Veomo.ru

Финансовый журнал
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как рассчитываются алименты до вычета ндфл или после

Алименты с Заработной Платы После Удержания Подоходного Или до Удержания

Облагаются алименты налогом или нет – этот вопрос интересен практически всем алиментоплательщикам. Рассмотрим ситуацию с точки зрения закона на конкретных примерах.

Алименты рассчитывают и вычитают как из заработной платы, так и других доходов плательщика после момента удержания основного налогового сбора. Это регламентировано статьей 99 частью 1 Федерального закона 229 «Об исполнительном производстве».

Методика расчетов

Определению месячной суммы удержаний предшествует процесс расчета НДФЛ с доходов конкретного лица. Расчет суммы отчислений дает возможность получения базовой величины, которая позволит рассчитать максимальный размер алиментных выплат для удержания. Это величина представляет собой доход по совокупности, который остается после удержания всех необходимых официальных налогов.
Пример расчета №1

На предприятии, где работает плательщик, взыскиваются алименты в размере ¼ с доходов должника. Его ежемесячный оклад составляет 60 тыс. руб. До момента отчислений по алиментам сумма заработка уменьшается на процент налогового сбора. В данном случае его размер равняется 7800 руб. (от суммы оклада отнимается 13% в соответствии с принятыми ставками). После вычета налога сумма дохода будет 52 200 руб., из нее и делаются отчисления на детей (52200 делится на ¼, в результате получается 13050 руб.).

При возврате излишне удержанного налога работнику-алиментоплательщику алименты подлежат полному перерасчету. С возвращенной суммы производится начисление алиментных выплат.

Основные сведения

Как рассчитываются алименты: до вычета НДФЛ или после Подчиненным выдается расчетный лист, где прописывается размер рассчитанных и переведенных алиментных выплат, подоходного налога и денежной суммы, которая перечислится алиментщику. На имя плательщика алиментов по адресу его трудоустройства направляется предписание о том, чтобы удержать и перечислить алиментные выплаты через бухгалтерию организации. В качестве основания может выступать судебный приказ, исполнительный лист, заверенное сотрудником нотариального агентства алиментное соглашение либо решение исполнительного пристава.

Родитель перестает выплачивать алименты в следующих ситуациях:

Расчеты налогового сбора при наличии исполнительного листа

Для получения однозначного ответа на вопрос «Облагаются ли алименты налогом?» необходимо рассматривать все индивидуальные обстоятельства. При наличии исполнительного листа из доходов удерживаются суммы, указанные в нем после того, как удержаны подоходные отчисления. Данный вариант актуален, если алименты рассчитываются с физического лица, на которого приходят более 2 исполнительных листов. Здесь важно соблюдение очередности погашения существующих долгов. Работники бухгалтерии, проводящие такие расчеты, знают эти правила.

Алименты относятся к первой очереди удерживаемых сумм. В эту же категорию входят случаи, связанные с:

  • возмещением вреда, причиненного здоровью;
  • возмещением вреда в связи с внезапной смертью основного кормильца;
  • возмещением ущерба, возникшим вследствие совершенного преступления;
  • компенсационными отчислениями по моральному ущербу.

К очереди № 2 относятся требования, касающиеся платежей в бюджет:

  • суммы подоходных отчислений;
  • всевозможные доначисления по налоговой.

Все последующие требования удовлетворяются в случаях полного погашения задолженностей по первым двум очередям. При этом строго соблюдаются правила ограничений по размерам удержаний.

Расчеты при наличии одного исполнительного листа первой очереди проводятся по стандартной формуле: совокупная сумма удержаний, которой облагаются доходы, указана в листе; она делится на сумму удержаний по другим исполнительным листам и умножается на максимальный размер всех ежемесячных удержаний должника.

Статус налогоплательщика при перечислении алиментов

Уплата алиментов является не налоговым платежом, который уплачивается в не бюджетную систему.

Минфин разработал правила заполнения платежки только для денежных переводов в бюджет (приказ Минфина России № 107н от 12.11.2013 г.):

  • налоги;
  • страховые взносы;
  • сборы;
  • таможенные платежи и др.

В приложении № 5 к приказу этому есть перечень статусов из двухзначных кодов, который требуется занести в поле 101.

Но, так как перевод алиментов — это перевод не в бюджет государства, данные правила в оформлении платежного поручения на него не распространяются, и в статусе плательщика ничего не ставится, поле остается пустым.

В поле «Назначение платежа» в этом случае указывается информация:

  • цель платежа — перечисление алиментов;
  • объект удержания — с зарплаты ФИО работника;
  • ИНН работника;
  • за какой период перечисление;
  • основание — номер и дата исполнительного листа.

Денежные средства на детей с материальной выгоды (расчеты налогового сбора)

Материальная выгода (экономия по процентам за использование заемных средств) не учитывается при удержании алиментов в соответствии со статьей 82 СК России. Облагаются ли налогом такие средства? Безусловно. В данной ситуации алименты удерживаются с суммы доходов, которая меньше чем сумма, с которой будет удерживаться НДФЛ. Учет материальной выгоды производится лишь с целью вычета налога, алименты при этом не удерживаются. Определение базы для дальнейших отчислений алиментных выплат происходит путем уменьшения совокупного дохода на размер налогового сбора, который был удержан из такого рода дохода.

Согласно примерам из юридической практики, в таких ситуациях происходит ущемление прав ребенка в связи со снижением размера денежных средств, так как родитель, осуществляющий алиментные выплаты, имеет заем на льготных либо безвозмездных условиях. Алиментоплательщик получает «негласный» доход, из которого не делаются отчисления по алиментам.

Почему важны эти данные?

Сведения, указанные в документе, очень важны. Например, размер взыскания может меняться из-за имеющейся задолженности. Так, родитель, имеющий одного несовершеннолетнего ребенка и обязанный по суду выплачивать алиментные платежи на его содержание, должен оказывать материальную помощь для обеспечения иждивенца – перечислять 25 процентов от доходов.

Если имеется непогашенная задолженность – размер взыскания увеличивается до 50 процентов до месяца погашения долга. Далее текущие платежи снова будут начисляться и удерживаться по 1/4. Если же взыскать меньше, чем указано по документу или перечислять денежные средства не вовремя – виновное лицо работодателя при обнаружении ошибки приставом будет наказано административным штрафом.

Закон обязывает в трехдневный срок со дня выплаты дохода алиментоплательщику направить денежные средства алиментополучателю.

Если наоборот, бухгалтерия при расчете удержит больше, чем требуется – возможен конфликт с работником. Если выяснится, что ему заплатили меньше, чем должны были, то придется платить еще и компенсацию за задержку.

Имущественный вычет

Алименты, НДФЛ – это понятия, связанные между собой. Любой налогоплательщик имеет законное право проведение имущественного налогового вычета в ситуациях с приобретением жилья или его строительством. Такой вычет делается на предприятии/организации на основании предоставленных документов. Подобные суммы носят существенный характер. Отсюда следует, что с алиментоплательщика в течение некоторых месяцев (а то и полного налогового периода) не будут удерживаться подоходные отчисления. При этом алименты обязательно удерживаются со всего дохода, получаемого должником. Когда предоставляется имущественный вычет, происходит фактическое уменьшение налоговой базы и параллельное увеличение официального уровня дохода.

Процесс расчета алиментных выплат в случае предоставления алиментоплательщику со стороны работодателя имущественного вычета напрямую зависит от непосредственного размера самого вычета и суммы дохода. Существует несколько алгоритмов действий.

Когда сумма вычета меньше либо равна размеру дохода должника, то:

  • не нужно делать перерасчет по алиментам за месяцы, предшествовавшие уведомлению Инспекции Федеральной налоговой службы о восстановлении информации о доходах должника, в которые не происходило удержание денежных средств. В этот период НДФЛ удерживался правомерно и перерасчетов не требуется. Налоговая служба при наличии излишков в удержании этого налога пересчитает и вернет их, но это не отразится на алиментных выплатах;
  • алименты рассчитываются со всех видов заработка должника без вычетов по НДФЛ, начиная с того месяца, когда предоставлено уведомление о вычете, и до момента его окончания.

Сумма вычета превышает размер официального дохода алиментоплательщика за весь период, начиная от месяца предоставления уведомления и до полного окончания данных имущественных отчислений. В таком случае расчет алиментных выплат происходит по общеустановленным правилам и стандартной форме, когда от суммы заработка вычитается налоговый сбор и умножается на ½, ⅓ или ¼, а в конце года должник в самостоятельном режиме обращается в налоговую инспекцию по вопросу возврата налога на основании соответствующей документации. Также уместно использование первого алгоритма действий.

Стандартный вычет по НДФЛ на детей Лицо, которое уплачивает алименты, имеет право на предоставление ему стандартного налогового вычета за каждый месяц до момента нарастания дохода на начало налогового периода до 280 тыс. руб. На первого и второго ребенка эта сумма составляет 1400 руб., на всех последующих – 3 тыс. руб. (либо эта сумма на каждого при наличии в семье детей-инвалидов, студентов в возрасте до 24 лет). Для получения вычета необходимо предоставить налоговому инспектору:

  • свидетельство о рождении ребенка/детей;
  • документ, подтверждающий факт расторжения брака;
  • документы, подтверждающие уплату алиментов (расписка, соглашение, платежное поручение и т.п.).
Читать еще:  Как делится имущество при разводе, если муж собственник

Такое право отсутствует у тех алиментоплательщиков, которые:

  • не проводят данные отчисления в соответствии с судебным решением или соглашением;
  • проводят выплату алиментов в незначительном размере, не позволяющим нормально содержать детей;
  • не являются настоящими родителями ребенка, хотя и принимают участие в его обеспечении.

Мировое соглашение по налогу, алиментам

Обложение алиментов налогами может быть рассмотрено путем заключения мирового соглашения. При этом между взыскателем и должником в присутствии судебного пристава и на стадии исполнительного производства составляется соответствующий документ. С целью отмены мер принудительного характера по отношению к выполнению алиментных обязательств потребуется обращение в суд с заявлением и дальнейшее предоставление его приставу-исполнителю.

Существует и обратная сторона медали. Налогом на доходы физлиц общего порядка облагаются алименты у получателя, заключившего это соглашение, так как выплаты не входят в категорию тех, на которые не происходит начисление НДФЛ; алименты же, удерживаемые по документам исполнительного характера, не облагаются налогом на доходы для физлиц. Выход из положения: в момент обращения в суд с целью утверждения мирового соглашения указать необходимость в разделении сумм денежных средств. Одна часть не будет облагаться (алименты, положенные взыскателю), а вторая станет суммой удержания.

Ответственность работодателей

Главный получатель алиментов на несовершеннолетних лиц имеет законное право предъявления претензий в виде иска гражданам, являющимися работодателями должника, в случае задержек или неполных перечислений по их вине. Данный вопрос регламентирован статьей 118 Федерального закона 229.

Работодатель несет полную ответственность за своевременное отчисление алиментных выплат, начиная с момента подачи алиментоплательщиком соответствующего заявления, получения судебного решения и другого исполнительного документа. Неисполнение денежного обязательства может быть предъявлено работодателю, который несвоевременно либо не в полном объеме перечисляет алименты.

Взыскатель алиментов вправе подать исковое заявление на организацию/предприятие с целью получения процентов за просрочку платежей (статья 395, пункт 1 Гражданского кодекса России).

Если доход получателя алиментных выплат зафиксирован в денежной форме, то все полученные проценты в виде денежных средств подпадают под признаки экономической выгоды, так как физическое лицо получает полное право распоряжения ними. Доход, полученный в виде процентов, облагается НДФЛ на общих основаниях по стандартной ставке в 13%.

С каких видов дохода удерживается налог в 2019 году

Налоговое законодательство относит к доходам, с которых необходимо платить НДФЛ, следующее:
  • заработная плата;
  • доход, полученный за выполнение работы или оказание услуги;
  • страховые выплаты;
  • доходы от арендных платежей (сдача в аренду жилья, транспорта);
  • доход от продажи недвижимости (если объект находился в собственности менее трех лет) и транспортных средств;
  • прибыль от предпринимательской деятельности;
  • дивиденды от акций;
  • авторское вознаграждение;
  • выигрыши и призы (налоговая ставка 35 %) и т.д.

Это наиболее распространенные виды облагаемого налогом дохода.

Алименты считаются до или после удержания НДФЛ?

Законодательство РФ обязывает каждого родителя обеспечивать своих детей, пока они не достигнут совершеннолетия.

Если ребенок проживает только с матерью или только с отцом, то другой должен оказывать материальную помощь на его содержание. В действительности дети чаще всего остаются жить с мамой, поэтому платит алименты отец.

Получатели алиментов нередко задаются вопросом, являются ли получаемые ими алименты доходом, алименты удерживаются до начисления НДЛФ или после.

НДЛФ — это налог, которым облагаются доходы физических лиц. Его величина составляет 13% и удерживается из официального дохода плательщика налогов.

Выплаты, которые являются алиментами в соответствии с Семейным кодексом РФ, не облагаются НДФЛ.

Несмотря на это, в нестандартных ситуациях бухгалтера озадачены проблемой.

Много вопросов появляется при расчете алиментных выплат у должника. Расчет НДФЛ при удержании алиментов с материальной выгоды.

А также если должник пользуется налоговым вычетом, положен ли сотруднику, который уплачивает алиментные выплаты, стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка.

Алименты и НДФЛ

По общему правилу, любые удержания из доходов работников, осуществляются после того, как из них были удержаны налоги.

Поэтому на вопрос, как удерживаются алименты, с начислением или за минусом НДФЛ, существует однозначный ответ — алименты удерживаются после удержания НДФЛ. Это указано в Федеральном законе «Об исполнительном производстве».

Поэтому перед тем, как определять сумму удержаний за месяц, нужно рассчитать налог на доходы физических лиц с доходов работника.

После расчета суммы налога, получится базовая величина, на ее основании определяется максимальный размер алиментов, что будут удержаны.

Это совокупный доход работника, который остается после удержания налога на доходы физических лиц.

В случае, когда организация возвращает излишне удержанный НДФЛ работнику, с доходов которого удерживаются алиментные выплаты, следует сделать перерасчет алиментов.

Это означает, что с суммы возврата должны быть начислены алименты.

Таким образом, из дохода, который остается после удержания НДФЛ, нужно удерживать суммы, что указаны в исполнительных листах.

Данное положение особенно актуально при расчете алиментов в том случае, когда на одного работника приходит несколько исполнительных листов.

В таких случаях бухгалтеру организации, где работает плательщик алиментов, нужно соблюдать определенный порядок погашения долгов работника.

В соответствии с законодательством РФ 2021, сначала удерживаются суммы в погашение долгов первой очереди.

К ним относится алименты и следующие требования:

  • По возмещению причиненного здоровью вреда.
  • По возмещению вреда в связи со смертью кормильца.
  • По возмещению ущерба, который был причинен преступлением.
  • О компенсации морального вреда.
  • На втором плане находятся требования, связанные с платежами в бюджет. Затем осуществляются все остальные удержания.

    При этом важно учитывать, что при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей и иных требований первой очереди, общий размер удержания не может превышать 70% от зарплаты и других доходов должника. В иных случаях можно удержать не более 50%.

    Если зарплаты должника не хватает на то, чтобы погасить долги первой очереди, бухгалтер должен самостоятельно распределить удержанную сумму между всеми его долгами.

    Почему не нужно платить налоги с алиментов

    Алименты не облагаются НДФЛ. Объясняется это тем, что алиментные выплаты не являются доходом получателя.

    Данные выплаты — просто способ распределения денежных средств между родителями для полноценного содержания общего ребенка.

    Кроме того, муж уже выплатил все налоги в момент получения своего дохода. Порядок удержания выплат из зарплаты плательщика выглядит так:

  • Изначально определяется месячный заработок плательщика. При этом учитывается размер оклада, премии, надбавки.
  • Из зарплаты вычисляются все налоги, в том числе и НДФЛ.
  • Из суммы, которая осталась после всех вычетов, удерживаются алименты в соответствии с исполнительным листом.
  • Алиментные выплаты перечисляются получателю. Все банковские или почтовые расходы, связаны с перечислением денежных средств, несет ответчик.
  • Все необходимые выплаты из заработной платы в казну государства осуществляются в момент ее начисления.

    Сумма алиментных выплат, которые производятся каждый месяц, вычисляется из зарплаты уже после удержания налогов из нее.

    Это значит, что НДФЛ с алиментов не удерживается, подоходным налогом облагаются только заработки плательщика. Сами по себе алименты не облагаются никакими дополнительными налогами или сборами.

    Удержание алиментов и перечисление их взыскателю

    Если в исполнительном документе не указывается сумма алиментов или их фиксированный размер, что определен в соответствии с прожиточным минимумом, то рассчитываются они следующим образом:

    1. На 1 ребенка — ¼ дохода плательщика.
    2. На 2 детей — 1/3 дохода.
    3. На 3 детей и больше — ½ дохода.

    Общий размер алиментных выплат не должен превышать 70% от суммы дохода плательщика за вычетом НДФЛ.

    В соответствии с законодательством, работодатель обязан перечислить алименты получателю в течение трех рабочих дней с момента выплаты работнику зарплаты или другой суммы, с которой они могут быть удержаны.

    К примеру, премии, отпускные, пособие по временной нетрудоспособности.

    Удержанные алименты и НДФЛ должны отражаться в расчетном листе, чтобы работник смог понять, как определена сумма, которая ему выплачена.

    Код вычета алиментов в справке 2 НДФЛ

    На вопрос, указываются ли в справке 2 НДФЛ алименты, существует однозначный ответ — не указывается.

    Объясняется это тем, что данная справка считается справкой доходов.

    При этом следует учитывать, что если речь идет о получении доходов в виде алиментных выплат, то сумма налогами не облагается, а значит, в документах она не отражается.

    По закону все доходы должны отражаться в справке 2 НДФЛ. Данный документ заполняется налоговым агентом, в его роли выступает работодатель. Он должен отразить в справке все доходы, а не только зарплату.

    Справка 2 содержит в себе все данные исключительно в кодовой форме. В кодовом формате указываются суммы вычетов. Следует детально разобраться, существует ли код вычета алиментов в справке 2 НДФЛ.

    Читать еще:  Учредитель вышел из состава участников что делать

    Для этого нужно сразу расставить все аспекты:

    1. Алиментные выплаты налогом не облагаются, поэтому в справке доходов они не отражаются.
    2. Алименты исчисляются из общей суммы зарплаты, поэтому в справке указываются кодом 2000. Данная сумма облагается налогом в размере 13 %.

    Поэтому такого понятия, как код вычета по алиментам — не существует. При оформлении справки необходимо проявить особое внимание.

    На одного ребенка отчисляется 25%. Но чтобы начать перечисление, в наличии должны быть документы с решением суда.

    Льгота по НДФЛ, если работник платит алименты

    Каждый родитель, на обеспечении которого находится ребенок, вправе получить налоговый вычет на детей.

    Такой вычет называется стандартным, оформить его имеют право не только родители, но и усыновители, опекуны, попечители, приемные родители.

    Стандартный налоговый вычет — это сумма заработка, с которой не будет удерживаться НДФЛ в размере 13%. Эта льгота позволяет увеличить ежемесячный доход родителя, так как уменьшает налоговую базу.

    Если родители не работают, они не являются плательщиками НДФЛ, поэтому налоговый вычет им не полагается.

    Льгота предоставляется на каждого ребенка в семье родителям, которые работают. При этом не имеет значения родной это ребенок, приемный или опекаемый.

    Размер налоговой льготы зависит от дохода родителей, количества детей в семье и их здоровья.

    Общий порядок предоставления и размер льготы предусмотрен в статье 218 Налогового кодекса РФ:

  • Налоговая база уменьшается с месяца, когда ребенок родился и до конца того года, в котором ему исполнится 18 лет. При очном обучении период может быть продлен до месяца, в котором ребенку исполнится 24 года.
  • Право на вычет имеет каждый из родителей, а если у них есть новые супруги в зарегистрированном браке — то и им тоже. Такие факторы как развод, невыплата алиментов, лишение родительских прав — не лишают второго родителя возможности оформить на себя вычет по НДФЛ на ребенка.
  • Стандартный вычет на детей может суммироваться с другими налоговыми льготами.
  • Льгота по НДФЛ предоставляется на текущий период, оформляется у работодателя и предоставляется каждый месяц.

    Чтобы ее оформить должны соблюдаться следующие условия:

    • наличие хоть одного ребенка в семье;
    • родитель работает и является плательщиком НДФЛ.

    В случае, если работник платит алименты, льгота по НДФЛ ему тоже предоставляется, поскольку он принимает участие в обеспечении ребенка.

    Кроме того, стандартный вычет предоставляется даже тому, кто не проживает со своей семьей и не занимается воспитанием детей.

    Родитель может не платить алименты, но льготу от государства получать будет, в качестве человека, который дал стране нового гражданина.

    Стандартный вычет положен также супругу родителя, не являющемуся биологическим отцом ребенка.

    Таким образом, алименты налогом не облагаются. Все отчисления из заработной платы происходят в момент ее начисления. Алименты удерживаются уже после удержания НДФЛ.

    В случаях, когда фирма возвращает излишне удержанный налог на доходы физических лиц работнику, который платит алименты, то производится перерасчет суммы алиментных выплат.

    Именно с дохода, который остался после НДФЛ, удерживаются алиментные выплаты, указанные в исполнительных листах.

    Родитель, который принимает участие в содержании ребенка, имеет право на льготу по НДФЛ, даже если он не проживает с ребенком, но платит алименты.

    Видео: Как удержать алименты из зарплаты сотрудника?

    Удерживаются ли алименты до НДФЛ или после?

    Понравилась статья? Следите за новыми идеями из мира сада и огорода, а так же полезных советов в нашем канале. Подписывайтесь на нас в Яндекс.Дзене. Подписаться.

    НДФЛ взыскивается с сумм, которые являются доходом. Можно ли включить в их состав алименты? Нет. Это противоречит и логике, и закону (п. 5, ст.217 НК РФ, п. 1. ст. 99 № 229-ФЗ). Поэтому они считаются после удержания НДФЛ из зарплаты плательщика. На первый взгляд все просто, однако возникает ряд вопросов при определении базы для расчета. Для одного и того же субъекта она может быть разной.

    Рассмотрим порядок вычислений в каждом случае.

    Общие правила

    1. С гражданина, дисциплинированно выполняющего финансовые обязательства перед детьми, может быть удержано не более половины заработной платы.
    2. При наличии нескольких исполнительных листов или приказов (плательщик имеет задолженность по перечислениям получателю алиментов, допускал просрочки), либо имеет долги другого характера, процент удержаний от заработной платы может достигать 70 %.
    3. Существует очередность возмещения требований по исполнительным документам. Прописана в законе № 229-ФЗ (ст. 111). Ситуации, когда страдают выплаты детям, невозможны – они взыскиваются в первую очередь.
    4. Если работник в текущем месяце получил премиальные за прошлый год (за период, прошедший до вступления в действие исполнительного листа), то удержаний с премий нет.

    До НДФЛ или после?

    Алименты облагаются налогом? Нет. Поэтому их считают после удержания НДФЛ.

    Удержания по исполнительному листу – ½, оклад – 40 тыс. руб. Вычет на детей не оформлен. Налог составит 5200. (40000 x 13%). Доход – 34800 (40000 – 5200). Перечисления детям: 34800/2 = 17400. На руки – 17400.

    Это касается любых видов выплат, независимо от того, кто получатель: дети, беременная жена, пожилые родители, другие родственники.

    Если плательщику полагается имущественный вычет

    Облагаются ли алименты налогом? Ответ на этот вопрос четко прописан в п. 5 статьи 217 Налогового Кодекса. Нет, не облагаются. Логично, что законодатель желает защитить интересы несовершеннолетних (а также доноров, сдающих кровь, волонтеров, пенсионеров и других уязвимых категорий граждан).

    В случае с имущественным вычетом работник может вернуть часть уже уплаченного подоходного налога. Возвращенные суммы считаются доходом? Нужно ли платить с них? Вопрос спорный. В универсальном случае схема действий.

    1. Плательщик подает в бухгалтерию заявление на имущественный вычет.
    2. С этого момента в течение определенного срока его з/п будет частично либо полностью освобождена от удержаний НДФЛ.
    3. Считаются со всей суммы дохода, то есть, выходит, что алиментные выплаты удерживаются с поступлений, которые при отсутствии вычета были бы от этих выплат свободны.

    При возврате излишне удержанного налога алименты пересчитываются (письмо Роструда № 2261-6-1 от 28 декабря 2006 г.).

    Несмотря на спорность данного момента, судебные органы трактуют разночтения в пользу детей.

    Имеются прецеденты в судебной практике: плательщик попытался оспорить расчет со всей суммы, утверждая, что имущественный вычет не входит в состав доходов. В удовлетворении ему было отказано

    Если есть детский вычет

    Облагаются ли алименты подоходным налогом, мы уже выяснили. Как быть, если имеется право на налоговый вычет на ребёнка? Он предоставляется всем гражданам, чьи поступления с начала года не превысили 350000 руб., при условии, что есть подтверждение выполнения своих обязательств перед детьми. А это могут быть любые справки и документы, подтверждающие факт финансового участия в жизни ребенка – не обязательно иметь официальный статус алиментщика.

    Интересно! Если отец после развода создал новую семью, его супруга также имеет право на возврат налога с физических лиц по неродному ребенку.

    НДФЛ рассчитывается от заработной платы сотрудника, уменьшенной на сумму вычета, как в примере выше. Удержания по исполнительному листу либо добровольному соглашению считают от зарплаты, уменьшенной на размер налога. Размер перечислений в этом случае будет чуть больше, чем для такого же работника, не получающего вычет, хотя НДФЛ будет меньше.

    Пример (заработная плата – 30000, вычет 1400, алименты – 1/4):

    1. Перечисления в ИФНС = (30 000 – 1400)*0,13 = 3 718, = (30 000 – 3 718)*1/4 = 6570,5. На руки – 19711,5.
    2. Перечисления в ИФНС = 30 000*0,13 = 3 900, (30000 – 3900)*1/4 = 6525. Зарплата на руки – 19575.

    Материальная выгода

    Алименты не удерживаются с сумм, которые в законодательстве обозначены как материальная выгода. Однако логично, что проводить перечисления в ИФНС с «выгоды» придется, несмотря на то, что данная величина – расчетная и не существует в осязаемом виде. Перед бухгалтером стоит особая задача по определению базы – ее нужно предварительно уменьшить на ту часть НДФЛ, которая была удержана с облагаемого алиментами дохода, без учета необлагаемого.

    Читать еще:  Что делать, если бывший муж не платит алименты

    Оклад – 25000 руб. Есть «детский» налоговый вычет 1400 руб., алименты – ¼ дохода. Имеется беспроцентный займ, взятый в организации на три года, на 72000 руб., ежемесячно погашается 3000, начиная с даты предоставления займа (15 января 2016 года). Согласно изменениям в НК, момент уплаты процентов не важен, налог исчисляется в конце каждого месяца в течение всего срока займа. Следовательно, на 31 января нужно произвести первый расчет. С 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования равно ключевой ставке и 31 янв. ее размер составил 11 %. Две трети этой ставки равны – 7,33 % (11 %*2/3).

    1. НДФЛ с з/п за январь – (25 000 – 1400)*13% = 3 068.
    2. Материальная выгода за срок с 15 янв. по 31 янв. (16 календарных дней) – 72000*7,33 %/366*16 = 230 руб. 71 коп.
    3. Подоходный налог с материальной выгоды рассчитывается по ставке 35 %, он составит 230,71*35% = 80 руб. 75 коп. (округляется до 81 руб.)
    4. Общий размер НДФЛ за январь – 3068 + 81 = 3149.
    5. Алименты за этот же период рассчитываются от суммы 21851 (25000 – 3149) и составят: 21851*1/4 = 5462 руб. 75 коп.

    Обратите внимание на правки к НК с 1 января 2016 года! Перечень видов материальной выгоды, не облагаемой налогом, стал шире.

    С каких поступлений алименты не платят?

    Они не взыскиваются со следующих выплат (их не включают при расчетах).

    1. Однократных премий.
    2. Помощи, полученной сотрудником в связи с различными значимыми событиями (смерть родственника, пожар, свадьба).
    3. Компенсационных выплат от работодателя (в связи с командировкой, поездкой в оздоровительные учреждения, переводом на другое место работы, за использование личных инструментов для работы).
    4. Выходного пособия по увольнению.
    5. С прибыли, полученной от однократных сделок с недвижимостью (продажа).
    6. С компенсаций и пособий из бюджета. В эту же категорию входит материнский капитал.

    Полный список имущественных иммунитетов – ст. 446 ГПК РФ, ст. 101 ФЗ «Об исполнительном производстве».

    Что делать с отпускными или больничными? Тут разночтений быть не может. Согласно ст. 81-82 СК РФ и закону № 229-ФЗ, эти выплаты обязательны при расчете. Путаницу вносит ст. 101 Закона №229-ФЗ от 02.10.2007 – но в ней идет речь о запрете взысканий по исполнительным листам с любых пособий гражданам с детьми, при этом больничные не упоминаются.

    Алименты удерживаются до или после удержания НДФЛ

    Алименты – сложный вопрос не только с социальной и моральной, но и с экономической точки зрения. Те, кому удалось договориться мировым путём, меньше переживают по этому поводу, а вот те, кто дошёл в выяснении имущественных отношений до суда, остаются наедине с множеством вопросов.

    Какова процентная ставка? Облагаются ли подоходным налогом алименты на ребёнка? Разберемся в этих вопросах ниже.

    Что такое алименты?

    По Семейному кодексу алименты – это определённая денежная сумма, фиксированная или в процентном соотношении к заработной плате, которую выплачивает сторона-содержатель на пользу стороны, которую содержат.

    Субъектом алиментных правоотношений могут выступать любые родственники в зависимости от ситуации.

    Определение позволяет нам понять, что такое алиментные выплаты, но не даёт никакой конкретики. Как их выплачивать? Как удерживаются алименты: с начисления или за минусом НДФЛ? Для ответа на эти вопросы нужно обратиться к федеральному законам «об исполнительном производстве». Его анализ приложен ниже.

    Основания для отчисления

    Оснований для отчисления алиментов существует масса. Ниже приведены самые популярные из них:

    1. Родителем на содержание несовершеннолетнего.
    2. Родителем на содержание нетрудоспособного ребёнка.
    3. Ребёнком на содержание нетрудоспособного родителя. Подробнее здесь.
    4. На содержание бывшего супруга/супруги, утратившего трудоспособность.
    5. На содержание бабушек, дедушек.

    Есть ли разница, облагаются алименты НДФЛ или нет, в зависимости от вида? Нет, для всех типов выплат правило едино. Если выплаты были установлены на совершеннолетнее лицо на определённый срок, об этом строит дополнительно предупредить бухгалтерию, дабы они правильно вели расчёты.

    Как рассчитываются выплаты

    Для людей со стабильным доходом размер выплат строго фиксирован семейным законодательством:

    1. На одного ребёнка у родителя удерживают 25 процентов его заработной платы.
    2. На двух детей – треть дохода.
    3. На трёх и более – половина дохода.

    Суд априори считает, что заработная плата не может быть меньше МРОТ (на 2017 год это 7800 рублей). В семейном законодательстве не урегулирована ситуация, в которой родитель получает меньше МРОТ. Есть два варианта развития событий:

    1. Суд установит фиксированную алиментную плату.
    2. Суд примет решение высчитывать проценты не от официальной зарплаты родителя, а от суммы МРОТ. В данном случае НДФЛ не учитывается. Выплаты высчитываются сразу с «тела» МРОТ.

    Фиксированная алиментная плата также устанавливается для граждан, которые не имеют постоянного источника дохода. Также этим методом алиментных выплат пользуются те, кто трудоустроен неофициально. Правда, если истцу удастся это доказать, то кроме алиментов ответчику придётся выплатить большой штраф и, если срок уклонения от налогов покажется суду критичным, даже получить уголовное наказание.

    Особенности алиментных выплат

    У алиментов есть ряд подводных камней, о которых стоит знать перед началом слушаний:

    1. Алиментная плата выплачивается в полном объёме даже тем родителем, который потерял родительские права или же отказался от несовершеннолетнего. В то же время он не имеет права требовать от ребёнка выплат на своё содержание в дальнейшем.
    2. Если алименты выплачивались в фиксированной сумме, а доход резко возрос, то второй родитель может подать иск и сумму выплат увеличат.
    3. Не стоит беспокоиться о том, удерживается ли налог с алиментов, даже если выплаты идут в фиксированной сумме. Ответ – нет.
    4. Алименты на ребёнка выплачиваются до достижения им совершеннолетия, а алименты на совершеннолетнего до момента прекращения острой в них необходимости.
    5. Процентная сумма выплат привязана к заработной плате, поэтому выплаты будут расти вместе с зарплатой.
    6. В случае мирового соглашения алименты выплачиваются также без учёта НДФЛ, так как ответчик выплачивает их самостоятельно и в сроки, оговоренные с бывшей половинкой, а не по процедуре, установленной судом.

    Удерживается ли с алиментов НДФЛ?

    НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц» или в бытовой речи «подоходный налог».

    Этот тип налога выплачивает каждый гражданин из своей ежемесячный зарплаты, или же из собственной месячной прибыли (от частного предпринимательства, с дохода юридической фирмы).

    Выплата НДФЛ регулируется Налоговым Кодексом.

    По общему правилу деньги в пользу несовершеннолетнего взыскиваются без учёта НДФЛ. Алименты рассчитываются после вычета НДФЛ.

    Казалось бы, ситуация крайне проста, но некоторые бухгалтеры всё равно сталкиваются со сложностями при вычете, поэтому ниже приложена примерная схема расчёта.

    Пример расчёта

    Считались бы алименты до или после вычета НДФЛ, расчётная формула для них всегда одинакова: сумма, которую получает родитель, умножают на процентную ставку, и делят на 100. Но в данном случае, учитывая то, что расчёт должен проводиться после подоходного налога, структура немного усложняется.

    Сначала с чистым доходом проводят процедуру вычета НДФЛ: «чистую» зарплату умножают на процент налога и делят на сто. После уже из получившейся заработной платы высчитывают алименты.

    В качестве примера возьмём ставку НДФЛ 2017 года (13 процентов).

    Если гражданин зарабатывает 10 000 рублей в месяц, и на алиментном содержании у него находится один ребёнок, мы получаем следующую формулу:

    Заработная плата * НДФЛ / 100 = У

    Z * 25% / 100 = Сумма алиментов

    В нашем примере мы получим 10 000 * 13% / 100 = 1300

    10 000 – 1300 = 8 700

    8 700 * 25% / 100 = 2175

    Итого, каждый месяц из зарплаты будет вычитаться 2175 рублей. Соответственно, правильный ответ на вопрос «алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до» – конечно же, после.

    Заключение

    В статье мы разобрались берётся ли подоходный налог с алиментов и какие бывают виды выплат на несовершеннолетнего. Если жизнь повернулась так, что вам пришлось столкнуться с темой выплат несовершеннолетнему лицом к лицу, знания о том как платить алименты можно наверстать на нашем сайте. Ознакомиться с процессом удержания алиментов и зарплаты «изнутри» вы можете в видео ниже.

    голоса
    Рейтинг статьи
    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector