Veomo.ru

Финансовый журнал
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговая ставка на нежилое имущество физических лиц

Как рассчитывается налог на недвижимость в 2020 году. И кто может не платить

В 2020 году налог на недвижимость для физических лиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества, с установленной ставкой 0,1%. Ранее 2018 года для исчисления обязательного сбора принималась за основу инвентаризационная стоимость недвижимого имущества. Срок оплаты налога на имущество физических лиц за 2019 год — до 2 декабря 2020 года.

Кадастровая стоимость может отличаться от рыночной в большую сторону, поскольку не является абсолютно точным показателем. Она состоит из усредненной оценки объекта по кадастровому району с учетом даты ввода в эксплуатацию и некоторых особенностей строения. Законодательством установлено, что один раз в пять лет кадастровая стоимость должна подвергаться уточнению, пересчету на основании данных независимых оценщиков. Для расчёта налога за 2019 год нужно знать кадастровую стоимость, ставку налога (в 2019 году на имущество физических лиц она составит 0,1%, от стоимости по данным кадастра). Под обложение им попадут все жилые помещения, а также постройки хозяйственного назначения более 50 кв. метров, в случае расположения на участке земли под цели строительства, подсобного хозяйства и так далее.

В некоторых городах налоговая ставка может меняться в зависимости от строения, будь там гараж квартира или жилой дом. Точную информацию можно проверить в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Для этого отметьте нужный «Вид налога», выберите налоговый период, «Субъект РФ»; уточните «Муниципальное образование», нажмите кнопку «Найти». Далее будет сформирована таблица, в ней нажмите по ссылке «Подробнее» и откроется вся информация по налоговым ставкам в данном регионе.

Для плательщиков имущественного налога предусмотрен налоговый вычет, согласно пп. 3 6 ст. 403 Налогового кодекса РФ. Устанавливается норматив площади, который уменьшает налоговую базу недвижимости для: комнаты (часть квартиры) на 10 кв. метров; квартиры (часть дома) на 20 кв. метров; жилого дома на 50 кв. метров. Многодетной семье, имеющей от 3 несовершеннолетних детей, к выше изложенному нормативу добавляются 5 кв. метров для квартир и комнат, 7 кв. метров для домов единого недвижимого комплекса (входит один жилой дом) — 1 млн. рублей из кадастровой стоимости (определение ЕНК дано в ст. 133.1 ГК). Вычет применяются автоматически при расчетах налога и не требуют заявительного характера. На ту разницу, которая составит в итоге, и будет исчисляться налог на имущество физических лиц. Если расчетным путем окажется ноль, то оплачивать налог не нужно. Чтобы уменьшить как-то нагрузку для нуждающихся, предусмотрены льготы.

Среди проблем новой реформы аналитики называют недостаточное количество аккредитованных оценщиков и их компетентность, которой все больше уделяется внимание при обучении и выдаче аттестата. Уже сейчас можно заметить, что квартира в новостройке по кадастровой стоимости может оказаться дешевле, чем в «хрущевке». Чтобы рассчитать налог на имущество, можно воспользоваться калькулятором онлайн.

Объектом налогообложения является любое недвижимое имущество граждан, в том числе нежилое, к которому относится и гараж. Эта норма закреплена в Налоговом кодексе. Сам налог относится к местным и его ставки определяют НК РФ и нормативные акты властей территорий. Базовая ставка для гаража составляет 0,1% от его кадастровой стоимости. Местные власти могут устанавливать свое значение, но НК ограничивает верхнюю планку налога. Для его расчета применяется суммарная стоимость всего имущества: 300 — 500 тыс. рублей предельные величины будут ограничены — 0,3%, свыше 500 тыс. рублей — до 2%.

Отметим, гаражи участвуют в расчете вместе с иными объектами недвижимости. Исчисляется налог один раз в год за период с момента возникновения права. Собственник гаража также может быть и собственником земли под ним. Тогда за нее уже нужно платить земельный налог.

Напомним, что пенсионеры освобождены от имущественного налога на все жилые и нежилые объекты владения. Но, если у пенсионера в собственности несколько гаражей, то освобождается от уплаты налога только один из них на свое усмотрение. За землю под гаражом заплатить придется в любом случае.

Налоговый кодекс в статьях 399 и 407 определяет льготников по уплате налога на имущество: федеральных по категориям и видам имущества, а также региональных. К федеральным категориям, полностью освобожденных от уплаты, относятся инвалиды 1 и 2 групп, а также инвалиды с детства и дети; получатели пенсий по старости; ветераны ВОВ; лица, имеющие звание Герой Советского Союза и Российской Федерации; обладатели ордена Славы трех степеней; ликвидаторы ЧС, произошедших на радиоактивных объектах: Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», испытаний на полигоне в Семипалатинске; иные категории военнослужащих, а также их семей. Статьей 407 НК РФ определено, что физические лица не уплачивают налог за постройки менее 50 кв. метров на землях для ИЖС, огородничества, садоводства и дачи. Региональные власти могут своими законодательными актами определять местные льготы.

Налог на недвижимость для пенсионеров с 2019 года, которым назначена пенсия по законодательству РФ, освобождены от уплаты налога только на одну единицу каждого вида имущества. Выбрать льготный объект пенсионер может сам. Остальные же облагаются налогом по установленной ставке. Иными словами, только одна квартира и машина в собственности пенсионера освобождена от налога на имущество. Если у пенсионера, например, несколько квартир, и он не представил в орган ФНС заявление о выборе объекта, по которому хочет получить освобождение от налога, то для льготы принимается та, где сумма налога окажется максимальной.

Чтобы узнать точный перечень лиц-льготников и объектов, по которым можно получить льготу, нужно обратиться в орган ФНС по месту нахождения имущества. Подать заявление на освобождение от исчисления налога, при этом указать в заявлении сведения об имуществе, по которому претендуете на льготу. Право на нее можно подтвердить соответствующими документами.

Налог на имущество физических лиц

Периодически в налоговое законодательство России по решению уполномоченных лиц вносятся изменения в целях оптимизации процесса сбора платежей. Чтобы не допустить проблем с налоговой инспекцией, важно изучить регламент расчета обязательных сумм и сопутствующие нюансы. Так, отдельное внимание стоит обратить на налог на имущество физических лиц, на особенности его исчисления и уплаты.

Что представляет собой НИФЛ?

Налог на имущество граждан является прямым местным обязательным сбором, правила применения которого определены в гл. 32 Налогового кодекса Российской Федерации. То есть налог взимается непосредственно со стоимости налогооблагаемого объекта, при этом условия обложения утверждаются органами власти муниципального значения.

Кто входит в категорию налогоплательщиков НИФЛ?

Оплатить налог на имущество должны все физические лица, за которыми закреплено право собственности на имущественные объекты. В качестве облагаемых объектов выступают:

  • жилые квартиры в многоквартирных домах, в том числе отдельные комнаты и выделенные доли. При этом имущество многоквартирных домов не считается налогооблагаемым (лифты, подъезды, лестничные пролеты и т.п.);
  • гаражные сооружения – как капитального, так и временного характера;
  • машиноместо;
  • жилые дома и доли от них. Сюда же относят и дома, возведенные на дачных/садоводческих/огороднических участках с соответствующей целью;
  • объекты неоконченного строительства;
  • иные сооружения и аналогичные строения.

Как осуществляется расчет налога на имущество физических лиц?

Налогоплательщикам нет нужды в проведении самостоятельных расчетов – этим занимаются сотрудники налоговой инспекции по завершении отчетного периода отдельно по каждому имущественному активу. После этого значение суммы к уплате доносится до собственника объектов путем направления соответствующего уведомления по адресу проживания.

Однако рекомендуется знать порядок расчета НИФЛ, чтобы проверить правильность результатов и избежать выполнения неправомерных требований налоговой инспекции.

Определить объект налогообложения

Облагаемые имущественные активы физических лиц установлены в ст. 401 НК РФ. Нужно учитывать, что сотрудники налоговой службы проводят действия в соответствии со сведениями, закрепленными в Росреестре. Поэтому при совершении любой сделки, подразумевающей переход прав собственности от одного лица к другому, необходимо своевременно внести изменения в реестр путем направления запроса в регистрирующее ведомство.

Читать еще:  Развод с иностранцем — как расторгнуть брак с иностранным гражданином

Уточнить налоговую базу

База устанавливается от кадастровой стоимости, значение которой прописано в специальном реестре на 1 января прошедшего года (или на дату постановки на учет имущества, если объект был приобретен недавно).

Важно учитывать следующие особенности:

  • расчетные действия осуществляются отдельно по каждому активу;
  • если режим собственности – общий долевой, то уплата налога происходит каждым совладельцем в соответствии с принадлежащей им долей;
  • если имущество принадлежит супругам по праву совместной собственности, при этом и муж, и жена указаны в свидетельстве, то обязательства по уплате распределяются между ними в равных пропорциях.

Обложение жилого объекта осуществляется не по полной стоимости из кадастра, а за минусом стоимости некоторого значения площади. Определяется с учетом категории недвижимости:

  • если квартира, то разница составляет 20 квадратных метров;
  • при взыскании налога с комнаты – 10 квадратных метров;
  • если же объектом налогообложения стал жилой дом, то 50 квадратных метров.

Если расчеты проводятся по единому недвижимому комплексу, включающему жилое помещение, налогооблагаемая база уменьшается на 1 миллион рублей.

Важно: по решению местных органов власти размер вычетов может быть увеличен. Если после этого база уходит «в минус», физическое лицо освобождается от уплаты сбора.

Проверить применяемую ставку

Ставка налога на имущество физических лиц устанавливается постановлением органов власти муниципального значения. Получить актуальную информацию по региону можно, посетив официальный ресурс местного управления ФНС. Если ставка не определена, то сбор взимается по максимально предусмотренным значениям – до 2% от кадастровой стоимости, в зависимости от категории объекта.

Установить срок владения активом

Если период владения имущества не превышает одного года, то исчисление осуществляется с принятием коэффициента. Он устанавливается в виде отношения количества месяцев, когда гражданин владел объектом, к количеству месяцев в году.

При этом срок зависит и от дня внесения записей в Росреестр о получении права собственности на имущество. Так, если событие произошло до 15 числа месяца (включительно), расчет налога происходит с этого месяца. Если после 15 числа – со следующего.

Что касается объектов, полученных в рамках процедуры вступления в наследство, НИФЛ исчисляется с даты открытия наследства.

Определить, имеются ли льготы по налогу на имущество физических лиц

Закон освобождает от необходимости уплачивать налог на имущество следующие категории населения:

  • социально незащищенные, будь то: инвалиды с первой или второй группой инвалидности, люди пенсионного возраста;
  • имеющие в собственности сооружения для ведения хозяйства, при этом их площадь не превышает 50 квадратных метров. Сама постройка должна быть расположена на участке, предназначение которого заключается в ведении личного или дачного хозяйства, для развития сада или огорода, для ИЖС;
  • лица, занимающие творческие должности.

Помимо вышеуказанных, местными органами власти могут быть выделены дополнительные льготы, определены новые основания и правила их использования. Получить актуальную информацию по действующим условиям можно через сайт Федеральной налоговой службы.

Также на значительное снижение суммы НИФЛ могут рассчитывать:

  • лица, принимавшие участие в ликвидации последствий Чернобыльской аварии и иных атомных катастроф;
  • отдельные категории граждан, состоявших на службе в Вооруженных Силах Российской Федерации. В том числе и члены их семей;
  • лица, которые были облучены в ходе участия в ядерных испытаниях;
  • Герои России и СССР;
  • награжденные орденом Славы;
  • лица, принимавшие участие в ВОВ;
  • признанные ветеранами боевых действий.

Важно: льготы по налогу на имущество пенсионера и других нуждающихся лиц не действуют, если кадастровая стоимость актива превышает 300 миллионов рублей, или же недвижимость необходима для реализации предпринимательских целей.

Для реализации возможности освобождения от налога необходимо предоставить в налоговый орган запрос и документы для подтверждения статуса. Важно учитывать следующие особенности:

  • если льгота была предоставлена по старому Закону № 2003-1, то нет необходимости направлять в службу документы для получения преференций;
  • если право на послабления возникли на протяжении календарного года, то сумма сбора определяется в соответствии с коэффициентом. Он исчисляется как отношение количества полных месяцев, когда льгота отсутствовала, к количеству месяцев в отчетном периоде;
  • месяц возникновения и прекращения права на преференции принимаются за полный месяц;
  • возможность использования льготы сохраняется за гражданином даже в том случае, если он обратился за ней несвоевременно. Однако перерасчет налога может быть произведен только за последние три года.

Налоговики обязаны утвердить решение о возврате суммы на протяжении 10 рабочих дней с даты получения соответствующего заявления. На перечисление денежных средств отводится один месяц.

Уточнить, были ли соблюдены переходные правила расчета налога

На протяжении первых четырех лет действия нового регламента исчисления налога используется специальный понижающий коэффициент. В течение переходного срока сумма НИФЛ определяется следующим образом:

  1. Высчитывается сумма налога без переходных правил.
  2. Устанавливается сумма налога по инвентарной стоимости за год, предшествующий году перехода на новый регламент.
  3. Определяется разница между двумя данными показателями.
  4. Полученное значение умножается на значение понижающего коэффициента.
  5. Остается лишь прибавить сумму налога по инвентарной стоимости за год, предшествующий году перехода на новый регламент, и получить сумму налога, подлежащего уплате.

Важно учитывать два правила. Первое – если размер сбора по кадастровой стоимости меньше, чем размер сбора по инвентарной стоимости, то расчет осуществляется без учета переходных правил. Второе касается того, какой налог на имущество физических лиц при обстоятельствах, когда срок владения имущества не превышает 12 месяцев – в таких ситуациях значение за год умножается на коэффициент нахождения объекта в собственности.

Как оплачивается НИФЛ?

Как уже было отмечено, всеми расчетными действиями занимаются сами налоговики. После получения суммы сбора, подлежащего к уплате, они направляют в адрес собственников имущества специальные уведомления. Заплатить налог можно с использованием нескольких вариантов.

Первый способ предполагает перевод единым платежом необходимой суммы до 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. В случае, если последний день уплаты выпадает на выходной или праздничный день, то срок продлевается до первого рабочего дня.

Второй способ, являющийся относительно новым, подразумевает перечисление одного налогового платежа для покрытия:

  • налога на имущество;
  • транспортного налога;
  • земельного налога.

При этом перевод должен быть осуществлен заранее. После наступления последнего дня уплаты, ИФНС засчитывает платеж и извещает об этом налогоплательщика.

Можно ли уменьшить кадастровую стоимость, не имея права на льготы?

Законодательством предусмотрена возможность установления объективной стоимости. Как показывает статистика, данное право соблюдается – Росреестром было удовлетворено и пересмотрено уже более 40% от поступивших запросов на уменьшение значений данных в кадастре.

Однако не всегда удается добиться положительного решения без привлечения сторонних служб. Поэтому при получении отказа стоит обратиться в судебное ведомство. Помимо искового заявления, с собой обязательно нужно иметь документы, с помощью которых будет подтверждена ошибка государственных органов. Так, при стандартных обстоятельствах понадобятся:

  • выписка о кадастровой стоимости;
  • правоустанавливающие документы;
  • отчет об определении стоимости;
  • подтверждение неточностей в расчетах;
  • квитанция, выступающая в качестве доказательства оплаты государственной пошлины.

Чтобы понимать необходимость в уменьшении кадастровой стоимости, следует рассмотреть конкретный пример:

  • рыночная стоимость объекта 3 миллиона рублей, тогда как в кадастре значение составляет 5 миллионов рублей;
  • для проведения оценки привлекается независимый эксперт – за его услуги придется уплатить в среднем 3 тысячи рублей;
  • получение выписки из ЕГРН обойдется в 300 рублей;
  • если удалось добиться снижения стоимости, то расчеты будут производиться по базе в 3 миллиона рублей, что при минимальной ставке в 0,1% составляет 3 тысячи рублей. Тогда как при стандартных условиях нужно было бы платить 5 тысяч рублей;
  • покрыть понесенные расходы можно в течение полутора лет.

Перерасчет налога будет осуществлен с момента последней оценки, принимаемой к учету для установления суммы налоговых платежей.

Как уплачиваются налоги в Крыму?

Лица, проживающие на полуострове, были освобождены от необходимости уплачивать налог на имущество физических лиц до момента, пока не будет создан кадастр всех объектов. Данная задача выполняется постепенно. Так, с 2019 года жители Севастополя уже пополняют бюджет страны. Касательно остальных регионов – платежи буду вводиться в каждом районе Крыма последовательно.

Читать еще:  Кухня это жилое или нежилое помещение

Сложность формирования кадастра не только в значительном объеме работ, но в огромном количестве земельных участков и хозяйственных сооружений, не зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации. Для устранения данной проблемы правительством России была введена возможность приватизации садовых и земельных участков в упрощенном порядке.

Что будет за неуплату налога?

Если гражданин игнорирует обязательство по уплате налога или по заблаговременному извещению инспекторов об изменении объектов налогообложения, то ему нужно быть готовым к штрафным санкциям. Так, если не подать сведения о новой недвижимости, то придется заплатить пятую часть от кадастра по каждому неучтенному объекту. При этом для сообщения информации нет необходимости в посещении отделения – все сделать можно по электронной почте или через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы России.

Налог на имущество физических лиц на нежилое помещение

Налог на нежилую недвижимость с 2019 года для физических лиц почти во всех регионах будет начисляться по кадастровой стоимости, т. е. размер суммы к уплате возрастет в 5-15 раз. В переходный период будут применяться понижающие коэффициенты, но и они перестанут учитываться через 3 года после перехода. Как же уменьшить налог за нежилую недвижимость?

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Какой налог на нежилую недвижимость нужно платить физическому лицу?

Имущественное обложение граждан регулируется главой 32 НК РФ. В статье 401 перечислены объекты, за которые собственники обязаны платить. Так в пп.6 п.1 указана такая категория, как иные помещения, строения, сооружения и здания, к которой можно причислить любые объекты недвижимости.

Таким образом, налог на имущество на нежилое помещение в собственности физического лица начисляется в общем порядке. Базой обложения при этом может быть кадастровая или инвентаризационная стоимость — зависит от политики региона: если регион принял закон о переходе на кадастровую оценку недвижимости, то будет применяться она, если нет — то стоимость, установленная органами БТИ. Кадастровая стоимость в 2-3 раза больше инвентаризационной и более приближена к рыночной цене. Метод, по которому кадастровые инженеры оценивают объекты, достаточно сложный и самостоятельно оценить свое имущество вы не сможете.

В любом случае стоимость нежилых объектов в несколько раз ниже, чем у жилых, а значит, и база обложения будет ниже. Но для нежилой недвижимости предусмотрены:

  • повышенные ставки;
  • в некоторых случаях — повышенные коэффициенты (для деловых центров, офисов и т.п.).

Типичный пример нежилого помещения — апартаменты, которые облагаются с высокой ставкой (от 0,5% до 2%), хотя по функциональности не отличаются от квартир, но к ним не применяются вычеты из ст.403 НК РФ и невозможно использовать льготы, если объекты не относятся к льготируемому имуществу из п.4 ст.407 НК РФ.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Должен ли пенсионер платить налог на недвижимость за нежилое помещение?

Налог на имущество нежилого помещения физ лица уплачивают на основании НК РФ и муниципальных законов, т. к. этот платеж относится к местным. Пенсионеры с 2015 года стали льготниками по ст.407 НК РФ и могут освободиться от уплаты за один объект каждого вида.

Какие виды попадают под льготу:

  • квартира;
  • дом;
  • комната;
  • доля в квартире, доме;
  • гараж и машино-место;
  • помещения (жилые и нежилые), используемые для творческой и культурной деятельности — библиотеки, музеи, ателье, мастерские, студии и пр.;
  • хозяйственные строения на участках, используемых для огородничества, садоводства, личного, дачного хозяйства или ИЖС, если площадь строения не больше 50 кв.м.

Если у пенсионера есть имущество из этого списка, то он может подать заявление на льготу и освободиться от платы. Но если его объект не является ни творческой мастерской, ни сооружением для хозяйства, то налог будет начисляться по общим правилам.

Рассмотрим, как будет начисляться налог пенсионеру за крытый бассейн на дачном участке площадью 60 кв.м.

Пример 1

Поскольку это нежилая недвижимость, то уменьшить базу обложения на вычеты из ст.403 НК РФ невозможно. Следовательно, база равна кадастровой стоимости на 100%. Ставка для крытого бассейна имеет максимальное значение — 0,5%. Льготы не применяются, т. к. объект больше 50 кв.м. и не относится к хозяйственным постройкам и творческим либо культурным помещениям.

Регион, в котором находится имущество Ильина, перешел на кадастровый метод оценки в 2016 году, следовательно, 2017 год — это второй год исчисления налога по новым правилам. Значит, при расчете будет применяться понижающий коэффициент 0,4 согласно п.8 ст.408 НК РФ.

Сначала рассчитывается налог без коэффициентов: умножение базы и ставки — 2 000 рублей.

Каков был размер налога в последний год применения инвентаризационной стоимости: 100 000 (инвентаризационная стоимость) × 0,1% (действовавшая ставка) × 1,425 (коэффициент-дефлятор за 2017 год) = 143 рубля.

Расчет с учетом переходного периода: (2 000 — 143) × 0,4 + 143 = 886 рублей.

В следующем году налог вырастит еще на 20% — будет применяться понижающий коэффициент 0,6. А с четвертого года уже придется уплачивать полные 2 000 рублей. Если же в регионе еще не принят закон о переходе на исчисление по кадастровому методу, то налог будет равен 143 рублям.

Облагается ли налогом нежилой дом?

Налог на нежилой дом на дачном участке рассчитывается так же, как в указанном примере.

Важно!

Если строение не стоит на учете в Росреестре, ИФНС не будет о нем знать и не сможет начислять вам налог на имущество.

С одной стороны, это возможность уклоняться от налогообложения. С другой — если в будущем вы оформите документы на объект и датой возникновения прав будет дата покупки, постройки и т. д., т. е. всплывет факт уклонения, то ИФНС вправе доначислить вам платежи за 3 года и назначить пеню за просроку и штрафы за каждый год в размере 40% от суммы и не менее 1 000 рублей.

Также учтите действие дачной налоговой амнистии, согласно которой все прошлые налоговые задолженности прощаются гражданам, если они сообщат от имеющихся у них неучтенных объектах. Сообщение подается в такой форме:

Особенности уплаты налога на нежилое имущество

Есть категория граждан, у которых в собственности есть нежилые строения, но в большей степени ими владеют организации и коммерческие компании. Как и за другие виды права полного владения и распоряжения, граждане и компании, если это ИП, обязаны оплачивать налог на нежилое имущество физических лиц в 2020 году, за предыдущие отчетные периоды.

Налогоплательщики

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

По общим правилам оплачивать налог на имущество обязаны:

  • Любой совершеннолетний гражданин, собственник нежилого помещения.
  • Некоммерческие либо коммерческие компании и организации, владеющие нежилыми помещениями.
  • Лица, не достигшие возраста совершеннолетия, но имеющие в собственности любое нежилое сооружение.

Последние не могут самостоятельно проводить оплату – у них нет дохода как такового, но за них выполнять обязанности налогоплательщика должны их законные представители: родители, опекуны или попечители.

Читать еще:  Закон о гражданстве рф — обзор изменений

Перечень плательщиков налога весьма внушительный, к ним можно отнести:

  • Арендаторов или собственников помещений, используемых под точки общественного питания, кафе, рестораны или небольших бистро.
  • Пользователей офисных помещений.
  • Лиц, производящих любую продукцию народного потребления в специально оборудованных под производственные цели помещениях.
  • Арендаторов или собственников помещений для реализации товаров и услуг, развлекательных центров, мест досуга и т.п.
  • Пользователей социально значимых объектов: аэропортов, вокзалов, библиотек, спортивных сооружений.
  • Владельцев складских помещений.
  • Нанимателей помещений с иностранным гражданством.
  • Руководителей административных подразделений федерального или муниципального значения.

Все эти лица обязаны делать перечисления в казну государства в виде налогов за использование нежилых помещений с целью получения прибыли, причем неважно, будь то это собственность или арендованная недвижимость.

Условно всех налогоплательщиков нежилой недвижимости можно разделить по виду финансирования:

  • Муниципальные образования – источником получаемых средств для них является государственный бюджет.
  • Негосударственные общественные организации получают прибыль от ведения хозяйственной деятельности и взносов членов сообщества.
  • Автономные компании полностью зависят от результата своей коммерческой деятельности.

Законодательная база

Вопрос уплаты налога на имущество регламентируется главой 30 и главой 32 Налогового кодекса РФ.

Еще совсем недавно все налоговые отчисления производились, исходя из параметров инвентаризационной оценки имущества, но в 2015 году ГД приняла поправки, теперь для налогообложения принимается кадастровая стоимость нежилых помещений.

Ее параметры устанавливаются из различных рыночных оценок, включая местоположение, коммуникационные линии и т. п.

Ставки налога устанавливаются в зависимости от типа недвижимости:

  • Для объектов незавершенного строительства, гаражных боксов, машиномест и прочей недвижимости этого типа — 0,1% от кадастровой оценки жилого фонда той же площади и места расположения.
  • По 0,2 % взимается за имущество офисных помещений, либо иного предназначения, стоимостью свыше 300 тыс. руб.
  • Для всех остальных площадей ставка составляет 0,5 %.

Но это не окончательные цифры, они могут претерпевать незначительные изменения в зависимости от престижности мета расположения, набора коммунальных и прочих удобств, кадастровой оценки.

Есть предположения, что ставки налога постепенно будут повышаться, гражданам и организациям придется уплачивать уже проценты с иной оценки. Хотя некоторые регионы принимают за основу налоговой базы стоимость объектов по инвентаризационной оценке.

Местные власти каждого региона РФ вправе самостоятельно устанавливать правила расчета ставок, поэтому они могут разниться.

Однако проводить переоценку имущества по закону можно 1 раз в 3-5 лет, а в крупных городских поселениях 1 раз в 2 года, уточнить окончательную стоимость нежилого помещения можно в Росреестре РФ.

Налог на нежилое имущество

По новым правилам, налоговики обязаны уведомить налогоплательщиков о проведенных начислениях за 30 дней до последней даты предполагаемого платежа, причем сделать они могут это разными способами: путем отправки почтового заказного уведомления или публикации сведений на личной странице сайта ФНС.

Также узнать об имеющейся задолженности по налогу можно на едином межправительственном портале Госуслуг, в соответствующем разделе, и тут же оплатить его с 30-ти процентной скидкой.

Если пользователь сделал пометку об отказе в получении бумажного уведомления, то его ждать не следует: все сведения будут отображаться в ЛК пользователя портала.

Физических лиц

Как прежде, так и по новым правилам, бумажное уведомление также считается основанием для уплаты ставки налогообложения.

Его можно оплатить:

  • В любом банковском подразделении по указанным реквизитам со счета налогоплательщика или наличными средствами.
  • Через терминалы оплаты в разделе «Оплата налогов» по реквизитам налоговой инспекции со своей банковской карты или дебетового счета.
  • Через сайт ФНС, если гражданин получил данные для входа на личную страницу налогоплательщика. Здесь необходимо в панели инструментов открыть вкладку «Документы», скачать уведомление и тут же оплатить удобным способом, предлагаемом на сайте.

Затем распечатать платежный документ и хранить его на случай возникновения конфликтов.

Какая ставка налога на недвижимое имущество организаций? Смотрите тут.

Юридических лиц

Услуги платежа также доступны коммерческим организациям и компаниям через единый портал Госуслуг или сервиса ФНС в разделе для юридических лиц.

Но в отличие от граждан, у организаций и коммерческих компаний оплата налогов происходит через внесение авансовых платежей, в конце отчетного годового периода они суммируются, исчисляется задолженность по налогу.

Оплата проводится на счета местных бюджетов, то есть по месту нахождения нежилых помещений и объектов.

Что качается иностранных компаний, то они исчисляют ставки налогообложения по месту регистрации имеющейся недвижимости или регистрации своего представительства.

Все расчеты проводятся от кадастровой стоимости объектов нежилой недвижимости, справочную информацию можно получить в подразделениях или сайте Росреестра.

Размер

Поскольку имущественные отчисления по налогам являются доходной статьей местных бюджетов регионов, то размер платежа определяют органы местного самоуправления в постановлениях и правовых актах, касающиеся определения процентных отчислений по кадастровой стоимости стандартного нежилого имущества.

Ставка

Определение предельно допустимых значений по налоговым ставкам возлагается на региональные власти субъектов Федерации на основании принятых законодательных актов и НК РФ ст. 380.

Их значение может изменяться в сторону увеличения или уменьшения, исходя из категории плательщика налога и предмета налогообложения, но не более 2,2 % от кадастровой оценки, если Налоговое законодательство не устанавливает иное.

Например, имущество, относящееся к категории магистральных трубопроводных линий, объектов передачи электроэнергии, и связанные с ними дополнительным техническим обеспечением, не может облагаться более чем на 1,9 %.

Налогообложение путей железнодорожного сообщения и технологического оборудования для бесперебойной рабы путей сообщения не может быть выше, чем 1,3 % в текущем году.

Подробную справочную информацию по региональным ставкам налогообложения можно получить на сайте ФНС региона.

Порядок и сроки уплаты

Каждый отдельно взятый субъект РФ устанавливает свой предельно допустимый срок по уплате налога, но обычно это дата 31 марта текущего за отчетным годом.

Допускаются внесение авансовых поступлений на счет местной инспекции по налогам и сборам, либо оформление годовой декларации по имеющимся активам нежилой недвижимости. Следовательно, оплата проводится не позднее 10 суток после подачи декларации.

Штрафы

За несвоевременное наполнение местных бюджетов, к налогоплательщику могут применяться взыскания:

  • Начисление пени за каждый день просрочки в размере 1/300 от суммы недоимки и поставке рефинансирования ЦБ РФ.
  • За злостное уклонение от своих обязанностей, могут применяться штрафные санкции в размере от 20 до 40 % недоимки

Если налогоплательщик отказывается от уплаты налога, то фискальный орган имеет право на принудительное взыскание средств со всех счетов налогоплательщика, либо может применяться уголовное преследование и назначаться уголовное наказание в виде реального срока заключения под стражу.

Кто платит налог на имущество при лизинге? Информация здесь.

Как подать заявление на льготу по налогу на имущество? Подробности в этой статье.

Кто освобожден?

Получить льготы и преференции могут следующие юридические лица и организации:

  • относящиеся к системе наказаний и исполнительного судебного производства;
  • религиозные сообщества;
  • сообщества инвалидов федерального и регионального значения;
  • фармацевтические компании, производящие препараты от подавления эпидемий;
  • компании, обслуживающие автомагистрали общего назначения;
  • производственные объединения, выпускающие ортопедическую продукцию для инвалидов;
  • адвокатские и нотариальные конторы и консультации;
  • научные центры;
  • судоверфи;
  • компании, осуществляющие свою деятельность в особых экономических зонах страны.

Полный перечень доступен на официальном сайте ФНС РФ и на портале открытых сведений Правительства России.

На видео о размере налога

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector