Veomo.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Подставной директор ооо ответственность

Ответственность номинального директора в 2017 году

В Интернете и других источниках достаточно распространены объявления, в которых граждане ищут человека, согласившегося бы выступить в роли номинального руководителя (генерального директора и др.) вновь созданной или ранее действующей организации, чаще всего ООО. За такую, казалось бы пустяковую услугу предусмотрено неплохое вознаграждение, размер которого доходит до нескольких десяток тысяч рублей. Подобные подставные, или номинальные директора не участвуют в деятельности общества, не принимают каких-либо решений, не распоряжаются печатью организации, нередко подписи на текущей документации ставятся от их имени, , однако в случае выявления нарушений законодательства компанией вся ответственность будет ложиться прежде всего на них.

ФЗ № 488, принятый 28 декабря 2016 года и вступивший в силу 28 июня 2017 года, содержит ряд положений, направленных на борьбу с такими явлениями, как «фирма-однодневка» и «номинальный директор». В частности, Закон предусматривает, что солидарную ответственность по долгам исключенной из ЕГРЮЛ фирмы будет нести директор, но в том случае, если данное лицо действовало недобросовестно или неразумно. Это значит, что фирму с долгами невозможно будет бросить без последствий для «номинала», хотя таким гражданам грозит не только гражданско-правовая ответственность.

Сам рассматриваемый Федеральный закон от 28.12.2016 года состоит всего из 4 статей. Первые три статьи содержат текст изменений, которые вносятся соответственно в три действующих закона: «Об обществах с ограниченной ответственностью», «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», «О несостоятельности (банкротстве)». Статья 4 указывает срок в 180 дней, по истечении которых закон вступает в силу, и регламентирует иные вопросы, связанные с вступлением в силу отдельных положений закона.

С вступлением в силу данного закона ликвидация организации, как и банкротство более не дают каких-либо преференций в плане освобождения от ответственности. В течение 3 лет с момента ликвидации организации налоговые органы вправе проверить и установить её связь с «серыми» конторами или фирмами-однодневками, посчитать штрафы, пени и недоимки и в связи с невозможностью предъявления претензий к ликвидированной фирме предъявить претензии к руководителю или учредителям общества. В этой части субсидиарной ответственности бенефициаров (учредителей, собственников и др.) и руководителей организации рассматриваемый закон полностью вступил в силу с 01 июля 2017 года.

Уголовная ответственность номинального директора

Само по себе создание фирмы через подставных лиц является преступлением, ответственность за которое предусмотрена ст.173.1 УК РФ. Причем не имеет значения, принесло ли данное деяние ущерб другим лицам, либо нет. Самим же номинальным директорам грозит ответственность по ст.173.2 УК РФ за предоставление своих документов для создания фиктивной организации Максимальная санкция за ч.1 — до 2 лет исправительных работ, за ч.2 — до 3 лет лишения свободы.

Несмотря на то, что в России фактически насчитываются десятки тысяч «фирм-однодневок», статья 173.2 УК РФ, введённая в кодекс в 2011 году, нечасто применяется на практике. Например, в Санкт-Петербурге был привлечён первый номинальный директор к ответственности в 2017 году, хотя санкция оказалась не слишком суровой — 3 месяца условно. Сейчас правоохранительные органы изыскивают новые способы борьбы с фиктивными организациями, поэтому количество возбужденных дел по рассматриваемой статье будет ежегодно только возрастать.

Номинальный директор: как избежать ответственности?

Причины, по которым граждане становятся номинальными руководителями, самые различные. В большинстве случаев в основе лежат корыстные мотивы, желание получения стабильного дохода без необходимости работать, так называемая и столь любимая нашими гражданами «халява». Известны и такие случаи, когда номинальными руководителями граждане становились желая оказать дружескую услугу, по просьбе близкого знакомого или родственника, который не может оформить на себя организацию в силу действительных или выдуманных причин (отсутствие гражданства, документа, удостоверяющего личность, наличие возбужденных исполнительных производств и др.)

В некоторых случаях граждане становятся номинальными директорами неосознанно; утерянным или украденным паспортом может воспользоваться мошенник, выдав себя за владельца документа.

Независимо от причин, по которым то или иное лицо стало номинальным руководителем организации, в подавляющем большинстве случаев о возможной ответственности никто не задумывается либо не представляет реальных её размеров. Между тем возможная ответственность в подобных случаях достаточно велика и многообразна, начиная от уголовной ответственности, сопряжённой с назначением наказания, в том числе в виде лишения свободы, административной ответственности, заканчивая ответственностью в порядке гражданского судопроизводства с присуждением выплат, превышающих в сотни и более раз полученное вознаграждение.

Но выход из ситуации есть, правильно избранная позиция и квалифицированные действия помогут выйти из ситуации и избежать ответственности.

В случае, если Вы потеряли паспорт или паспорт был у Вас похищен, своевременно поданное заявление в полицию — хорошая страховка и доказательство непричастности к деятельности организации в случае возбуждения уголовного дела или возникновения гражданского спора.

Если же лицо пошло самостоятельно на предоставление своих документов для регистрации фирмы, то и в этом случае вариантов выхода из проблемной ситуации может быть множество. В зависимости от занятой позиции защиты, выдвинутой версии и доказательств, её подтверждающих, возможно добиться прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования. Также исходя из конкретных обстоятельств дела, поведения на следствии (дознании) и суде, характеризующих личность материалов можно добиться освобождения от уголовной ответственности или от наказания по самым различным основаниям: в связи с деятельным раскаянием, в связи с возмещением ущерба и уплатой в бюджет денежного возмещения, в связи с назначением судебного штрафа, в связи с истечением сроков давности, изменением обстановки или болезнью и по другим основаниям.

Однако и недооценивать риски ни в коем случае нельзя. Если Вы считаете, что Вам грозит привлечение к уголовной ответственности по ст.173.2 УК РФ либо по иным статьям за совершение преступлений в сфере экономической деятельности, — обратитесь за помощью к адвокату по уголовным делам. Специалист сделает все возможное, чтобы Вы избежали уголовной ответственности и были освобождены от наказания.

Ответственность за назначение номинального директора

Одно из толкований слова «номинальный» означает «только называемый» или «фиктивный». Когда это понятие используют по отношению к руководителю ООО, имеют в виду, что человек лишь называется директором, но не исполняет возложенные на него функции.

Читать еще:  Заявление на арест имущества должника по алиментам

Если вам кажется, что назначение на руководящую должность номинала – это внутреннее дело самой компании и его учредителей, то знайте, что это не так. Закон устанавливает серьезную ответственность за формальное привлечение к деятельности ООО лиц, не имеющих к этому прямого отношения.

Кто такой номинал

Номинальный директор – это человек, принятый на руководящую должность в организации, но которого не допускают до реального управления. Заинтересованы в этом сами собственники бизнеса по ряду причин, о которых мы расскажем ниже. Пока же надо только знать, что назначение номинала всегда происходит с ведома и согласия учредителей или хотя бы одного из них.

Формально номинальный руководитель должен выполнять те же самые функции, что и настоящий. Обязанности и полномочия единоличного исполнительного органа перечислены в статье 40 закона «Об ООО»:

  • совершение сделок и подписание документов от имени общества;
  • руководство текущей деятельностью;
  • работа с персоналом, в том числе, найм, перевод, увольнение работников;
  • выдача доверенностей от имени ООО;
  • другие полномочия, которые закон или устав не относит к исключительной компетенции участников.

Именно от руководителя во многом зависит коммерческий успех компании. Директор должен разработать и ежедневно реализовывать стратегию и тактику развития организации. Поэтому, если речь идет о реальном руководителе, на эту должность нанимают людей, которые имеют соответствующее образование или успешный многолетний опыт.

Но когда в ООО приглашается фиктивный директор, никаких требований к образованию или опыту работы не предъявляют. Такой «руководитель» должен только подписывать документы, не вникая в их суть, и иногда присутствовать на деловых встречах или в официальных учреждениях.

Поскольку работа непыльная, номинальный директор может занимать руководящий пост сразу в нескольких организациях, но тогда он может перейти в критерий массовых. С 2016 года критерием массового руководителя признают управление более чем пятью компаниями. А до этого ФНС позволяла одному человеку руководить даже пятьюдесятью юридическими лицами.

Иногда в роли номинального директора оказывается человек, вообще об этом не подозревающий. Дело в том, что при регистрации ООО в налоговой инспекции обязательно удостоверяются только личности учредителей. Каждый заявитель должен проставить свою подпись в присутствии нотариуса или налогового инспектора, поэтому случаев мошенничества здесь гораздо меньше. А вот чтобы внести в ЕГРЮЛ запись о будущем руководителе, достаточно только его паспортных данных.

Конечно, ФНС старается не допускать к регистрации лиц, в отношении которых есть подозрения, что они являются номиналами. В частности, все кандидатуры единоличного исполнительного органа проверяются через реестр дисквалифицированных лиц и массовых руководителей.

Кроме того, сомнения регистрирующего органа может вызвать директор, который прописан слишком далеко от юридического адреса ООО. Например, если общество регистрируют в Москве, а будущий руководитель проживает в Тюмени, неясно, как он планирует осуществлять ежедневную текущую деятельность компании.

Здесь необходимо учитывать официальное толкование места регистрации ООО – это фактическое место нахождения директора. Поэтому при подобных расхождениях с адресами будущего руководителя могут вызвать на беседу в ИФНС, чтобы выяснить его реальные намерения. В некоторых случаях после такого разговора в регистрации ООО выносят отказ.

Зачем ООО номинальный директор

Итак, мы выяснили, кто такой фиктивный директор, теперь разберемся, зачем он нужен учредителям.

Иногда назначение номинала объясняется вполне разумными доводами, хотя они все равно не могут оправдать такое нарушение закона. Вот несколько подобных ситуаций.

  1. Открыть ООО хочет человек, которому запрещено заниматься бизнесом. Например, он муниципальный чиновник, работает в полиции или является военнослужащим. В таком случае выбирается номинальный учредитель и номинальный руководитель в одном лице. Конечно, этот человек будет подконтрольным настоящему владельцу бизнеса. Обычно здесь используются семейные или крепкие дружеские связи.
  2. Необходимо разделить семейные бизнес-активы, потому что деятельность одного из супругов можно назвать рискованной в финансовом плане.
  3. Руководитель одной компании планирует на деле управлять другим ООО, не получая согласия своего нынешнего работодателя.
  4. Необходимо имитировать конкуренцию в тендерах или госзакупках.
  5. Крупная организация устраивает дробление бизнеса для сохранения налоговых льгот.
  6. Планируется крупная сделка между компаниями, которыми руководит один человек. Для исключения признаков взаимозависимости надо, чтобы в одной из них директором было другое лицо.
Читать еще:  Как узнать о наложении ареста на имущество

Но иногда встречаются и другие ситуации, более криминальные. Тогда номинала нанимают специально для участия в налоговых схемах, для недобросовестной конкуренции или получения крупного кредита на ООО, который никто не собирается возвращать.

В таких случаях ответственность номинального директора предполагается изначально, поэтому на эту роль выбирают человека, которому в плане денег нечего терять. Как правило, это асоциальные личности, ведь их бесполезно привлекать к субсидиарной ответственности. Да и уголовная ответственность их тоже не пугает, особенно если за срок заключения они получат какую-то сумму.

В то же время настоящие собственники бизнеса прекрасно понимают, что руководитель их компании, даже номинальный, обладает определенным полномочиями. Поэтому они постараются их ограничить.

Например, уставом будет разрешено проводить за подписью директора сделки только на мизерные суммы, а на все остальные потребуется письменное согласие участников. Или ему просто не дадут доступ к расчетному счету, кассе, документам общества. Часто номинальный руководитель заранее пишет заявление об увольнении с открытой датой, которое хранится у учредителей. В случае чего, заменить его не составит труда.

Однако учредители должны знать, что если номинал не захочет быть привлеченным к ответственности, то он может выдать истинных выгодоприобретателей. Такое право дано ему статьей 61.11 закона № 127-ФЗ. Кроме того, в любое время он может заявить в ИФНС по форме 34001 о том, что сведения о нем, занесенные в ЕГРЮЛ, являются недостоверными. А это существенно усложнит деятельность ООО.

Какая ответственность предполагается за назначение номинального директора

Участие номинального директора или учредителя в регистрации ООО – это уголовная ответственность, которая распространяется не только на них, но и на настоящих собственников бизнеса.

  1. Наказание по статье 173.1 УК РФ (создание организации через подставных лиц, а также представление в регистрирующий орган сведений о них) предусматривает штраф до трехсот тысяч рублей, принудительные работы или лишение свободы на срок до трех лет. Если же будет доказано, что преступление совершено по сговору группой лиц, ответственность ужесточается: штраф до пятисот тысяч рублей, а срок наказания – до пяти лет.
  2. Наказание по статье 173.2 УК РФ (предоставление документа, удостоверяющего личность, для внесения в госреестр сведений о подставном лице) – штраф до трехсот тысяч рублей или исправительные работы до двух лет.

Кроме того, существует гражданская, административная и уголовная ответственность номинального директора за нарушение многочисленных норм, регулирующих деятельность бизнеса. Например, за неуплату налогов организацией номинал может быть оштрафован на сумму до трехсот тысяч рублей, а за нарушение правил противопожарной безопасности – до пятидесяти тысяч рублей.

Таким образом, привлечение номинала – это всегда палка о двух концах, то есть последствия возникают для обеих сторон. Не говоря уже о том, что это является прямым нарушением законодательства.

Как избежать ответственности при использовании номинального директора

Этот способ далеко не нов и был описан еще советскими писателями-сатириками Ильфом и Петровым в книге «Золотой теленок»: «Остап уже собирался взять Фунта за крахмальный ошейник и указать ему путь-дорогу, когда старик снова раскрыл рот. В дальнейшем разговор принял такой занятный характер, что Остапу пришлось примириться с фунтовской манерой вести беседу.

— Вам не нужен председатель? – спросил старик.

— Какой председатель? – воскликнул Бендер.

— Официальный. Одним словом, глава учреждения.

— Значит, вы собираетесь отсиживать сами? Так бы сразу сказали! Зачем же вы морочите мне голову уже два часа?». Зиц-председатель Фунт, как известно, сидел при Александре втором – Освободителе, при Александре третьем – миротворце, при Николае втором – кровавом. Но это дела давнишние и при этом взятые из художественной литературы. А между тем подобные зиц-председатели существуют и сегодня.

Директор-номинал – человек, который за денежное вознаграждение, соглашается числиться в качестве руководителя коммерческой организации.

На такую должность обычно соглашаются люди, которые не имеют специального образования и не могут грамотно отвечать на вопросы налоговиков. Как правило, эти лица не осознают всей доли своей ответственности, соглашаясь возглавить незнакомую организацию. Человек является директором только на бумаге и внесен в ЕГРЮЛ, а настоящими руководителями выступают другие люди. Выявит ли этих людей налоговый орган неизвестно, если нет, то вполне вероятно, что всю полноту ответственности за деятельность организации будет нести номинальный директор. Номинальный директор соответствует следующей характеристике:

— не получает официальную зарплату от организации, которой он руководит;

— не может дать показания и не отвечает на запросы ФНС;

— не может предоставить сведения о деятельности «своей» компании и ее контрагентах.

Если налоговики предполагают, что руководитель той или иной компании – директор-номинал, то они направляют компании требование об исправлении недостоверных данных. Если компания по каким-то причинам их не исправляет, то отметка о номинальности директора будет внесена в ЕГРЮЛ. Кроме того, такую организацию могут принудительно ликвидировать, имеются риски и у самих реальных руководителей бизнеса, в случае если налоговый орган их выявит. Этот риск достаточно серьезный, так как у налогового органа для этого достаточно полномочий. И конечно же, есть риски у директора-номинала. Учредители и директора компаний, которые были закрыты налоговиками, в дальнейшем могут столкнуться с непреодолимыми сложностями при открытии новых компаний, не говоря уже о том, что такие директора и учредители могут быть привлечены к имущественной ответственности.

Читать еще:  Правила передачи государственного имущества в доверительное управление

Единственным на сегодняшний день нормальным способом для избежания личной ответственности директора является способ перераспределения полномочий по выбору контрагентов предприятия. Для этого на предприятии должны быть разработаны регламент по выбору контрагентов и должностные инструкции на одного или несколько сотрудников, которые бы отвечали за выбор контрагентов. Есть судебная практика, которая подтверждает данную позицию в арбитражных судах, когда организациям удавалось с помощью регламента доказать реальность спорных сделок, и судебная практика в судах общей юрисдикции, когда директорам организаций удавалось избежать личной уголовной и имущественной ответственности при выборе спорных контрагентов. Это происходило из-за того, что в данных организациях имелся регламент по выбору контрагентов и должностные инструкции на людей, которые в силу должностных обязанностей отвечали за выбор контрагентов.

Номинальный директор и ответственность

Номинальный директор — формальный руководитель компании, который по бумагам занимает высокую должность, но не участвует в управлении. К роли номинального директора может привлекаться юридическое или физическое лицо. Такая практика зачастую характерна для оффшорных компаний. Причина привлечения руководителя — желание соблюсти конфиденциальность, а также стремление снизить налоги. Последний фактор связан с тем, что во многих странах при наличии большинства руководителей-резидентов компания также может быть отнесена к категории резидентов.

Номинальный директор и ответственность

Важно осознавать, что работа номинальным директором несет определенные риски и попадает под статью 173.2 Уголовного кодекса. Появление такой статьи положило основу для борьбы с компаниями-однодневками, стремящимися разными способами обойти законодательство. Ранее действовала только одна статья УК РФ (173), которая была крайне неудобна для практического применения. Со временем появились еще две статьи-дополнения — 173.1 и 173.2.

Появление новых законов позволяет правоохранителям действовать более жестко к лицам, предоставляющим услуги номинального директора. Предприятия, которые создаются для совершения преступлений, а не дальнейшего ведения деятельности, попадают в поле зрение правоохранителей. При этом организаторы привлекаются к уголовной ответственности.

Ранее (до 2010 года) наказание имело две формы:

  • Фальсификация записей в едином госреестре.
  • Ведение лжепрепринимательской деятельности.

Из-за «размытости» ст. 173 УК РФ ответственность номинального директора было сложно назвать серьезной. Редко кто из нарушителей действительно отвечал за проведение махинаций. Сегодня все изменилось. С появлением новых статей работа номинальным директором становится опасной, а компании-однодневки быстро вычисляются блюстителями правопорядка. Упомянутые статьи (173.1 и 173.2) одинаково опасны для каждого из участников «схемы»:

  • Учредителей.
  • Юристов, осуществляющих регистрацию.
  • Номинального директора.

Чем опасна такая должность?

Номинальный директор в первую очередь отвечает за противозаконное применение документации с целью формирования (реорганизации компании). Если исходить из статьи 173.2, предоставление юридическим работникам личных документов (оригинала, ксерокопии) для регистрации считается преступлением. Наказание следующее:

  • Штрафные санкции — до 300 000 р.
  • Выплата годовой зарплаты виновника.
  • Исправительные работы — до 2-х лет.
  • Обязательные работы — до 10 суток.

Другими словами, безнаказанно зарегистрировать группу компаний на свое имя не получится — возникает опасность наказания.

Номинальный директор часто оправдывается тем, что передача паспорта является нарушением только при регистрации фирмы на этот документ с последующим ведением преступной деятельности. На практике совершить преступление можно очень быстро. К примеру, достаточно задержать зарплату работнику больше, чем на два месяца. В таком случае возбуждается уголовное дело с соответствующим определением.

Возможны и другие ситуации, когда услуги номинального директора заключались в транзите средств с последующим переводом их на «помойку». В такой ситуации будут начислены дополнительные налоги и вычтены расходы. Следовательно, до совершения преступления один шаг. Главное — оценить риски.

Как вычисляется работа номинального директора?

Многие наивно полагают, что доказать факт «подставного» управления практически невозможно. Это не так. Услуги номинального директора вычисляются в сжатые сроки, по косвенным признакам. Зачастую определить нарушителя удается по простым «проколам», к примеру, при отсутствии лица по адресу прописки. В случае появления подозрения оперативник может задать ряд вопросов, касающихся названия компании или банка, где оформлен расчетный счет, объема оборота, налогооблагаемой базы и прочих нюансов. Незнание базовых моментов позволяет сразу выявить нарушителя.

Итоги

Работа номинальным директором — нарушение законодательства, которое может привести не только к крупному штрафу, но и более серьезной (уголовной) ответственности.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector