Veomo.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налогообложение при получении наследства на недвижимость

Налог на наследство квартиры

Смерть всегда печальна. Едва оправившись от потери, наследники умершего вынуждены решать множество проблем, связанных со вступлением в наследство: требуется обратиться к нотариусу и заявить о своих правах, собрать и предоставить все необходимые бумаги, вступить в наследство.

Налог на наследство не взимается с 1 января 2006 года. В соответствии с Налоговым кодексом РФ (ст. 217, п. 18) квартира, полученная в наследство от физического лица, не облагается налогом на доходы физических лиц.

Если наследство было открыто до этой даты, а стоимость унаследованной квартиры превышает 850 000 рублей, то наследники обязаны заплатить налог с учетом требований законодательства того времени.

Государственная пошлина

Однако при обращении в нотариальную контору для оформления наследства требуется оплатить нотариальный тариф за выдачу свидетельства о праве на наследство или государственную пошлину.
Указанные платежи рассчитываются следующим образом:

  • для наследников первой очереди (детей, даже если они были усыновлены умершим, супругов, родителей, братьев и сестер от одних родителей) – 0,3% от стоимости унаследованной квартиры (максимально возможный платеж для данной группы наследников – 100 000 рублей);
  • для остальных наследников – 0,6% от цены квартиры, полученной в порядке наследования. Предел платежей для указанной категории граждан – 1 000 000 рублей.

Определение стоимости квартиры, полученной в наследство

Стоимость унаследованной квартиры напрямую влияет на величину государственной пошлины: она является базой для исчисления платежа. Законодательством установлено, что цена жилья определяется на дату смерти наследодателя.

Право выбора источника сведений о стоимости квартиры, полученной в наследство, остается за наследниками. Они имеют право предоставить документы, в которых указана:

  • кадастровая;
  • инвентаризационная;
  • рыночная либо иная стоимость жилья, полученного в наследство.

Цена унаследованной квартиры определяется уполномоченными органами (БТИ) либо оценщиками (специализированными агентствами либо организациями, состоящими в СРО).

Несмотря на то, что для нотариальной конторы выгоднее применять в расчетах рыночную стоимость квартиры, ни нотариусы, ни прочие должностные лица не имеют права указывать наследникам, какие именно документы, подтверждающие стоимость унаследованной квартиры те должны предоставить.

Даже если приемниками будет предоставлено несколько документальных подтверждений стоимости жилья, и в них будут указаны разные суммы, то для определения величины госпошлины необходимо будет использовать наименьшую величину.

Узнайте, как продать долю в квартире и какие документы необходимы для этой сделки.

Все особенности оформления договора мены квартиры читайте здесь.

Особенности исчисления размера госпошлины при наследовании квартиры

Госпошлина уплачивается в равном размере как наследниками по завещанию, так и наследниками по закону. Если квартиру унаследовали несколько граждан, то платежи уплачиваются пропорционально их долям в жилье.
От уплаты госпошлины при наследовании квартиры освобождаются приемники:

  • проживавшие в квартире на момент смерти наследодателя и продолжающие жить там же и после наступления указанного события;
  • граждан, погибших при исполнении общественных или государственных обязанностей, спасении людей, охране правопорядка или государственной собственности, либо в течение года после этого по причине контузии либо полученных в результате указанных выше причин заболеваний;
  • лиц, жертв политических репрессий;
  • не достигшие совершеннолетия к моменту открытия наследства;
  • имеющие психические расстройства, находящиеся под установленной с соблюдением законодательства опекой.

Налог при наследовании квартиры по завещанию

Квартира по завещанию — для кого-то единственный способ стать обладателем собственной жилплощади. Однако, при получении наследства не многие задумываются о налогах, хотя этому моменту нужно уделить отдельное внимание. Согласно законодательству, все должны платить налоги с доходов. Недвижимое имущество, унаследованное по завещанию, несет выгоду для наследника. Он получает доход в материальной форме. В чем заключаются особенности налога на квартиру, полученную по завещанию?

Налог на квартиру, полученную по завещанию, на сегодняшний день (отменен). Это положение действует с 2005 года. Именно тогда отменили налог на имущество, получаемое по завещанию. Данное положение регулируется Федеральным законом № 78, принятым 1 июля 2005 года. Но нужно будет платить госпошлину, представленную единым платежом при вступлении в права наследования. Деньги перечисляются в бюджет.

Преимущества компании

Включите звук на видео!!

Консультация юриста по наследственным делам бесплатно

Бесплатная горячая линия
(Москва и регионы РФ)

Консультации в мобильном приложении

Таким образом, общепринятого налога при наследовании не существует. Но если речь ведется об уплате подобного налога, обычно говорят о необходимости оплаты государственной пошлины. Глава 63 Гражданского кодекса РФ является приоритетной в вопросах наследования.

НДФЛ – прямой налог, непосредственно взимается с дохода физических лиц. При этом речь идет не только о его заработной плате или дохода от других видах деятельности. Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ, получаемое в результате завещания имущество не должно облагаться налогом. Но любое наследство, в том числе и квартира, подлежит обложению косвенными налогами.

В качестве подобных платежей будет выступать пошлина, устанавливаемая за то, что вы вступаете в наследство. Также устанавливается плата за услуги, связанные с оформлением в собственность недвижимости. Их нужно обязательно платить.

Не всем категориям граждан нужно платить налог. Исключением являются следующие лица:

  1. Дети-сироты и приравненные к ним, родители которых лишены родительских прав;
  2. Герои Советского союза и Российской Федерации;
  3. Ветераны ВОВ;
  4. Полные кавалеры ордена Славы;
  5. Инвалиды 1 и 2 групп;
  6. Многодетные семьи, воспитывающие 3-х и более детей, включая удочеренных и усыновленных;
  7. Инвалиды и участники боевых действий, проходящих в Афганистане и Чеченской республике.

Обратите внимание! От оплаты госпошлины при наследовании освобождаются лица, которые получили официальный статус беженцев.

Основные расходы

Хотя налог на завещание платить не придется, наследника ждут другие возможные расходы. Среди них выделяют следующие расходы:

  1. Государственную пошлину, которая оплачивается за предоставление свидетельства о праве на наследование. Это обязательный платеж, избежать которого при наследовании не получится. Вы просто не сможете получить свидетельство на наследство, не предоставив квитанцию с оплаченной госпошлиной.
  2. Оплату предоставления различных выписок и справок.
  3. Оплату технической работы, которая осуществляется нотариусом и его помощниками.
  4. Налог с продажи унаследованного имущества, если вы ее планируете.
Читать еще:  Как законно не платить за квартиру

Платить за пошлину нужно при предоставлении свидетельства о праве на наследство. Она рассчитывается определенным образом:

  1. Для наследников, относящихся к первой и второй очередям, устанавливается пошлина в размере 0,3 % от всей стоимости имущества. Данная пошлина ограничивается суммой 100 тысяч рублей.
  2. Для наследников, относящихся к последующим очередям, устанавливается пошлина в размере 0,6 % от цены на собственность. Она ограничивается суммой 1 млн. рублей.

Обратите внимание! Данные ставки касаются не только процедуры наследования по завещанию, но и наследования по закону. Вид имущества не играет никакой роли при определении ставки.

Наследников ожидают расходы, связанные с дополнительными консультациями нотариуса и оплатой его помощи в сборе некоторых документов и справок при наследовании. Они будут оплачиваться по тем тарифам, которые каждый нотариус вправе установить в соответствии со своими представлениями.

Налог на имущество

После того, как наследник получит собственность по завещанию, ему придется платить за это налог. Если речь идет о квартире, он будет оплачивать налог в качестве владельца полученного имущества. Налогообложение осуществляется в рамках налогового законодательства, в котором четко прописываются все возможные платежи.

После того, как будет зарегистрирован новый собственник, в базе налоговой службы появляется информация об этом. Налог начисляется с учетом определенных показателей, среди которых выделяют следующие:

  1. Общую площадь;
  2. Действующую налоговую ставку;
  3. Инвентаризационную стоимость.

Налоги на имущество нужно оплачивать ежегодно. Если по каким-то причинам вы не получили квитанцию на оплату налога, рекомендуется обратиться в вашу налоговую инспекцию, находящуюся по месту нахождения недвижимости. В противном случае могут быть начислены пени за просрочку платежа.

Налог с продажи унаследованного имущества

Вы планируете продать квартиру, которая к вам переходит по наследству? При продаже подобного имущества используются общие правила налогообложения, которые касаются доходов физических лиц. В результате, наследнику придется платить НДФЛ даже с продажи квартиры. Его размер определяется продолжительностью владения имуществом.

Если в собственность квартира была оформлена до 1 января 2016 года, оплачивать НДФЛ при продаже по истечении 3-оплачивать не нужно. Если же вы ее оформили после этой даты, срок увеличится до 5 лет.

Важно! При наследовании квартиры по завещанию продолжительность владения имуществом будет исчисляться не временем ее переоформления в собственность, а датой смерти наследодателя.

Таким образом, в качестве налога на полученную по завещанию квартиру сегодня выступает государственная пошлина. При этом он будет рассчитываться по ставкам, закрепленным в ст. 217 Налогового кодекса РФ. А само понятие налога на наследуемую собственность было упразднено в 2005 году. Об этом был принят соответствующий Федеральный закон № 78 от 1 июля 2005 года. Такое имущество будет подлежать последующему налогообложению, которое нужно оплачивать в обычном порядке.

Налоги с наследства по закону и завещанию

При наследовании имущества физическим лицом возможна уплата следующих налогов:

Налог при получении наследства (налог на наследство)

Как известно, в порядке наследования переходят (главным образом) право собственности на имущество, другие имущественные права и обязанности. Т.о. наследство является доходом физического лица в натуральной форме.

По общему правилу, с любого дохода надо уплатить налог Родине. Для физлица таким налогом является налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налогообложение доходов физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ.

Как обычно, из общего правила есть исключение в виде переченя доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), который определен статьей 217 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, приобретений и промышленных образцов.

Таким образом, физические лица, которые получают доходы в виде недвижимого имущества в порядке наследования, не являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Не смотря на указание в п. 18 статьи 217 НК, такой доход, как наследство, не указан в статье 208 НК (где указаны все доходы, с которых доложен уплачиваться НДФЛ) или иных статьях НК как налогооблагаемые, следовательно, объект налогообложения отсутствует, т.е. налог не считается законно установленным, а это значит, что обязанности по его уплате нет.

Налог на унаследованное имущество

В соответствии со статьей 401 НК (до 31.12.2014 — Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон № 2003-1)) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Читать еще:  Как узнать кому принадлежит земля возле дома
Справка : для тех категорий граждан, которые были освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с Законом № 2003-1 (действовавшим до 1 января 2015 года), статьей 407 НК (действующей с 1 января 2015 года) предусмотрены налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного из объектов капитального строительства (например, на квартиру) по выбору налогоплательщика.

Налог исчисляется налоговыми органами по месту нахождения объектов налогообложения на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Статьей 407 НК установлены налоговые льготы по налогу на имущество физлиц, согласно которой от уплаты налога освобождаются, в частности, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры и другие категории налогоплательщиков.

Право на льготы носит заявительный характер, т.е. (согласно пункту 6 статьи 407 НК) лица, имеющие право на льготы самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготы.

Примечание: на мой взгляд, надо сделать право на льготы безусловным, а заявительный характер ввести для отказа от льгот (ведь для этого все ресурсы есть). А на сегодня получается, что всех льготников наша Родина просто мытарит 🙁

На основании пункту 6 статьи 408 НК при возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

В случае несвоевременного обращения в налоговый орган за предоставлением льготы по уплате налогов (т.е. — если льгота возникла в предыдущие годы) перерасчет суммы налогов производится по письменному заявлению налогоплательщика не более чем за три календарных года .

Таким образом, для получения соответствующей льготы по налогу на имущество физических лиц и перерасчета указанного налога налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения принадлежащего на праве собственности недвижимого имущества заявление о предоставлении льготы и документ, являющийся основанием для предоставления льготы ( пенсионное удостоверение; справку, подтверждающую факт установления инвалидности II группы и пр.).

Налог с дохода от продажи имущества, полученного ранее в наследство

При продаже имущества, полученного в наследство применяются общие правила налогообложения доходов физических лиц, т.е. наследник-физическое лицо обязан уплатить НДФЛ, полученный с дохода от продажи имущества. При этом налогоплательщик-физическое лицо вправе воспользоваться вычетами, которые зависят от срока владения имуществом:

При этом надо иметь в виду, что:

в случае получения имущества по наследству срок владения этим имуществом исчисляется с момента смерти наследодателя, а не с момента регистрации перехода права собственности на такое имущество;

1 января 2016 года вступает в силу статья 217 1 НК, регулирующая особенности освобождения от уплаты налогов при продаже имущества.

Статья написана и размещена 15 сентября 2012 года. Дополнена — 07.06.2015, 27.08.2015, 04.02.2016.

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2020

Полезные ссылки по теме «Налоги с наследства по закону и завещанию»

Можно ли отказаться от услуг правового или технического характера нотариуса

Размер налога на наследство квартиры

Надо ли платить налог на наследство квартиры? С этим вопросом сталкиваются многие наследополучатели. В 2006 году в российском Налоговом кодексе произошли изменения, повлекшие за собой коррективы в процедуры вступления в наследство. Изменения коснулись наследования объектов недвижимости, ведь общеобязательные налоги на наследство были отменены. С 2006 года наследники оплачивать налоги при вступлении в наследство не обязаны.

Читаем внимательно Налоговый кодекс

Следует разграничивать виды налогов. Наследополучатели являются правопреемниками умерших. Если за завещателем числились долги по уплате налога на недвижимость, погашать задолженность придется наследникам, которым переходят дом, дача, квартира и т.д. Это правило касается и коммунальных платежей. Принимая во владение недвижимость, оставшуюся от умершего, правопреемник автоматически получает числящиеся за объектом долги. Но они не могут быть взысканы с наследника, суд встанет на защиту его имущественных интересов, если стоимость объекта недвижимости окажется меньше общей суммы долгов умершего по коммунальным выплатам и имущественному налогу.

Задолженность, оставленную наследодателем, не удастся с наследника взыскать, если вся наследственная масса состоит из объекта или объектов недвижимости, в отношении которых есть превышающие их стоимость долги.

С недвижимостью, получаемой в наследство до 2006 года, была связана значительная проблема, состоящая в том, что налог, который надо было уплатить, оказывался выше пошлины. На сегодняшний день как такового налога на наследство квартиры, дома, дачи и другого жилого или нежилого объекта нет, но получающему их наследнику надо все равно уплатить государственную пошлину. Ее необходимо заплатить до получения свидетельства о праве на вступление в наследство – документа, который выдают нотариальные органы. Закон делает исключение лишь для определенных категорий граждан, которые при наследовании государственную пошлину не уплачивают. Полный перечень таких лиц представлен в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Госпошлина вместо налога

Если наследник жил с наследодателем в одной квартире, он государственную пошлину не уплачивает. Однако данное правило касается не всех наследополучателей, а только тех, кто не имеет денежных средств для оплаты пошлины за документ о наследовании. Еще одним немаловажным условием для освобождения от уплаты госпошлины является небольшой заработок наследника. От госпошлины на получаемую квартиру или другое жилье человек освобождается, если при соблюдении всех вышеперечисленных условий после смерти завещателя он продолжал проживать в квартире наследодателя и не менял места жительства.

Читать еще:  Где делают технический паспорт на квартиру

Закон делает исключение и для граждан, которые по состоянию своего здоровья и уровню дееспособности не могут самостоятельно оплатить госпошлину. К такой категории относятся люди, у которых диагностированы психические и неврологические расстройства. Если несовершеннолетние граждане наследуют объекты недвижимости, государство с них пошлину тоже не взимает. Когда человек становится правопреемником погибшего на рабочем месте из-за несчастного случая, плата за документ, подтверждающий наследование, не осуществляется. Но здесь есть один немаловажный момент: наследодатель должен быть застрахован на случай своей смерти работодателем. Только тогда за вступление в наследственные права правопреемник ничего не должен государству. Налоговый кодекс определяет и размер госпошлины, величина которой зависит от:

  • суммы, в которую оценен объект недвижимости;
  • степени родства наследодателя и его правопреемника.

Сколько стоит объект?

Определение стоимости объекта невозможно без осуществления независимой оценки. Ни завещатель, ни его наследник не вправе самостоятельно оценивать стоимость имущества, передающегося по наследству. Независимая оценка определит рыночную стоимость имущества. Она, как правило, значительно выше кадастровой, соответственно, пошлина для получения документа наследования больше. Именно поэтому оценка имущества по рыночной стоимости не является обязательной. Для расчета пошлины на наследование чаще используют справки, предоставляемые БТИ. При получении справки обязательно надо знать: в ней может быть указана сумма, в которую оценивалась квартира на момент открытия наследства, в день смерти наследодателя.

Степень родства учитывается не только при вступлении во владение имуществом покойного, но и напрямую влияет на размер пошлины.

Близкие родственники умершего выплачивают 0,3% от суммы, в которую оценен объект. Государство устанавливает верхнюю планку для пошлины. Квартира может быть оценена в любую сумму, но пошлина не должна превышать 100 тыс. руб. К категории близких родственников умершего относятся и его дети. Право на уплату 0,3% от суммы, в которую оценен объект недвижимости, имеют родители завещателя, его супруг или супруга. К категории близких родственников относятся братья и сестры, но уплачивают в таком размере пошлину только полнородные. К категории тех, с кого взимается пошлина в пользу государства в размере 0,3% от стоимости имущества при вступлении во владение им, относятся дети, усыновленные завещателем.

Для всех остальных категорий пошлина начисляется в размере 0,6% от суммы, в которую оценено имущество, в том числе и квартира, переходящая от наследодателя. Для данной категории лиц тоже есть верхняя планка государственной пошлины на квартиру и другие наследуемые объекты. Она составляет 1 млн руб. Гражданский кодекс России регулирует различные вопросы, связанные с наследуемой недвижимостью. Государством на законодательном уровне указаны способы, как гражданин может вступить в свои наследственные права. Разрешено оформлять свое право владения недвижимостью двумя способами:

  • подать заявление в нотариальные органы после смерти наследодателя;
  • вначале фактически вступить в права собственности, а потом подтвердить свое вступление документально.

О нюансах законодательства

Гражданский кодекс регулирует порядок действий граждан в обоих случаях и устанавливает очередность легитимного вступления в наследственные права для различных категорий родственников наследодателя. Немаловажным критерием, определяющим законность передачи наследственной массы по завещанию, является дееспособность завещателя, оставляющего квартиру и другое имущество. Составляя завещание, наследодатель вправе не ориентироваться на очередность вступления в наследственные права, которая указана в Гражданском кодексе. Завещателю не запрещено самостоятельно выбирать наследника, которому владеть квартирой и другим имуществом. Правопреемники от суммы полученного наследства не уплачивают и подоходный налог, ведь приобретенной таким способом квартире не может быть присвоен статус полученной в результате сделки купли-продажи.

Завещание, не заверенное нотариусом, считается недействительным. Распоряжаясь по своему усмотрению квартирой, завещатель может не ставить никого в известность о содержании документа и о том, кого он выбрал правопреемником. В таких случаях о своих возможностях вступления во владение имуществом завещателя наследники узнают после его смерти – с момента, когда наследственная масса считается открытой. Существует общий перечень документов, которые необходимы для того, чтобы наследник мог заявить о своих правах. Если он претендует на владение квартирой, то должен предоставить пакет документов, подтверждающих его имущественные права.

При решении вопроса со вступлением в наследственные правоотношения обязательно должны предъявляться в нотариат или суд документы, подтверждающие, что завещатель был законным владельцем имущества. Если в судебном порядке будет доказана незаконность обладания завещателем тем или иным имуществом, наследополучатель не вправе его наследовать. Со вступлением в свои права у наследника могут возникнуть проблемы документального подтверждения выполнения регистрационной процедуры наследодателем. Чтобы ее решить, необходимо получить выписку из ЕГРП. Со вступлением в наследственные права связан и другой нюанс: помимо завещания потребуется еще справка Ф-9, где должно быть подтверждено, что нотариусом, оформившим завещание, действительно выполнялась такая процедура.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector