Veomo.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Заложенное имущество подлежит страхованию

Причины страхования залога

    • Как научиться правильно экономить и копить деньги
    • Пенсионные отчисления для индивидуальных предпринимателей в 2015 году
    • Малый бизнес в кризис – как остаться на плаву

Кредитные средства банк предоставляет заемщику при условии обеспечения их возвратности. В качестве основного обеспечения обязательств по кредиту принимаются в залог основные средства – различное оборудование, транспортные средства, техника специальная или сельскохозяйственная, недвижимое имущество (здания, сооружения, земельные участки, суда и т.п.), оборотные средства – товары в обороте, животные на выращивании и откорме или остатки сырья и материалов, и т.д. Обеспечением, как правило, выступает имущество предприятия-заемщика либо третьих лиц — залогодателей.

Залог подлежит страхованию. Оформление нужной документации на предмет, переданный в обеспечение банковского кредита, в свою очередь снижает риск невозврата ссудной задолженности по причине утраты клиентом имущества предоставленного в качестве гарантии. При этом необязательным является страхование земельных участков и дополнительного (не основного) обеспечения. Это не распространяется на ценные бумаги, драгоценные металлы, имущественные права, доли в уставном капитале предприятия и приобретаемое имущество до момента перехода права собственности к покупателю.

В большинстве же остальных случаев банк-кредитор в качестве обязательного условия требует оформления страховой документации на имущество, передаваемое в залог, предоставление заемщику льгот при отказе от данной процедуры остается на усмотрении банка в зависимости от его кредитной политики. Залоговое имущество подлежит обереганию по полному пакету рисков, то есть от всех рисков, которые могут повлечь его утрату, гибель, повреждение, хищение, и т.п. Риски предусматриваются в соответствии с правилами выбранной клиентом компании.

По строку действия договор (полис) должен соответствовать сроку кредитного договора, в обеспечение по которому передается имущество, либо, при установлении даты окончания строка страхования ранее даты погашения долга, заемщик/залогодатель обязуется своевременно продлевать срок действия полиса. Согласно требований банка в части суммы обеспечения – она должна покрывать сумму обязательств заемщика, то есть страховая сумма не может быть менее залоговой стоимости обеспечения. Если оформляется документация с «безусловной франшизой», то сумма по договору должна быть больше залоговой стоимости имущества на сумму франшизы, но не больше страховой стоимости имущества.

При наступлении непредвиденного случая компания выплачивает возмещение. Возмещение направляется в первую очередь на погашение обязательств заемщика по кредитному договору в части обеспеченной застрахованным имуществом. Выгодоприобретателем по договору компания обычно назначается банк-кредитор, заключается трехстороннее соглашение между кредитором, собственником залога, страховщиком о перечислении возмещения по заложенному имуществу в сумме, не превышающей остаток задолженности по займу. Когда сумма превышает обязательства клиента по кредиту, обеспеченному застрахованным имуществом, оставшаяся часть возмещения остается собственнику имущества.

Выбор компании, предоставляющей данную услугу заемщик/залогодатель осуществляет в обязательном порядке по согласованию с кредитующим подразделением банка. Дороже всего клиенту обходится обеспечение автотранспортных средств, дешевле – недвижимого имущества. У собственника есть возможность сравнить тарифы различных страховых компаний и выбрать оптимальный вариант из согласованного с банком списка. Оберегание предмета залога обоюдовыгодно и заемщику и банку-кредитору. Для банка это инструмент снижения кредитных рисков, для заемщика – возможность рассчитаться с долгами даже в неприятной ситуации утраты залогового имущества или его повреждения.

УЧЕТ РАСХОДОВ НА СТРАХОВАНИЕ ЗАЛОЖЕННОГО ИМУЩЕСТВА

Залог представляет собой способ обеспечения обязательства, при котором кредитор-залогодержатель приобретает право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами за изъятиями, предусмотренными законом. Такое определение дает Закон РФ от 29.05.1992 №2872-1 «О залоге» (Закон). Сегодня залог часто используется банками при кредитовании ими юридических лиц – кредит выдается под залог имущества.

Предметом залога согласно п. 2 статьи 4 Закона могут быть вещи, ценные бумаги, иное имущество и имущественные права. Предметом залога не могут быть требования, носящие личный характер, а также иные требования, залог которых запрещен законом.
Организация может передать в залог любое имущество, числящееся на его балансе.

Залог возникает в силу договора или закона.
В соответствии с п. 1 статьи 10 Закона в договоре о залоге должны содержаться условия, предусматривающие вид залога, существо обеспеченного залогом требования, его размер, сроки исполнения обязательства, состав и стоимость заложенного имущества, а также любые иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто согласие.
Договор о залоге должен совершаться в письменной форме.
Право залога возникает с момента заключения договора о залоге, а в отношении залога имущества, которое надлежит передаче залогодержателю, с момента передачи этого имущества (статья 341 Гражданского кодекса (ГК)).

Залог предприятия в целом или иного имущества, подлежащего государственной регистрации, должен быть зарегистрирован в органе, осуществляющем такую регистрацию; договор о залоге такого имущества считается заключенным с момента его регистрации (статья 11 Закона).
За регистрацию залога, выдачу свидетельства о регистрации, а также предоставление выписок из реестра взимается государственная пошлина. Заявитель предоставляет органу, осуществляющему регистрацию, доказательства уплаты государственной пошлины.

Читать еще:  Обязан ли нотариус разыскивать наследников

В соответствии с п. 1 статьи 338 ГК заложенное имущество остается у залогодателя, если иное не предусмотрено договором.

Залогодатель или залогодержатель в зависимости от того, у кого из них находится заложенное имущество, обязан страховать за счет залогодателя заложенное имущество в полной его стоимости от рисков утраты и повреждения, а если полная стоимость имущества превышает размер обеспеченного залогом требования, — на сумму не ниже размера требования (пп. 1 п. 1 статьи 343 ГК).

Затраты по страхованию заложенного имущества в случае, если залог выступает обеспечителем исполнения обязательств по кредиту, учитываются в составе затрат по кредитам и займам как дополнительные затраты, производимые заемщиком в связи с получением займов и кредитов, выпуском и размещением заемных обязательств (п. 19 Положения по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01, утвержденным Приказом Минфина от 2 августа 2001 г. №60н.
Затраты на страхование отражаются в учете организации в том отчетном периоде, в котором они были произведены. Затем затраты относятся на прочие расходы. Включены в состав расходов они могут быть как единовременно, так и в течение срока погашения кредита. Второй способ является наиболее предпочтительным.

В бухгалтерском учете организации производятся следующие проводки.
1. Стоимость имущества, переданного в залог:
Д 01 «Основные средства» субсчет «Основные средства, переданные в залог» —
К 01 «Основные средства» субсчет «Основные средства, находящиеся в эксплуатации».
2. Залоговая стоимость имущества отражается на забалансовом счете:
Д 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные».
3. Оплата по договору страхования заложенного имущества:
Д 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по имущественному страхованию» —
К 51 «Расчетные счета».
4. Затраты на страхование относятся на расходы будущих периодов:
Д 97 «Расходы будущих периодов» субсчет «Расходы по страхованию заложенного имущества» —
К 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по имущественному страхованию».
5. Списание расходов по страхованию заложенного имущества в состав прочих расходов:
— единовременное списание сумм уплаченных страховых взносов в конце отчетного периода;
— ежемесячное списание сумм уплаченных страховых взносов в течение срока погашения по кредиту:
Д 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 91.2 «Прочие расходы» —
К 97 «Расходы будущих периодов» субсчет «Расходы по страхованию заложенного имущества».

Налог на добавленную стоимость (НДС)
В соответствии с пп. 1 п. 1 статьи 146 Налогового кодекса (НК) объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
Реализацией же согласно п. 1 статьи 39 НК признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а также передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.
Поскольку при передаче имущества в залог право собственности на него не переходит залогодержателю, следовательно, операции по передаче имущества в залог нельзя считать реализацией. Таким образом, обязанности по уплате НДС не возникает.

Налог на прибыль
В соответствии с п. 1 статьи 252 НК расходами для целей налога на прибыль признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными, в частности, в соответствии с законодательством РФ. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Расходы по страхованию предмета залога являются обоснованными – расходы, связанные с получением кредита. Расходы являются и документально подтвержденными – оформляются в законодательно установленной форме договора о залоге. Таким образом, рассматриваемые расходы могут быть учтены залогодателем для целей уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль.

Поскольку страхование заложенного имущества не является обязанностью залогодателя (имущество может быть и не застраховано), значит, подобное страхование относится к добровольному страхованию. Расходы по добровольным видам страхования согласно п. 3 статьи 263 НК включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат.

Читать еще:  Можно ли перенести ипотеку на другую квартиру

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на «Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения» при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

Статья 31. Страхование заложенного имущества и ответственности заемщика за невозврат кредита

2. При отсутствии в договоре об ипотеке иных условий о страхо­вании заложенного имущества залогодатель обязан страховать за свой счет это имущество в полной стоимости от рисков утраты и по­вреждения, а если полная стоимость имущества превышает размер обеспеченного ипотекой обязательства — на сумму не ниже суммы этого обязательства.

3. Залогодержатель имеет право на удовлетворение своего тре­бования по обязательству, обеспеченному ипотекой, непосредствен­но из страхового возмещения за утрату или повреждение заложен­ного имущества независимо от того, в чью пользу оно застраховано. Это требование подлежит удовлетворению преимущественно перед требованиями других кредиторов залогодателя и лиц, в чью пользу осуществлено страхование, за изъятиями, установленными федераль­ным законом.

Залогодержатель лишается права на удовлетворение своего тре­бования из страхового возмещения, если утрата или повреждение имущества произошли по причинам, за которые он отвечает.

4. Заемщик, являющийся залогодателем по договору об ипотеке жилого дома или квартиры, вправе застраховать риск своей ответст­венности перед кредитором за неисполнение или ненадлежащее ис­полнение обязательства по возврату кредита.

Договор страхования ответственности заемщика должен быть за­ключен в пользу кредитора-залогодержателя (выгодоприобретателя). При переходе прав кредитора в обязательстве, обеспеченном зало­гом недвижимого имущества, права выгодоприобретателя по догово­ру страхования переходят к новому кредитору в полном объеме.

Страховая сумма по договору страхования ответственности заем­щика не должна превышать 20 % стоимости заложенного имущества. Страховая премия уплачивается единовременно в срок, установлен­ный договором страхования. При отказе страхователя от договора страхования уплаченная страховщику страховая премия не подлежит возврату.

Страховым случаем по договору страхования ответственности за­емщика является факт предъявления к нему кредитором требования о погашении кредита при недостаточности у кредитора денежных средств, вырученных от реализации заложенного имущества и распре­деленных в порядке, установленном законодательством об ипотеке.

В соответствии с принятой правовой конструкцией (подп. 1 п. 1 ст. 343 ГК РФ) страхование заложенного имущества осуществляется в соответствии с условиями договора об ипотеке (п. 1 ст. 31 Закона).

Таким образом, на залогодателя, помимо содержания и ремонта за­ложенного имущества, возлагается еще одна обязанность — защита предмета ипотеки посредством страхования. Эта обязанность, про- ецируясь на ипотечные отношения, вытекает из общего правила, по которому риск случайной гибели или случайного повреждения иму­щества несет его собственник (ст. 211 ГК РФ), поскольку нет лиц, на которых может быть возложена ответственность за реализацию указанных рисков, то есть гибель и повреждение имущества. Это также отражено в п. 1 ст. 344 ГК РФ.

Обеспечение страховой защиты заложенного имущества является обязательным условием договора об ипотеке. На это в пункте 2 ком­ментируемой статьи указывают следующие формулировки: «при от­сутствии в договоре об ипотеке иных условий о страховании, залого­датель обязан страховать за свой счет».

Включение нормы о страховании в закон еще не свидетельствует об отнесении указанного страхования к обязательному виду, как это по­нимается в соответствии со статьей 4 Закона РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федера­ции» и статьями 935 и 936 ГК РФ. Данные законодательные акты устанавливают, что обязательное страхование осуществляется в силу федерального закона, определяющего порядок и условия проведения конкретного вида обязательного страхования. Например, Федераль­ный закон от 29 июля 1998 г. № 135-фЗ об оценочной деятельности предусмотрел в статье 17 обязательность страхования гражданской ответственности оценщиков.

Правила, содержащиеся в подпункте 1 п. 1 ст. 343 ГК РФ, воспро­изведены в пункте 2 комментируемой статьи. Данная диспозитивная норма устанавливает ряд требований к порядку проведения страхования:

— расходы по страхованию несет залогодатель;

— заложенное имущество страхуется на полную стоимость, а ес­ли полная стоимость имущества превышает размер обеспеченного ипотекой обязательства, — на сумму не ниже этого обязательства;

— страхование производится от рисков утраты и повреждения.

Плата за страхование, именуемая страховой премией, представ­ляет собой предусмотренную договором страхования денежную сум­му, подлежащую уплате страховщику в качестве вознаграждения за то, что он принимает на себя риск убытков и обязуется возместить их при наступлении страховых событий (ст. 954 ГК РФ).

ИПОТЕКА. КРЕДИТ. 200 КОММЕНТАРИЙ ЖИЛИЩНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

По общему правилу (п. 2 ст. 947 ГК РФ) при страховании иму­щества, если договором страхования не предусмотрено иное, страхо­вая сумма (сумма, в пределах которой страховщик «обязуется вы­платить страховое возмещение по договору имущественного страхо­вания) не должна превышать его действительную стоимость (страховую стоимость) в месте его нахождения в день заключения договора страхования. При регламентации страховых отношений употребляются термины «полная стоимость» и «действительная стоимость». Конкретизация этих понятий содержится в ст. 7 Зако­на об оценочной деятельности. В случае если в нормативном право­вом акте, содержащем требование обязательного проведения оценки какого-либо объекта недвижимости, не определен конкретный вид стоимости этого объекта, установлению подлежит рыночная стои­мость данного объекта1.

Читать еще:  Общедолевая собственность на земельный участок сельхозназначения

При заключении договора страхования имущества страховщик вправе при необходимости назначить экспертизу (оценку) в целях установления его действительной стоимости (п.

Указанное правило подлежит применению и в случае использования в нор­мативном правовом акте не предусмотренных указанным Федеральным законом или стандартами оценки терминов (ГОСТ Р 51195.0.02-98. Единая система оцен­ки имущества. Термины и определения), определяющих вид стоимости объекта оценки, в том числе терминов «действительная стоимость», «разумная стои­мость», «эквивалентная стоимость», «реальная стоимость» и.др.

Страхование залога

Часто, передавая заемщику кредитные средства, банк-кредитор, желая уменьшить свои финансовые риски, ставит условием кредитования обеспечение задолженности залогом. Как правило, залогом становятся как различное производственное оборудование, здания и сооружения, что принято называть основными средствами или долгосрочными активами, так и оборотные средства – запас товара или материалов на складе. Это имущество может быть как собственностью заемщика, так и собственностью третьих лиц – залогодателей. В этом случае в дополнение к кредитному договору заключается договор залога, где залогодателем выступает либо сам заемщик, либо третье лицо.

При кредитовании частных лиц залогом может выступать принадлежащая заемщику недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги, драгоценности и другие ценные вещи.

В большинстве случаев предмет залога подлежит страхованию. Исключение составляют земельные участки, ценные бумаги, переданные в залог, драгоценные металлы, финансовые вложения в другие организации, а также объекты недвижимости и другая собственность, по которым собственник еще не вступил в права владения. В этом случае банк-кредитор требует заключение договора страхования с одной из компаний, определяемых кредитным учреждением. Документы, подтверждающие наличие страховки, предъявляются в банк еще до момента заключения договора кредитования.

Как оформляется страхование предмета залога

Обычно заложенное имущество страхуется по всем основным группам рисков – от хищения, утраты, гибели, повреждения и так далее. Условия страхования определяются внутренними правилами страховой компании. Поскольку условия страхования, а также процедура выплат по страховым случаям у каждой компании свои, то и банк для себя определяет перечень тех страховщиков, с которыми предпочитает работать. Именно из этого перечня заемщику и следует выбрать страховую компанию. Оформленный полис в компании, не входящей в этот перечень, не будет для банка основанием для признания страховки осуществленной.

Оформлять страховой полис банк чаще всего требует на весь период кредитования. Если срок действия кредитного договора дольше, чем действие полиса (а это, как правило, один год), то страховка подлежит продлению на тех же условиях в полном объеме.

В случае наступления страхового случая сумма страховой выплаты должна покрывать всю задолженность перед банком по кредиту. Это условие обязательно поставит банк. А это значит, что залоговая (одновременно и страховая) стоимость имущества не может быть меньше суммы кредита.

Как выплачивается страховка

В случае наступления страхового случая страховщик выплачивает сумму банку-кредитору. Если страховой выплаты было достаточно, чтобы покрыть сумму основного долга по кредиту, а также процентов по нему, то остаток выплаты направляется заемщику. Для этих целей между ссудополучателем, страховой компанией и банком-кредитором заключается тройственной соглашение о том, что в случае наступления страхового случая по полису страхования заложенного имущества, выгодоприобретателем становится банк-кредитор. И такое соглашение банк потребует подписать также еще до момента заключения кредитного договора.

Самым дорогим по стоимости является страхование автомобилей и других автотранспортных средств. Это связано с тем, что риск гибели, утраты, повреждения, словом, наступления страхового случая, выше, чем у других предметов залога. Самая низкая цена страховки у объектов недвижимости. Ведь согласитесь, эти объекты невозможно украсть и трудно повредить.

На первый взгляд, страхуя предмет залога по требованию банка, вы несете дополнительные расходы, тем самым увеличивая стоимость кредита. Но это мероприятие убережет вас от неприятностей, если утрата или повреждение заложенного имущества все же произойдет. Тогда на вас свалится не только убыток от утраты имущества, но и останется обязательство перед банком, которое необходимо будет выплачивать по согласованному графику. В случае же страхования залога за вас эту проблему решает страховая компания.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector