе;
  • сведения о наличии льгота;
  • общая сумма налога.

С 2015 года расчет налоговых платежей выполняется по кадастровой стоимости недвижимости. До 2020 года предусмотрен переходный период – до того, как регионы самостоятельно вправе выбирать расчета налога по инвентаризационной или кадастровой стоимости.

Если учитывать кадастровую цену, приближенную к рыночной стоимости недвижимости, то сумма налога будет выше.

Если налог необходимо посчитать до 2015 года, то об инвентаризационной цене объекта нужно осведомляться в БТИ. Налоговая инспекция вправе пересчитать сумму налога в сторону увеличения, если в ходе проверки будет выявлена недоимка.

С 2013-2017 гг. основная часть налогоплательщиков не оплачивала налог на имущество, так как попадала под льготную категорию граждан. В 2020 году порядок оплаты налога существенно не поменялся. Перечень льгот на оплату налога установлен в Налоговом кодексе РФ – ст. 381, но он предназначен для организаций, которые используют имущество в предпринимательских целях.

Объекты налогообложения

В качестве объекта налогообложения выступает недвижимость, которая есть у граждан в собственности. Ветхое и аварийное состояние недвижимости не освобождает граждан от необходимости оплаты налога. Его также потребуется платить за объект незаконченного строительства.

Законодательная база

Ранее налог на имущество физических лиц рассчитывался согласно Закону 2003-1, принятому еще 1991 году. В 2015 года нормативный акт был отменен, а вместо него в НК РФ была введена гл. 32.

Налог на имущество физических лиц

С начала 2015 года налоговый платеж вычисляется по кадастровой стоимости, но по-прежнему сохраняется возможность рассчитывать платеж по инвентаризационным показателям, если закон о налоге на имущество физических лиц не был принят на региональном уровне.

Размер

С 2020 года налог будет рассчитываться исключительно по кадастровой стоимости. Предусмотрена возможность уменьшить налоговую базу.

Размер вычета составляет:

  • для жилплощади в многоэтажном доме – 20 кв.м.;
  • для комнаты – 10 кв. м;
  • для коттеджа – 50 кв. м;
  • для недвижимого комплекса – на стоимость 1 млн. рублей.
Читать еще:  Пособничество ук рф ст 33 ответственность

Муниципальными нормативными актами размер вычета может быть увеличен. Если он переходит в отрицательную величину, то налоговая база составляет «0».

Какая ставка налога на имущество юридических лиц? Смотрите тут.

Как рассчитать?

Для расчета налога нужно знать кадастровую стоимость объекта недвижимости. В определенных случаях понадобится знать и инвентаризационную стоимость – в переходных период расчета налога.

Например, рассчитаем налог на квартиру площадью 60 кв.м., кадастровая стоимость которой составляет 6 млн. рублей. Стоимость 1 кв.м. составляет 100 тыс. рублей.

100 тыс. *20 = 2 млн. руб.

Из 6 млн. руб. вычитаем 2 млн. = 4 млн. рублей – размер налоговой базы. Для жилплощади ставка равна 0.1. Тогда 4 млн. *0.1/100= 4 тыс. рублей составит сумма налога за квартиру в год.

Налоговая ставка

Чтобы выяснить, как рассчитывается имущественный налог, нужно знать размеры ставок, принятых на общем федеральном уровне. Для жилых помещений она составляет 0.1%.

Если у объекта кадастровая стоимость более 300 млн. рублей, то ставка составляет 2%. Для остальных объектов она равна 0.5%

Размер ставки может меняться муниципальными образованиями самостоятельно. Регионы вправе уменьшить ставку самостоятельно, вплоть до нулевого размера или, наоборот, увеличить, но не более чем в 3 раза.

Размеры ставок на местном уровне, для расчета налога по инвентаризационной стоимости, также могут быть скорректированы на местном уровне. Для этого необходимо принять отдельный муниципальный акт. Если кадастровая стоимость недвижимости больше, то у гражданина есть возможность оспорить ее, обратившись в Росреестр, а при отказе – обжаловать решение регистрирующего органа в судебном порядке.

Льготы

Перечень льгот может быть определен на местном уровне. 50% скида в оплате налога предоставляется малоимущим гражданам, а также участникам боевых действий или инвалидам, пострадавшим в ходе боевых действий.

Не оплачивать налог на местном уровне могут владельцы малогабаритного жилья. Его также не должны платить владельцы квартир по договору социального найма.

Кто освобождается?

От налога на имущество физических лиц освобождаются:

  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • герои РФ, СССР, обладателей орденов Славы всех степеней;
  • участники боевых действий;
  • члены семьи погибших военнослужащих, если он был их единственным кормильцем;
  • участники боевых действий за пределами России;
  • участники боевых действий в Афганистане;
  • граждане, пострадавшие в результате ядерных и военных испытаний.

От оплаты налога также освобождается граждане, которые используют свой дом в качестве музея, выставки или в других культурно-просветительских целях. Инвалидам 3 группы часть уплаченного налога может быть возвращена в виде субсидии на оплату услуг ЖКХ.

Для подтверждения наличия льгот в налоговую инспекцию нужно предоставить паспорт и документ, подтверждающее соответствующее право на льготу или полное освобождение от оплаты налога.

Как подать налоговую декларацию по налогу на имущество? Информация здесь.

Должны ли платить налог на имущество пенсионеры? Подробности в этой статье.

Срок оплаты

Налог нужно оплатить не позднее 1.12 года, следующего за налоговым периодом. Таким периодом признается календарный год. Расчет налога осуществляется с момента государственной регистрации права собственности в Росреестре.

При проблеме расчета налога целесообразно проконсультироваться с налоговым консультантом в ФНС или компетентным специалистом на частной основе.

На видео о налоге на имущество для физлиц

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

​Как рассчитать налог на имущество физических лиц и кто может рассчитывать на льготы

Ежегодно владельцы квартир и домов получают «письма счастья» — необходимо заплатить государству налог со своей недвижимости.

Как рассчитать налог на имущество физических лиц и что он из себя представляет, какие льготы существуют?

По законодательству у россиянина есть много видов имущества, за которое надо ежегодно платить в казну, а «налог на имущество» затрагивает только часть из них. Немудрено запутаться!

Налоги на имущество физического лица

Бюджетный Кодекс рассматривает как источник поступлений в казну три больших группы частной собственности.

  • транспортный – на личный автомобиль;
  • земельный – на собственный участок земли (пустой или с постройками);
  • налог на имущество – платится за капитальные сооружения, куда попадает как жилая, так и нежилая недвижимость.

Из трёх налогов, транспортный является региональным, то есть идёт в казну края, области, республики и так далее, и ставка его устанавливается законодательным органом субъекта. Два других – местные, ставки на них могут быть разными в соседних сёлах или городах.

Льготы

Налоговый кодекс (статья 407) освобождает от налога на имущество 15 категорий физических лиц.

Это достаточно стандартный список категорий, куда попадают Герои Советского Союза и современной России, кавалеры Ордена Славы, инвалиды двух первых групп, участники военных операций и Великой Отечественной, пенсионеры, чернобыльцы. Все они могут освободить от налога один объект имущества.

Примечательно, что творческие люди могут не платить налог на студии, ателье, мастерские, а также музеи, библиотеки и галереи, а владельцы домашнего подворья – взять льготу на хозяйственную постройку.

Любой человек может использовать льготу лишь на одном объекте налогообложения, сколько бы оснований для льготы у него не было. Коммерческую недвижимость из-под налога вывести нельзя.

Объекты налогообложения

Налоговый кодекс устанавливает перечень собственности, за которую россияне должны платить налог на имущество (статья 401). К ним относятся:

  • жильё: дом (в том числе дачный), квартира либо комната в собственности;
  • площадь под авто – гараж или место под машину;
  • единый недвижимый комплекс – ЕНК;
  • стройка;
  • все другие строения и помещения.

Как уже говорилось выше, выплаты на имущество физлиц касается капитальных строений – всего, что имеет стены, фундамент, крышу или хоть что-то похожее, начиная с того момента, как строение начали возводить. Часто его называют налогом на недвижимость, хотя он касается не всей недвижимости.

В налоговую базу не входят:

  • земельный участок под домом или дачей – за него надо платить отдельный налог;
  • доля в общем имуществе многоквартирного дома – за него налоги не платит никто.

С понятием объекта налогообложения тесно связано понятие налоговой базы – суммы, с которой высчитывается налог.

Что касается налога на недвижимость, есть две методики определения базы:

  • по инвентаризационной стоимости имущества;
  • по кадастровой стоимости.

Раньше в России этот сбор всегда платили по инвентаризационной стоимости. Прямо сейчас идёт переходный период – с 2020 года повсеместно налог будут платить от кадастровой цены недвижимости.

Пока же каждый регион определил, когда его жители сменят одну формулу расчёта на другую, и в разных областях можно столкнуться с разным отношение к налоговой базе.

Стоимость по инвентаризации учитывается налоговой службой в завышенном виде, так как умножается на коэффициент-дефлятор, который каждый год устанавливает Минэкономразвития страны. Поправка в 2016 году составляет 1,329.

Читать еще:  Ответственность за распространение персональных данных без согласия

Ставка налога на имущество физических лиц

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц?

Сбор на имущество физлиц относится к местным, поэтому и размеры выплат устанавливаются местными властями независимо друг от друга; нет единого реестра имущественных налогов на всю Россию.

Однако Налоговый кодекс прочертил границы ставок по этому налогу (статья 406) отдельно для «продвинутых» регионов с кадастровой ценой, отдельно – для консервативных, с инвентаризационной.

Для установления налоговой ставки по новому порядку кодекс предлагает устанавливать налог не больше:

  • 0,1% кадастровой цены на жильё, недостроенное жильё, ЕНК с жилыми помещениями в составе, гаражи и машино-места, хозпростройки до 50 метров квадратных;
  • 2% кадастровой стоимости офисов, торговых площадей, заведений, а также недвижимости дешевле 300 миллионов рублей;
  • 0,5% для остальных объектов.

Для исчисления налога от инвентаризационной стоимости есть своя сетка налоговых ставок.

При этом подходе налоговый кодекс не делает различий между видами имущества, а ставит ограничения только по сумме налоговой базы:

  • ниже 0,1% – на недвижимость дешевле 300 тысяч рублей;
  • 0,1%-0,3% – при цене 300–500 т.р.;
  • 0,3%-2% – больше 500 т.р.

При этом закон оставляет муниципалитетам широкие возможности для налоговой политики. Первое ограничение по налогу – один промиле от кадастровой стоимости – можно при желании увеличить в три раза или снизить до нуля.

Можно сделать налоговую систему сложнее, установив т.н. прогрессивный налог – то есть сделать разные ставки налога для дорогих и дешёвых домов, установить различия в налоговом режиме для престижных и окраинных районов города. Различия в ставке могут связываться с:

  • кадастровой или инвентаризационной стоимостью;
  • видом объекта налогообложения;
  • расположением;
  • территориальным зонированием.

Уплата налогов на собственность. Налоги на строения

Налог на имущество приходит раз в год, погасить квитанцию требуют до 1 декабря — платёж идёт в счёт прошлого года.

Обращаться с деньгами для уплаты сбора надо в налоговую инспекцию, за которой закреплено облагаемое сбором жильё.

Для уплаты потребуется налоговое уведомление – его пришлют по почте или отдадут под подпись сами налоговики. Закон даёт им право задержать уведомление, но в один год должно прийти не больше трёх квитанций – в таком случае и платить придётся за три года.

В налоговом уведомлении можно проверить расчёт налоговой базы и узнать сумму взноса. Там же будет памятка о сроках, в которые нужно налог заплатить.

Исчисление налога на имущество

Как рассчитать налог на дом или другое имущество физического лица?

Закон не требует от гражданина самому считать налог на имущество – за него это сделает налоговая.

Не лишним будет знать, как подсчитывается сумма, пришедшая в уведомлении.

Первым делом в расчёте выплаты определяется налоговая база – считает её кадастровая палата, там же можно получить справку. На этом этапе применяется коэффициент-дефлятор, если стоимость указана по инвентаризации.

После этого необходимо узнать, под какую ставку попадает конкретная собственность. Сведения можно почерпнуть в местном законодательстве или в налоговой службе.

Следующим шагом станет расчёт вычета. Общие для всех налоговые вычеты будут рассмотрены далее.

Умножив налоговую базу на ставку налога и отняв сумму вычета, можно получить сумму налога.

Для новой схемы (от кадастра) установлен четырёхлетний льготный переходный период. В эти годы налог делится на две части: в полном размере выплачивается налог, как если бы он считался по инвентаризации, а переплата выплачивается с коэффициентом понижения, составляющий в первый год 0,2, во второй — 0,4, в третий и четвёртый — 0,6 и 0,8 соответственно.

Если переплаты нет, то налог считается по полной кадастровой стоимости.

Расчет налога на имущество. Расчет авансовых платежей

Кодекс не предусматривает на имущество физлиц авансовых налоговых платежей, порядка расчёта и уплаты их не установлено.

Однако фактически какие-то уплаченные деньги могут оказаться лишними и стать своеобразным авансом для будущих налогов.

Согласно БК (статья 408), в течение трёх лет налогоплательщик может обратиться в инспекцию с заявлением о перерасчёте его налога на имущество. Излишне уплаченный налог может перейти на новые года.

Основанием для перерасчёта должно стать право на льготу по налогу.

Имущественный налоговый вычет

Налогообложение по кадастровой стоимости зависит также от всеобщего имущественного налогового вычета, установленного в статье 403 НК РФ.

  • в комнате – 10 кв. метров;
  • в квартире – 20 кв. метров;
  • в доме – 50 кв. метров.

Цену по кадастру жилья для налогов считают без учёта вычитаемой площади. Есть вычет для единых комплексов: хотя бы одно жилое помещение даёт право уменьшить кадастровую оценку на миллион при взыскании сбора. Если объект имеет площадь меньше, то «в минус» стоимость не уходит, а признаётся нулевой.

Платёжка по налогу на имущество придёт любому собственнику как жилья, так и нежилых построек, и неважно, в каком они состоянии. Если в какой-то год уведомление о налоге не придёт – не стоит обольщаться, у инспекторов есть ещё два года, чтобы его пересчитать.

Чтобы правильно планировать свой бюджет, важно знать, какие налоговые ставки поставит муниципалитет конкретной недвижимости и как изменится её цена при переходе от инвентаризационной к кадастровой стоимости.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 938-66-24 , Санкт-Петербург +7 (812) 425-62-38 , Регионы 8800-350-97-52

Налог на имущество физических лиц

Налог на доходы физических лиц должны платить собственники квартир, домов, гаражей и других недвижимых объектов. Не имеет значения, кто живет и кто зарегистрирован в квартире. Налогоплательщиком будет тот, на кого оформлено право собственности по данным, содержащимся в ЕГРН.

Что облагается налогом

Налогом облагается следующее недвижимое имущество:

— квартира, комната — даже если они расположены в доме, подлежащем сносу. Налог на квартиру или комнату в снесенном доме перестанет начисляться только после того, как в ИФНС из Росреестра поступит информация о том, что дома больше нет;

— объект незавершенного строительства. Но если в вашем регионе налог на имущество физлиц исчисляется не по кадастровой, а по инвентаризационной стоимости недвижимости, налога на недострой пока что не будет;

— иные здания, строения, сооружения, помещения. К ним относятся, в частности, хозпостройки на садовых и дачных участках (к приеру, бани, летние кухни, сараи). Но чтобы подобная постройка облагалась налогом, она во-первых должна иметь признаки недвижимости — это когда объект прочно связан с землей и его перемещение без несоразмерного ущерба назначению невозможно. Например: баня стоит на капитальном фундаменте. А во-вторых, постройка должна быть зарегистрирована в ЕГРН.

Некапитальные хозяйственные строения к недвижимости не относятся и в ЕГРН не регистрируются. Речь идет, в частности, о сборно-разборных теплицах, хозблоках, бытовках, навесах, беседках и т.п. Соответственно, такие постройки налогом на имущество не облагаются.

Налог считается отдельно по каждому объекту недвижимости. Если недвижимость находится в общей долевой собственности, то каждый из ее собственников будет платить налог пропорционально своей доле.

А если собственность совместная, все собственники должны платить налог в равных долях. Например, между супругами налог поделят пополам. Но если недвижимость оформлена только на одного из супругов, тогда ем и будет выставлен налог в полной сумме.

Читать еще:  До какого времени продлена бесплатная приватизация жилья

Если недвижимость, которая облагается налогом на имущество, перестала существовать, например, в результате сноса, пожара, взрыва бытового газа, стихийного бедствия, налог прекращает начисляться с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта.

Правда, налогообложение прекращается не автоматически, а на основании заявления собственника недвижимости. Подать такое заявление по утвержденной форме можно в любую налоговую инспекцию. Прикладывать к заявлению подтверждающие документы не обязательно. ИФНС сама может запросить соответствующие сведения.

Но чтобы ускорить процесс, лучше все же приложить подтверждающие документы: справку местной администрации, документ органов госпожнадзора, акт обследования, уведомление о завершении сноса объекта и т.п.

После того как сведения из заявления подтвердятся, инспекция примет решение о прекращении налогообложения недвижимости.

Что влияет на размер налога

Кадастровая стоимость объекта недвижимости — она определяется по итогам государственной кадастровой оценки. Кадастровая стоимость пришла на смену инвентаризационной стоимости, которую определяли бюро технической инвентаризации (БТИ). Причина перехода на кадастровую стоимость — она больше соответствует уровню рыночных цен на недвижимость.

Узнать кадастровую стоимость своей недвижимости можно бесплатно на сайте Росреестра. Для этого надо лишь ввести кадастровый номер объекта (он указан в свидетельстве о госрегистрации права собственности или в выписке из ЕГРН) либо адрес. Также можно воспользоваться сервисом «Налоговые калькуляторы» на сайте налоговой инспекции.

Принцип налогообложения простой: чем больше кадастровая стоимость, тем выше налог к уплате.

Государственная кадастровая оценка проводится в муниципальных образованиях не чаще одного раза в 3 года (в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — не чаще одного раза в 2 года) и не реже одного раза в 5 лет. По результатам такой оценки кадастровая стоимость недвижимости может как увеличиться, так и уменьшиться.

Если кадастровая стоимость изменяется в течение календарного года, то по общему правилу, ИФНС не учтет такое изменение стоимости при расчете налога, то есть она не будет пересчитывать налог ни за текущий год, ни за предыдущие года. Но из этого правила есть три исключения, когда инспекция будет учитывать измененную кадастровую стоимость и пересчитает налог:

— изменились качественные и (или) количественные характеристики недвижимости, например жилой дом капитально отремонтировали и модернизировали, — с момента таких изменений;

— исправлена техническая ошибка (описка, опечатка, грамматическая или арифметическая ошибка) в сведениях ЕГРН о величине кадастровой стоимости — за весь период;

— по решению специальной комиссии или суда установлена истинная рыночная стоимость недвижимости — также за весь период.

Ставка налога

Налог на имущество физических лиц — это местный налог, то есть каждое муниципальное образование (город, село, поселок, деревня) на своей территории устанавливает собственные налоговые ставки. Но при этом местные власти должны ориентироваться на базовые значения, указанные в Налоговом кодексе.

Базовая ставка налога на имуществоВиды недвижимости, для которой применяется эта ставка
0,1%— жилые дома, квартиры (части дома или квартиры), комнаты
— недостроенные жилые дома
— гаражи и машино-места
-хозпостройки площадью до 50 кв. м, расположенные на участках, предназначенных для индивидуального жилищного строительства. а также на садовых и дачных участках
2%Недвижимость, кадастровая стоимость которой превышает 300 млн. руб.
0,5%Прочие объекты недвижимости (к примеру, апартаменты)

Муниципалитеты вправе либо уменьшить базовые ставки (вплоть до нуля), либо увеличить их, но максимум в три раза. То есть базовая ставка 0,1% например, для жилых помещений в разных регионах может варьироваться от 0 до 3%.

Также налоговая ставка на один и тот же объект недвижимости может различаться в зависимости от его кадастровой стоимости. В частности, так обстоят дела в Москве и Санкт-Петербурге.

Кадастровая стоимость квартиры (ее части) или комнатыСтавка налога
на имущество
в Москвев Санкт-Петербурге
до 10 млн руб. (включительно)до 7 млн руб. (включительно)0,1%
свыше 10 млн руб до 20 млн руб (включительно)свыше 7 млн руб. до 20 млн руб. (включительно)0,15%
Свыше 20 млн руб. до 50 млн руб. (включительно)свыше 20 млн руб. до 300 млн руб. (включительно)0,2%
Свыше 50 млн руб. до 300 млн руб. (включительно)0,3%

Период владения недвижимостью

Если вы владели имуществом менее года, то налог вам посчитают с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев владения имуществом к 12.

Количество месяцев владения имуществом зависит от даты регистрации права собственности на этом имущество либо открытия наследства:

— до 15-го числа месяца включительно, то налог исчисляется с начала этого месяца;

— после 15-го числа месяца, то налог исчисляется с начала следующего месяца.

Дата, с которой прекращается исчисление налога, определяется аналогично.

Кто должен платить налог

От платы налога освобожден круг лиц. Перечень приведен в п. 1 ст. 407 НК РФ, и он довольно обширный, самые распространенные категории:

— инвалиды I и II группы инвалидности, а также инвалиды с детства;

— пенсионеры, включая тех, кто вышел на пенсию по выслуге лет;

— женщины и мужчины, достигшие возраста 55 и 60 лет соответственно (так называемые предпенсионеры);

— военнослужащие (в том числе бывшие), имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более.

Перечисленные в Налоговом кодексе категории льготников не должны платить налог с одного объекта недвижимости каждого вида (при условии что объект не используется для предпринимательства). Вот эти виды недвижимости:
— квартира (ее часть) или комната;
— жилой дом или часть дома;
— хозяйственные постройки площадью до 50 кв. м, расположенные на дачных участках;
— гараж или машино-место;
— творческие мастерские, ателье, студии — если льготник профессионально занимается творческой деятельностью.

Если у льготника в собственности несколько объектов одного вида, например — несколько квартир, то освобождение от налог ему полагается только по одной квартире:

— по той, которую владелец укажет в специальном уведомлении, поданном в любую инспекцию;
— по той, где получается самый большой налог к уплате.

Льготы по налогу

В налоговом кодексе предусмотрено два вида льгот по налогу на имущество физлиц:

— полное освобождение от налогообложения ряда объектов недвижимости;
— налоговые вычеты, которые уменьшают налогооблагаемую базу.

При этом местные власти дополнительно к федеральным льготам могут устанавливать и свои налоговые преференции. Например, в Москве предусмотрен льготный порядок налогообложения для апартаментов.

С какой недвижимости платить налог не надо

Все граждане освобождаются от уплаты налога в отношении следующих объектов:

— хозяйственные строения или сооружения площадью до 50 кв. м каждое, расположенные на земельных участках, предоставленных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

— помещения, используемые исключительно под творческие мастерские, ателье, студии, а также жилые дома, квартиры или комнаты, в которых функционируют негосударственные музеи. галереи, библиотеки, — на период такого их использования.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector