Veomo.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Кто платит налог на имущество ооо

Кто платит налог на имущество ооо

Ольга Хритинина начальник отдела налогообложения имущества юридических лиц Управления налогообложения имущества ФНС

Кто платит

Плательщиками налога на имущество признают юридических лиц (п. 1 ст. 373 НК). Обособленные подразделения юридическими лицами не являются, поэтому налог на имущество они не начисляют.

Организация может возложить на подразделение обязанность по перечислению этого налога в бюджет.

Но при этом она продолжает нести ответственность за правильную и своевременную уплату налога на имущество (абз. 2 ст. 19 НК, п. 1 письма Минфина от 10.03.2005 № 03-06-01-04/133).

Порядок уплаты

Порядок уплаты налога на имущество не зависит от того, выделено ли обособленное подразделение на отдельный баланс или нет. Налог и авансовые платежи перечисляйте в налоговые инспекции по фактическому местонахождению недвижимого имущества. Неважно, где учтены объекты недвижимости: на балансе организации или на балансе обособленного подразделения.

Наличие обособленных подразделений и объектов недвижимости — самостоятельные основания для постановки организации на налоговый учет (п. 1 ст. 83 НК). Постановка на налоговый учет по разным основаниям означает, что по каждому из этих оснований организации присваивают различные КПП.

Но перечислять налог на имущество и авансовые платежи нужно с указанием КПП из свидетельства о постановке на учет российской организации в ИФНС (5 и 6 разряд КПП — 01). Исключение: управляющие компании паевых инвестиционных фондов (ПИФ). Они указывают КПП, присвоенный при постановке на учет в ИФНС по месту нахождения недвижимости ПИФа, переданной в доверительное управление (5 и 6 разряд КПП — 4A, 4B и т. д).

Уплату налога на имущество контролируют те же инспекции, которые принимают отчетность по этому налогу. Они ведут учет начислений и фактических поступлений налога в лицевых карточках, открытых по местонахождению недвижимости.

Принадлежность платежей по налогу на имущество к бюджету того или иного региона инспекции определяют по коду ОКТМО. Поэтому КПП, присвоенный организации по ее местонахождению, может не совпадать с ОКТМО территории, на которой находится недвижимость.

Аналогичные разъяснения есть в письме ФНС от 01.04.2020 № БС-4-21/5512.

Например, организация, которая находится в Москве (КПП 770801001), сдает декларацию и платит налог на имущество за недвижимость, которая расположена по местонахождению обособленного подразделения в г. Мытищи Московской области (код ОКТМО 46746000).

По местонахождению недвижимости и по местонахождению обособленного подразделения организация поставлена на учет в мытищинской налоговой инспекции. Ей присвоены два КПП —502901002 и 502901010. Несмотря на это, в декларации, которую организация сдает по местонахождению недвижимости, бухгалтер указывает «московский» КПП (770801001), и «мытищинский» код ОКТМО (46746000).

Эти же реквизиты бухгалтер указывает в платежке на перечисление налога в бюджет Московской области.

Кто платит налог на имущество организаций

Я юридическое лицо. Подскажите пожалуйста, кто платит налог на имущество организации, собственник или арендатор? На какую статью в налоговом кодексе можно сослаться если налог должен платить собственник.

Физическое лицо (не ИП) сдает в аренду нежилое здание Организации, кто платит налог на имущество.

Бюджетная организация №1 в феврале 2014 года передает (в порядке реорганизации) бюджетной организации №2 имущество по акту-приема передачи (с согласия собственника, и прочее). Однако, право оперативного управления на переданное имущество бюджетная организация № 2 оформила лишь в апреле 2015 года. Вопрос: кто будет платить налог на переданное имущество организации с февраля по апрель? И на основании какого н.п.а.?

В случае получения займа на покупку недвижимости в строительном кооперативе, в котором недвижимость приобретается в собственность кооператива, все налоги на недвижимость кто должен платить?

Я получил заем на покупку дома в деревне. При оформлении сделки в собственность организации меня заставили платить все налоги. При заключении договора безвозмездного пользования выясняется, что необходимо платить кроме ежемесячных платежей налог на имущество 2,2%и налог с продажи 18% от суммы покупки. Ведь я не являюсь собственником. Ответьте это правомочные действия? Если нет, то как мне правильно вести?

Являюсь предпринимателем, налог плачу ЕНВД, имею собственное помещение 70 м 2 в котором находится моя творческая мастерская (швейное оборудование, образцы кожи и меха, каталоги производителей, авторские работы).

Консультируем и оказываем услуги по подбору и доставке натуральной кожи и меха для пошива и ремонта различных изделий (одежда, обувь, галантерея, мебель).

Распространяется ли право не платить налог на имущество в соответствии со ст.407 НК РФ.

Цитата: Кто имеет право не платить налог на имущество?

Категории налогоплательщиков, которые имеют льготу на уплату налога на имущество, а также порядок получения льготы установлены статьей 407 НК РФ.

Итак, право на льготу имеют: п.13 физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования.

Когда-то давным-давно (лет 10 назад) одно предприятие в сельской местности привлекло для работы граждан из других городов и предоставило им рабочие места и жилье на праве пользования. Жильцы там прописаны, имеют ордера, а платить за пользование жильем не хотят. Та организация ликвидировалась. Все ее имущество, включая жилые дома (одноэтажные, одноквартирные) купила другая организация.

У меня вопрос: Во-первых, какими нормативными документами можно обосновать включение в сумму платы за пользование домами налога на имущества по жилому сектору? Это на случай, если придется в суде отстаивать свою позицию по вопросу взыскания долга.

Второе, Если кто-то из жильцов не проживает несколько лет по месту прописки, не платит за жилье, можем ли мы в суде ссылаться на то обстоятельство, что у них есть другое жилье, что мы их не выселяем на улицу, и что они уже не работают в нашей организации? Это чтобы потом вселить туда людей, которые будут платить за жилье, а этих выселить и признать их утратившими право пользования.

В 2005 году я выступила поручителем по потребительскому кредиту Сбербанка сроком на 5 лет, т.е до 2010 года, сумма 1,5 млн. руб. По договору поручительства срок поручительства не определен. Заёмщик платил исправно до 2007 года, в 2007 году он перестал платить по кредиту. Взыскание задолженности из банка стало приходить мне, звонила служба безопасности банка. На тот момент я работала, приезжала СБ ко мне на работу, з/п была небольшая, имущества у меня нет. Позже выяснилось, что банк подал в суд о взыскании задолженности на заемщика и на меня. Мне повестки в суд не было, вообще я даже и не знала, что состоялся суд, хотя заемщик был на суде и они пришли к какому то соглашению. Но в 2008 году приходит мне повестка явиться к судебному приставу, я сходила и это все опять по кредиту, что есть задолженность 600 т.руб. + пени 300 т. р. и надо мне платить, на тот момент я не работала и имущества у меня нет, я все объяснила приставу. И с 2008 года меня никто не беспокоил. Только в 2013 году я получаю з/платную карточку Сбербанка и в разделе кредиты я вижу задолженность заемщика и себя как поручителя в 600 т.р., а в июне 2014 года мы с мужем пошли к приставам оплатили задолженность за транспортный налог, причем плательщиком была я, а долг на муже и пристав по ошибке набрала меня в базе и спрашивает задолженность по Сбербанку? Получается у приставов исполнительный лист на меня висит, но они меня не тревожат. И еще я слышала что была какая то амнистия по просроченным кредитам за те года и сумму банк должен списать? О заемщике с тех пор я ничего не знаю, где он понятия не имею. Что мне делать, как выйти из ситуации? Раньше понятия никто не имел об этом поручительстве, я была еще молодая и ветреная, хотела помочь человеку, а он так поступил ужасно, причем обманным путем. Когда оформляли кредит он сказал, что кредит берется на организацию, подписывали документы быстро в фойе Сбербанка, естественно, что подписывала я ничего не читала, все быстро, кто то ему помогал пробить этот кредит, но этот кто то уже уволен. А долг висит. у меня даже документов нет никаких на руках. Пожалуйста подскажите что можно сделать в данной ситуации.

Читать еще:  Как продать квартиру в долевой собственности целиком

Хотели бы уточнить. Внучка получила наследство от своей бабушки (предположительно и скорее всего) по завещанию и может вступить в наследство только после смерти своей мамы и только тогда его оформить до конца. (По её словам имеет право на наследство, но оформить его до конца не может на данный момент). Не оформив наследство до конца в срок по новым законам, внучка лишается своего наследства. Такое сегодня законодательство. Вот такое есть обстоятельство. Её мама, прямая наследница бабушки, точнее своей свекрови, после смерти своего мужа, родного сына бабушки, жива. У бабушки есть ещё двое внуков. Они живы. Наследство бабушки не получили, не вступили. (Вот как-то так мама внучки всё провернула). Они крайне недовольны ситуацией, но в суд обращаться не хотят или не могут в силу разных причин. Внучка получила право на наследство, к нотариусу обратилась, но окончательно его оформить не может, т.к. её мама жива. О наследстве не заботится, налоги не платит, не пользуется более более 20 лет. .

Наследство её бабушки является частью наследства, которое принадлежит другим родственникам. Т.к. внучка имеет право на долю в общем наследстве. Четверо других наследников в наследство вступили по закону, при этом доли наследства двух родственников перешли по закону их детям после смерти родственников. Все наследники по закону наследством (долями общего наследства) пользуются.

Но есть ещё один наследник, шестой, прямой, кто в наследство не вступил и вступать не собирается.

Наследники, все кроме вышеуказанной внучки, хотят вступить в наследство своей прабабушки (т.е. «переиграть» и вступить в наследство на всё имущество прабабушки в равных долях по соглашению сторон.

Внучка хочет получить наследство своей бабушки и его продать после смерти её мамы. Но чтобы его продать, она должна его оформить до конца. Если не оформит вовремя, то по новому закону она его лишится и не сможет продать, так как она планировала изначально. На данный момент точно ясно, что она это сделать не успеет в срок.

Что получит внучка, если она не успеет до конца оформить наследство, полученное по завещанию в силу законов РФ. Право у неё есть на долю, а реального наследства не будет по умолчанию.

Сегодня внучка нервничает и не знает, что делать. Ведь у неё было реальное желание получить деньги от продажи доли. И она уверена, что даже если родственники продадут свои доли, она получит денежную компенсацию. А другие родственники категорически не хотят, чтобы она участвовала в распределении наследства по новому, более того она на данный момент является наследницей второй очереди.

На данный момент в документах разных организация родственников, имеющих право на всё наследство, четверо живых, кто пользуется своей долей наследства, и один умерший (бабушка внучки), кто долей своей не пользуется, внучка, наследница бабушки, ждёт когда уйдёт её мама, чтобы свою долю в наследстве переоформить, выставить на продажу и в итоге выйти на получение деньг от сделки, пользоваться этой долей она не собиралась и не собирается.

Вопрос: на что может претендовать внучка в данной ситуации? И что реально получить?

Я ветеран боевых действий, в Чеченской республике, согласно налогового кодекса мы платим 100% налог на имущества, хотя ветераны Афганистана и кто участвовал в других странах имеют льготы, хотя удостоверение и статус один и тот же. Куда мне обратиться для поправки в налоговый кодекс на федеральном уровне?

Категории граждан, имеющих право на льготу, указаны в ст. 407 НК РФ: Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, а также других боевых операций по защите СССР в составе регулярной армии и партизанских отрядов, ветераны боевых действий; лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии; пострадавшие от радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне; военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы в запас и имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более; лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание; граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия; физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей; физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования; физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Читать еще:  Как проверить перепланировку при покупке квартиры

Кто не платит налог на имущество

Каждый собственник имущества по закону обязан нести определенное налоговое бремя, а именно, платить налог на свое имущество.

Имущество – это совокупность материальных ценностей, которыми владеет определенное лицо по праву собственности. Владельцем в данном случае может быть как физическое, так и юридическое лицо и даже государство.

Следует разделить понятие имущества на две категории:

  1. Принадлежит физическому лицу.
  2. Принадлежит юридическому лицу, под которым понимается зарегистрированная организация.

Это разделение даст конкретное понимание, что именно в каждой категории облагается налогом, а говоря правовым языком, является объектом налогообложения.

Физические лица

Законодательным документом, регулирующим налогообложение в РФ, является Налоговый кодекс, глава 32 раскрывает НДФЛ.

Плательщиком НДФЛ выступает человек (учащийся, безработный, автор, работник и проч.), владеющий имуществом в собственности, которое и является объектом налогообложения.

К имуществу закон относит следующее:

  • домовладение, проживает плательщик налога;
  • квартира или комната;
  • автогараж, место в гараже;
  • объекты, либо находящиеся в процессе строительства, либо уже построенные, но не прошедшие процедуру госрегистрации;
  • здания, сооружения, связанные одним назначением, нераздельны друг от друга физически – единый недвижимый комплекс;
  • другие здания и строения.

Вся недвижимость имеет свою рыночную стоимость, которая определена с помощью государственной (кадастровой) оценки. Все результаты оценки занесены в Государственный кадастр недвижимости (ГКН). Каждый владелец имущества имеет право получить данные о своем имуществе на предмет его рыночной стоимости, заказав выписку из ГКН, для чего следует сделать запрос в Росреестр, т.е. прийти лично или оставить заявку на сайте https://rosreestr.ru/site/ либо через портал «Госуслуги» https://www.gosuslugi.ru/.

Именно полученная стоимость имущества после оценки и будет являться отправной точкой для расчета налогового сбора или, другими словами, налоговой базой (основой). Эта основа по закону может уменьшаться, облегчая, таким образом, налоговое бремя. Сумма, на которую идет уменьшение, называется налоговым вычетом.

Если речь идет о квартире, то данный вычет будет рассчитываться так: владельцам квартир нужно высчитать стоимость одного квадратного метра своего жилья, зная рыночную стоимость и общую квадратуру, после чего умножить на площадь, не облагаемую налогом, равную 20 кв. метрам.

Полученная сумма и есть вычет. На него нужно уменьшить стоимость квартиры, получив в итоге базу для расчета налога.

По тому же принципу идет расчет и для владельцев комнаты. Разница лишь в том, что при владении комнаты не облагается 10 кв. метров жилья. Для владельцев жилых домов необлагаемая площадь составляет 50 кв. метров, расчет осуществляется аналогично.

Законом предусматривается наибольший, промежуточный и минимальный размер налога или, другими словами, ставка, а конкретно, 0,1%, 0,5% и 2%.

  1. Минимальная ставка используется для жилого фонда и для помещений, находящихся в процессе строительства либо уже построенных, но не прошедших процедуру государственной регистрации.
  2. Максимальный размер – для административных зданий, а также имущества, имеющего рыночную стоимость, превышающую 300 миллионов рублей.
  3. Средняя ставка налога отводится для всех остальных объектов налогообложения.

Рассматриваемый сбор относится к разряду местных, а это означает, что размер выплаты регулируется местными органами власти, поэтому он различный в разных регионах страны.

Государство в определенных законом случаях освобождает некоторые категории граждан от совершения налоговой оплаты в его пользу:

  1. Герои, а также лица, имеющие в качестве награды орден Славы трех степеней.
  2. Участники войн и других боевых действий по защите советской республики.
  3. Граждане на действующей военной службе или прекратившие ее по возрасту, болезни или по сокращению, со стажем 20 лет и более, также получают указанные льготы. Это касается и членов семей военнослужащих, которые потеряли кормильца, а также родителей и супругов защитников Родины и госслужащих, павших во время несения службы.
  4. Инвалиды (кроме инвалидов III группы), а также пенсионеры.
  5. Лица, пострадавшие на ЧАЭС и на других аварийных объектах, получившие радиационное облучение, а также лица, ставшие инвалидами после испытательных мероприятий на ядерных установках.
  6. Если человек подвергался риску при испытании ядерного оружия, а также при ликвидации аварий на военных объектах, произошедших с ядерными установками, то он может рассчитываться на аннулирование налогового сбора.
  7. «Афганцы», т.е. граждане, несшие военную службу в этой стране.
  8. Творческие люди – художники, скульпторы, архитекторы. Для них льгота предоставляется, если здания, помещения, находящиеся в их собственности, используются по прямому назначению, а именно, в качестве мастерских, негосударственных музеев, выставок, библиотек и т.п.
  9. Если гражданин России имеет имущество, площадью 50 или менее кв. метров, то он также имеют налоговое послабление.
Читать еще:  Предварительное судебное заседание в гражданском процессе

Предприятия и организаций

Плательщиком является юридическое лицо, зарегистрированное законным образом, если в его активе (на балансе) имеются основные средства, представленные имуществом – как движимым, так и не движимым. Именно эта недвижимость и движимая имущество подлежит по закону налогообложению.

Но есть определенные отступления. Из объектов налогообложения исключается следующее имущество предприятия:

  • отнесено к памятникам культуры и истории, причем именно федерального значения;
  • эксплуатируется для нужд обороны и безопасности страны;
  • связанное с ядерной программой страны;
  • входящее в состав первой или второй амортизационной группы по классификации;
  • земля, так как она облагается другим налогом;
  • суда атомного флота, а также суда, состоящие в Российском международном реестре судов;
  • объекты космической деятельности.

Базой для начисления налогового сбора является стоимость имущественной собственности, определяемая двумя способами:

  1. Как среднегодовая стоимость, рассчитываемая по общему правилу.
  2. Как кадастровая, применяемая только к некоторому, определенному в законе имуществу.

При первом способе в расчет берется остаточная стоимость имущества, которая определяется разницей между первоначальной стоимостью и амортизационными отчислениями.

После чего полученные результаты за каждый месяц суммируются, образуя в итоге данные за год. Для получения среднегодового значения эти данные необходимо разделить на 13. Результат расчета – облагаемая база.

Второй способ, как было указано ранее, применяется к некоторым объектам, а именно, к помещениям нежилого фонда, адаптированным под офисы, столовым, помещениям бытового обслуживания, к торговым и административным центрам.

Как и размер налога на имущество физлиц, так и в рассматриваемом случае, налоговый сбор определяется местной властью и является дифференцированным. Он зависит от вида имущества и категории налогоплательщика. Но законом введено ограничение на максимальный размер, выше которого ставка быть не может – это 1,1%. Организации освобождаются от уплаты налога на движимое имущество, если в регионе принят закон, который установил такую льготу.

Существует перечень организаций, освобожденных от налога на имущество. Главное условие – освобождаемое от налога имущество, принадлежащее этим предприятиям или учреждениям, должно использоваться строго для основной деятельности:

  1. Учреждения и организации, исполняющие уголовные наказания в виде лишения свободы.
  2. Организации, связанные с религией.
  3. Общества инвалидов.
  4. Фармацевтические производства, вырабатывающие препараты для борьбы с эпидемиями.

Так ли страшен налог на имущество организациям на УСН и ЕНВД?

Как известно, спецрежимы привлекательны тем, что освобождают компании от всех общих налогов: НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но с 2015 года организаций на УСН и ЕНВД частично лишат последней привелегии. Недавно был подписан законопроект, который внес изменения в Налоговый Кодекс. Теперь со следующего года организации на «упрощенке» и «вмененке» будут платить налог на имущество с недвижимости, налоговая база по которым рассчитывается как кадастровая стоимость.

Что всё это значит и кому придется платить больше налогов,вы можете узнать из нашей статьи. Сразу скажем, что индивидуальных предпринимателей новые поправки в НК РФ обходят стороной.

Кто попадает под новый закон?

Формально c 2015 года под закон могут попасть только те организации на УСН и ЕНВД, которые имеют в собственности следующую недвижимость:

  • административно-деловые и торговые центры и помещения в них;
  • помещения, которые предназначены или используются для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания.

Все остальные организации будут по-прежнему освобождены от этого налога.

Если у вашей компании в есть недвижимость, перечисленная выше, не торопитесь делать выводы. Прежде чем определить, обязаны ли вы платить налог на имущество организаций с 2015 года, нужно выяснить следующие моменты:

  1. Утверждены ли в вашем регионе результаты определения кадастровой стоимости недвижимости;
  2. Есть ли в вашем регионе установленный перечень имущества, по которому нужно рассчитывать налог от кадастровой стоимости, и попадает ли ваше имущество в этот список;
  3. Принят ли сам закон региональной властью об обязанности рассчитывать налог по кадастровой стоимости на это имущество.

Налог на имущество полностью регламентируется местными властями, поэтому вам нужно будет отслеживать законодательство именно вашего региона. Если три этих пункта к следующему году будут выполнены, то придется платить налог на имущество даже на спецрежиме.

На сколько будут увеличены налоги?

Размер налога на имущество будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости здания, где у вас есть помещение. Как мы уже сказали, эту кадастровую стоимость высчитывают и утверждают местные власти. Если вы попадаете под налог на имущество, то вашей задачей будет узнать кадастровую стоимость здания. Ее можно запросить в Росреестре или найти опубликованные данные в интернете. Далее необходимо высчитать стоимость вашей доли и умножить на процентную ставку налога. Налоговая ставка тоже утверждается регионами, единственное, что известно — она не превышает 2,2%.

Организации Москвы, Московской области и Амурской области могут уже сейчас прикинуть, сколько им придется дополнительно отчислять в налоговую. В этих регионах уже приняты соответствующие законы, утверждены результаты оценки кадастровой стоимости и есть перечень этого имущества. Остальные территории еще совсем не готовы к нововведениям. Больше всего от повышения налоговой нагрузки пострадает, как всегда, малый бизнес. Хоть и основную часть небольших компаний налог на имущество не коснется, но тем, кто попадает под закон, придется выделить кругленькую сумму из своего бюджета в государственный.

Статья актуальна на 15.04.2014

Получайте новости и обновления Эльбы

Нажимая кнопку Подписаться, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компаний СКБ Контур

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector