Veomo.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Договор аренды имущества у физического лица

Аренда оборудования у физического лица: оформление, налогообложение, страховые взносы

В ходе ведения деятельности организация вправе использоваться как собственное оборудование, так и арендованное имущество. В статье разберем, каковы основания для получения в аренду имущества физлица, а также выясним, облагается ли аренда оборудования у физического лица НДФЛ и страховыми взносами.

Основания для получения в аренду имущества физлица

Субъект хозяйствования, будь то организация или ИП, получает имущество арендодателя-физлица в платное пользование на основании заключенного договора аренды.

В соответствие с арендным соглашением, организация может получить в пользование производственное оборудование, транспорт, мебель, а также прочее движимое имущество. Целевое назначение арендуемого имущества значения не имеет, таким образом предприятие может арендовать как производственное оборудование, так и технику, мебель, т.п., не задействованную в производственном процессе.

Договор аренды оборудования с физлицом оформляется в общем порядке, с учетом требований ГК РФ. Текст документа должен содержать следующую информацию:

№ п/п

Наименование организации (ФИО ИП), должность, ФИО подписанта со стороны арендатора, банковские реквизиты, юридический адрес.

Полное наименование, характеристика арендуемого оборудования, технические данные.

Штрафы, пени, неустойки, применяемые при нарушении сторонами условий договора.

Срок действия договора

Дата начала действия договора (на основании даты передачи оборудования в аренду), дата окончания договора, условия пролонгации и досрочного расторжения.

Образец договора аренды имущества с физлицом можно скачать здесь ⇒ Договор аренды оборудования у физлица.

При заключении договора аренды оборудования организации следует запросить у физлица паспорт, а также документы, подтверждающие право собственности на объект аренды.

Передача имущества в аренду осуществляется на основании акта приема-передачи. По окончании договора аренды имущество возвращается арендодателю на основании акта возврата.

Аренда оборудования у физического лица: НДФЛ и страховые взносы

На основании ст. 226 НК РФ, организация/ИП, выплачивающая доход физлицу, выступает по отношению к такому физлицу налоговым агентом, в связи с чем принимает обязательства по исчислению и уплате НДФЛ от суммы дохода.

Базой для расчета НДФЛ является сумма арендных платежей, указанная в договоре. Расчет суммы налога производится по ставке 13% в случае если арендодателем выступает резидент РФ, по ставке 30% – при выплате дохода арендодателю-нерезиденту.

Арендатор выплачивает физлицу сумму арендной платы за вычетом НДФЛ, после чего перечисляется налог в бюджет в срок не позже дня, следующего за днем выплаты дохода.

Информация о доходах, выплаченных физлицу по договору аренды оборудования, отражается работодателем в ежеквартальном отчете 6-НДФЛ и годовом 2-НДФЛ.

Рассмотрим пример. На основании договора, заключенного между ООО «Фаза» и гражданином Кулаковым, «Фаза» получает от Кулакова производственный станок на условиях аренды с ежемесячной оплатой 3.520 руб.

Согласно договору, срок оплаты за оборудования – ежемесячно до 10-го числа текущего месяца.

08.11.2021 года бухгалтер ООО «Фаза» перечислил на счет Кулакову сумму арендного платежа за вычетом НДФЛ:

3.520 руб. – 3.520 руб. * 13% = 3.062,40 руб.

09.11.2021 года НДФЛ в сумме 457,60 руб. перечислен в бюджет.

Выплата физлицу в рамках договора аренды оборудования страховыми взносами не облагается. Согласно п.4 ст. 420 НК РФ, при перечислении арендных платежей в пользу физлица, арендатору не нужно начислять и выплачивать взносы в ФСС, ФОМС, ПФР.

Налогообложение прочих расходов по договору аренды оборудования у физлица

В случае если договором аренды оборудования, помимо арендных платежей за пользование имуществом, предусмотрена выплата физлицу прочих компенсаций, связанных с эксплуатацией оборудования, то такие выплаты перечисляются в «чистом» виде, без удержания НДФЛ. Кроме того, компенсационные выплаты по договору аренды не являются объектом налогообложения страховыми взносами.

Для отнесения дополнительных выплат по договору аренды оборудования к категории компенсаций, данные выплаты должны быть подтверждены документально, а их возмещение утверждено в договоре аренды.

Образец договора аренды помещения с физическим лицом, требуемая документация для оформления

Правила совершения сделки найма недвижимости с физическим лицом не имеет отличий от правил, распространяющихся для предприятий. Но, составление договора аренды помещения с физическим лицом по корректному образцу может защитить от многих проблем в будущем.

Процесс оформления документации регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации. Важным фактором при составлении документа является то, что образец договора аренды помещения с физическим лицом должен иметь письменный вид.

Договор аренды помещения с физическим лицом — образец, содержание

Чтобы арендовать недвижимое имущество, следует зарегистрировать документ в государственных инстанциях. В данном договоре необходимо указать следующую информацию.

Объект аренды

Согласно 607 статье ГК РФ, если отсутствует полная информация об объекте, то договор не имеет юридической силы. В документе должны быть четко описаны параметры нежилого помещения:

  • полный адрес;
  • этаж;
  • общий метраж помещения.

Срок аренды

Регулируется 610 статьей ГК РФ. При заключении договора можно не указывать срок аренды. Особенно, если он заключается на неопределенный период времени. При прекращении своих обязательств, участники договора предупреждают друг друга в период не менее трех месяцев.

Арендная плата

Регулируются 614 статьёй ГК РФ. Величина платы установлена законодательством и решается на основании соглашения участников договора.

Оплата может быть в виде:

  • предоставления услуг арендодателю;
  • точная сумма, указанная в документе;
  • доля от прибыли от пользования имуществом;
  • вещи, которые переданы арендодателем на условиях найма либо передача во владение;
  • услуги по ремонту арендованного имущества.

Изменять размер платы можно не более одного раза ежегодно.

Обязанности участников договора аренды по пользованию недвижимым имуществом

К обязанностям относят проведение в здании капитального и текущего ремонта. Регулируются 616 статьей ГК РФ. Если работа по улучшению здания осуществляются арендатором, то он может потребовать возмещение их от арендодателя. Если арендодатель улучшает собственное помещение, то затраченные финансы арендатор может не возмещать.

Выкуп недвижимости

Регулируется 624 статьей ГК РФ. В документе аренды помещения должно быть указано соглашение о передаче имущества во владение арендатора. И что оно переходит в его распоряжении лишь после полной оплаты указанной стоимости помещения.

Особенности соглашения

Когда оформляется договор аренды помещения, следует обратить внимание на величину коммунальных платежей.

Они могут быть включенными в арендную плату. В этом случае их обязательно следует отразить в документации.

Коммунальные платежи могут рассчитываться ежемесячно.

Росреестр — работала государственным регистратором прав. Начальник отдела имущества. Помогаю решать проблемы, возникшие с недвижимостью.

При заключении договора аренды необходимо тщательно изучить представленные документы, подтверждающие права собственности арендодателя. Для обозрения, при собственнике, лучше попросить оригиналы документов. В случае отсутствия оригиналов или отказе их предоставить для ознакомления стоит насторожиться и тщательно перепроверить все представленные данные.

Если от имени арендодателя выступает доверенное лицо, обратившись в нотариат по месту выдачи доверенности, указав реестровый номер и дату изготовления доверенностей. Можно проверить подлинность полномочий собственника. Так же нотариус предоставит информацию, не отозвана ли доверенность.

Читать еще:  Какие из признаков человека не наследуются

В случае, если передаваемое в пользование имущество приобретено одним из супругов в браке, второй супруг должен подтвердить свое согласие на передачу объекта в аренду нотариальным документом. Если такой документ хозяином не представлен, то указанная сделка может быть признана оспоримой. При обращении супруга в суд сделка скорее всего будет расторгнута.

Заключая договор аренды на определенную сумму необходимо рассчитывать, что согласно закону, арендная плата не может меняться чаще чем раз в год.

При отражении в договоре арендной платы важно понимать, что аренда — это стоимость пользования объектом. Коммунальные платежи, налоги, общедомовые сборы не входят в общую сумму арендной платы и оговариваются отдельными пунктами.

Отдельным документом или пунктом в договоре необходимо оформить акт приема-передачи, с описанием технических характеристик и состава передаваемого объекта, включая мебель и бытовую технику, остающуюся в пользовании арендатору. По своему усмотрению, стороны могут предусмотреть отдельную плату за пользование движимыми вещами.

В данном случае, в соглашение по аренде следует отразить, что арендная плата должна быть оплачена по твердо фиксированной денежной величине, которая вносится за аренду и коммунальные платежи за соответствующий срок.

Чтобы вычислить сумму платежей за коммунальные услуги арендатор может потребовать копию счета за коммунальные услуги. Регулируется 651 статьей ГК РФ и предусматривает то, что соглашение аренды недвижимого имущества необходимо заключать в письменной форме.

При оформлении договора более чем на 12 месяцев, его необходимо обязательно зарегистрировать и в таком случае документ будет признан действующем с числа даты постановки на учет в государственных органах. Если его не зарегистрировать, юридической силы он нести не будет.

Какие документы необходимы?

Регулируется 606 статьей ГК РФ. Чтобы заключить договор, необходимо написать:

  • Заявление с просьбой о регистрации от имени физического лица;
  • Оригинал и копия документа удостоверяющий личность;
  • Нотариально подтвержденная доверенность, если со стороны заявителя присутствует доверенное лицо;
  • Договор в 2 экземплярах с приложениями;
  • Кадастровый и технический паспорт на недвижимость;
  • Акт приема-передачи имущества.

В договоре передается право пользования и владения недвижимостью на определенный промежуток времени.

Нюансы

Нюансы, которые могут возникнуть при заключении с физ лицом сделки об аренде помещения

В документе аренды недвижимого имущества необходимо учесть следующие нюансы:

  • Следует обязательно указать все реквизиты участников сделки;
  • Сведения об арендуемом помещении;
  • Площадь здания;
  • Название;
  • Номер и назначение;
  • Иногда необходимо прикладывать к договору кадастровый паспорт;
  • Установленная величина платы за аренду, которая регулируются 654 статьей ГК РФ. Если в документе не написана величина арендной платы, то договор не будет являться заключенным.

Период действия договора можно не указывать, так как часто он оформляется на неопределенный период времени.

Выводы

Договор относится к обязательным документам для заключения сделки. Иногда могут выставляться дополнительные требования при заключении соглашения с собственником.

В договоре арендатор выражает желание арендовать то или иное здание в ближайшем будущем. Аренда является хорошим вариантом, так как не у всех есть возможность приобрести помещение для личных нужд.

Детальнее про договор аренды физ лица с физ лицом, о порядке его заполнения вы можете узнать, посмотрев видео:

5 важных пунктов договора аренды нежилых помещений и правила его заключения между физическим и юридическим лицом

Коммерческая сделка, подразумевающая аренду жилья, считается популярной операцией. Очень часто российский бизнес сопряжен с использованием складов, производственных цехов и офисных кабинетов. Объекты недвижимости, предназначенные для реализации бизнес-проектов, считаются нежилыми. Нежилое имущество, практически как и любое другое, можно предоставлять в аренду.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 302-76-94. Это быстро и бесплатно !

Когда необходимо составлять такое соглашение?

Договор аренды нежилого помещения физическим и юридическим лицами является гарантом исполнения обязательств одной стороны перед другой. Он позволяет избежать потенциальных разногласий и служит документальным подтверждением состоявшейся (или несостоявшейся) сделки. Гражданский кодекс РФ (ст. 609) считает обязательным составление письменного договора в том случае, когда контрагентом выступает организация.

Статья 609 ГК РФ. Форма и государственная регистрация договора аренды

  1. Договор аренды на срок более года, а если хотя бы одной из сторон договора является юридическое лицо, независимо от срока, должен быть заключен в письменной форме.
  2. Договор аренды недвижимого имущества подлежит государственной регистрации, если иное не установлено законом.
  3. Договор аренды имущества, предусматривающий переход в последующем права собственности на это имущество к арендатору (статья 624), заключается в форме, предусмотренной для договора купли-продажи такого имущества.

Кроме того, арендный договор, который был заключен на срок более одного года, тоже считается необходимым документом при заключении сделки. Все правовые аспекты сделок с недвижимостью регулируются главой 34 Гражданского кодекса РФ.

Что обязательно должно быть в нём указано?

Так как соглашение об аренде в обязательном порядке предусматривает получение дохода собственником, то существенными пунктами документа являются:

  • преамбула;
  • предмет договора;
  • порядок и срок оплаты;
  • права и обязанности контрагентов;
  • юридические адреса и подписи.

Согласно ст. 432 ГК РФ договор считается заключенным при обоюдном соглашении сторон в отношении существенных условий договора, условий, необходимых для договоров определенного вида и условий, определяющих конкретную сделку по запросу одной из сторон. Не обязательными, но предпочтительными пунктами договора являются:

  • ответственность сторон;
  • срок аренды, условия продления или выкупа имущества;
  • разрешение споров;
  • основания для одностороннего расторжения сделки.

Форма документа между физлицом и ООО

Согласно ст. 609 Гражданского кодекса РФ, договор аренды составляется в письменном виде, если срок документа превышает один год либо независимо от срока сделки, если одна сторона представлена юридическим лицом. Закон не обязывает нотариально заверять такое соглашение, но если хотя бы один контрагент не уверен в том, что ему предстоит обратиться в суд за восстановлением прав, то было бы логично обратиться за помощью к нотариусу.

  1. Договор в преамбуле должен содержать: ФИО физического лица, наименование организации арендатора, должность подписанта, учредительные документы, в случае необходимости реквизиты доверенности.

Например. «Договор аренды нежилого помещения г. Москва «15» февраля 2014 г. Гражданин Иванов Иван Иванович, именуемый в дальнейшем «Арендодатель» (паспортные данные), с одной стороны, и ООО «Гермес», именуемое в дальнейшем «Арендатор», в лице директора Анохина Павла Петровича, действующего на основании Устава, с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем…».
В предмете договора необходимо оговорить:

  • вид объекта недвижимости и его подробный юридический (почтовый) адрес, этажность, номер офиса;
  • итоговую сумму;
  • описание технического состояния, степень износа и другие характеристики объекта;
  • его коммерческое предназначение;
  • общий срок аренды, дату окончания съема.
Читать еще:  Как официально сдать комнату в коммунальной квартире

Например. «Арендодатель предоставляет Арендатору во временное пользование за плату нежилое помещение с целью размещения в нем магазина. Помещение расположено в кирпичном жилом доме на 1 этаже 9-этажного здания по адресу: г. Москва, ул. Речная, д.68. Общая площадь 2 помещений 200 кв. м.

Помещения оборудованы системами коммунальной инфраструктуры, обеспечена телефонная связь. Помещение принадлежит Арендодателю на праве собственности, что подтверждается Свидетельством о государственной регистрации права собственности (реквизиты документа)…».
Подраздел «Порядок и срок оплаты» должен содержать сведения об общей сумме ежегодных, а также периодических отчислений в виде равных или неодинаковых долей; дату погашения задолженности как в течение года, так и окончательный день оплаты обязательств. Все цифры и числа рекомендуется продублировать в текстовом формате. В сумму оплаты могут входить расходы на коммунальные услуги, телефонную связь, интернет и иные виды платежей.

Косметический ремонт чаще всего выполняется арендатором, капитальный ремонт – собственником имущества.

Пример подраздела: «Арендная плата устанавливается в денежной форме и составляет __ рублей за 1 месяц. Общая стоимость арендуемого помещения составляет ___ рублей в месяц. Арендатор вносит арендную плату Арендодателю безналичным путем не позднее ___ числа каждого месяца. В арендную плату входит (или не входит) стоимость коммунальных услуг, электроэнергии, услуг телефонной связи…».

На какой срок можно заключить?

Согласно ст. 610 ГК РФ, арендный договор составляется на период, определенный самим соглашением. При отсутствии упоминания временного срока документ рассматривается как заключенный на неопределенное время. Это дает право любой стороне в течение какого-либо времени отступиться от исполнения обязательств. Но об этом контрагент, принявший решение о расторжении соглашения, должен уведомить противоположную сторону за три месяца.

Необходимо ли регистрировать?

В том случае, когда арендный договор действителен свыше одного года, то он регистрируется в Росреестре или территориальном МФЦ (ст. 609 ГК РФ). Кроме того, соглашение подлежит регистрации, если хотя бы один контрагент представлен какой-либо организацией.

Куда обращаться?

Сведения о коммерческой операции вносятся в Единый государственный реестр прав. На самих листах проставляются печати и записи. Наличие ошибок и неточностей увеличивает регистрационный срок и требует дополнительных документов. Пакет бумаг можно передать лично в Росреестр или через МФЦ.

Документы

В территориальное отделение Росреестра стороны подают следующий пакет документов:

  • заявление о регистрации;
  • договор аренды нежилого помещения в двух и более экземплярах;
  • кадастровый паспорт нежилого помещения;
  • паспорт или иной документ, удостоверяющий личность, если одна сторона сделки – физическое лицо;
  • удостоверение личности и свидетельство индивидуального предпринимателя для участника сделки в качестве ИП.

Юридическому лицу необходимо предоставить:

  • учредительные документы;
  • приказ о назначении директора;
  • свидетельство о государственной регистрации предприятия;
  • нотариально заверенную доверенность на участника сделки;
  • выписка из ЕГРЮЛ;
  • ИНН, ОГРН;
  • квитанцию об оплате государственной пошлины.

Сроки и стоимость

Стоимость услуги для юридических лиц – 22 т.р.; для физических лиц – 2 т.р. В течение 10 рабочих дней сотрудники государственного органа исполняют процедуру.

Можно ли расторгнуть и как это сделать?

Преждевременный разрыв соглашения оговаривается в ст. 619 и ст. 620 ГК РФ. Существуют следующие причины, приводящие к расторжению сделки:

  • помещение стало непригодным к эксплуатации из-за халатности арендодателя;
  • указанные в соглашении обязательства, которые должны исполняться арендодателем (текущий или капитальный ремонт, коммунальные платежи), не исполняются;
  • собственник изъявил желание продать нежилое помещение;
  • превышение предварительно оговоренной суммы оплаты;
  • субаренда недвижимости без оповещения арендатора либо арендодателя;
  • нарушение сроков оплаты со стороны арендатора;
  • нанесение повреждений нежилому объекту арендатором и отказ от восстановления, соответствующего первоначальному состоянию либо от возмещения убытков;
  • переустройство и перепланировка помещения без предварительной договоренности с арендодателем;
  • систематическое неисполнение пунктов соглашения обеими сторонами сделки и др.

Строительство нежилого объекта – довольно затратное мероприятие. Не всякий предприниматель может себе позволить такое. А вот арендовать помещение вполне по карману представителю малого или среднего бизнеса с невысоким уровнем доходов. Главное – запастись минимальными познаниями в области юриспруденции.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Договор аренды между юридическим и физическим лицом

  • Что такое договор аренды, и какие условия обязательно нужно предусмотреть
  • Имеет ли гражданин право сдавать имущество без регистрации ИП или регистрации самозанятости
  • Договор аренды с физическим лицом — образец, форма, права и обязанности сторон
  • Договор аренды между ООО и физлицом, особенности описания предмета контракта и условий о его возмездности
  • Договор аренды с физическим лицом — налогообложение
    • Самостоятельный расчет и оплата НДФЛ
    • Расчет и перечисление НДФЛ арендатором
    • Если вы самозанятый

Что такое договор аренды, и какие условия обязательно нужно предусмотреть

Арендные отношения регулируются гл. 34 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ). В соответствии со ст. 606 ГК РФ, по договору аренды одна сторона передает другой во временное пользование и владение какое-либо имущество. Такая сделка всегда является возмездной.

Существенными при этом являются следующие условия:

  1. Предмет договора. В данном случае имеется в виду четкое описание передаваемого в аренду объекта (п. 1 ст. 432, п. 3 ст. 607 ГК РФ). Объектом аренды могут быть любые непотребляемые (то есть не теряющие своих свойств при использовании) вещи — как движимые, так и недвижимые.
  2. Размер арендной платы. Это условие обязательно только для аренды недвижимого имущества (п. 1 ст. 654 ГК РФ, п. 12 ст. 22 Земельного кодекса РФ).

Для справки: Существенные условия обязательны для указания в договоре. Если их не указать, то договор могут признать незаключенным через суд.

Сдавать имущество в аренду может только его собственник или специально уполномоченное им лицо (ст. 608 ГК РФ). Участниками арендных отношений могут быть и физические, и юридические лица. Как уже отмечалось, каких-то специальных норм, регулирующих взаимодействие граждан и организаций, не существует, однако при составлении текста следует учитывать субъектный состав по некоторым вопросам.

Имеет ли гражданин право сдавать имущество без регистрации ИП или регистрации самозанятости

Да, имеет, но только в том случае, если сдача имущества носит разовый характер, а не систематический. Налог в размере 13% уплатить все равно придется, а перед этим, до 20 апреля года, следующего после года получения прибыли, придется также подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую.

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ, под предпринимательской деятельность понимается в том числе систематическое получение дохода от пользования имуществом (например, сдачи в аренду движимых и недвижимых вещей).

Если физическое лицо сдает в аренду нежилой объект или, например, транспортное средство, суд может увидеть в этом признаки предпринимательской деятельности. Это может повлечь для вас неблагоприятные последствия – привлечение к административной и налоговой ответственности.

В КонсультантПлюс есть множество готовых решений, в том числе о том, как составить договор найма (аренды) квартиры между физическими лицами. Если у вас еще нет доступа, вы можете оформить его бесплатно, на временной основе! Вы также можете получить актуальный прайс-лист К+.

Если вы разово сдали имущество в аренду, то скорее всего, никаких проблем не будет. Если же вы постоянно сдаете жилье, или машину, и получаете от этого доход, то рекомендуем зарегистрировать самозанятость. Это можно сделать в несколько кликов в приложении «Мой налог» для мобильных устройств или планшетов. Самозанятость позволит уменьшить размер налогов, которые придется платить в любом случае. Если вы не регистрируетесь, то должны платить 13% с дохода, как физическое лицо. Как самозанятый, если сдаете имущество не юридическим лицам, будете платить 4% от дохода, а если юридическим, то 6%.

Если вы не занимаетесь какой-либо другой деятельностью, в регистрации ИП для сдачи имущества в аренду нет смысла – там обязательны отчисления страховых взносов, больше налог (6% при упрощенной системе налогообложения), обязательная отчетность в налоговую.

Договор аренды с физическим лицом — образец, форма, права и обязанности сторон

Если стороной аренды является юридическое лицо, такой договор всегда заключается в письменной форме (п. 1 ст. 609 ГК РФ). Положения ст. 606 ГК РФ позволяют выделить основные права и обязанности сторон по сделке:

  1. Права и обязанности арендодателя:
    • имеет право получать арендную плату;
    • имеет право на возврат имущества по окончании срока аренды;
    • обязан передать вещь арендатору во временное владение и пользование или только пользование.
  2. Права и обязанности арендатора:
    • имеет право требовать передачи ему арендуемого имущества;
    • обязан вернуть вещь, когда прекратится договор;
    • обязан оплачивать аренду.

Эти общие положения должны быть прописаны в договоре в императивном порядке. В противном случае, если возникнет спор, суды могут не признать сделку как арендную (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 24.03.2009 № Ф04-1674/2009(2905-А70-16) по делу № А70-4551/2008).

Более подробное содержание контракта между юридическим лицом и физическим отражено в образце договора аренды с физлицом, который можно скачать в разделе «Документы и бланки» в начале статьи. Он же может послужить и как образец договора аренды имущества между физическими лицами, т. к. составляется по аналогичным правилам, только вместо реквизитов юридического лица в его текст включаются данные физического.

Договор аренды между ООО и физлицом, особенности описания предмета контракта и условий о его возмездности

При выборе основной формулировки предмета договора аренды необходимо понимать, какие именно правомочия предоставляет арендодатель:

  1. Право временного владения и пользования предполагает, что арендатор не только пользуется имуществом, но и получает право:
    • иметь свободный доступ к вещи, перемещать ее, то есть физически обладать ею;
    • прибегать к вещно-правовым способам защиты имущества.
  2. Предоставление объекта только в пользование лишает арендатора указанных в предыдущем пункте правомочий. Такое возможно, когда собственник сдает имущество в аренду нескольким лицам (например, утром компьютеры арендует школа, а вечером — курсы для взрослых) или когда для фактического обладания требуется специальное разрешение (например, в случае аренды каналов связи).

Таким образом, если имущество передается только в пользование, на это и надо указывать в тексте.

В силу ст. 606 ГК РФ рассматриваемая сделка является возмездной. Это также очень важно отметить в соглашении, чтобы исключить идентификацию его как договора о безвозмездном пользовании (ст. 689 ГК РФ). По этой же причине нельзя писать, что арендная плата равна нулю. При несоблюдении данных рекомендаций арендодатель рискует остаться без оплаты и возможности взыскать ее в судебном порядке.

Договор аренды с физическим лицом — налогообложение

О налогах мы уже немного рассказали, а в этом разделе поговорим подробнее.

Если вы ИП, то размер налога зависит от режима налогообложения. Как правило, это УСН доходы, при котором размер налога равен 6%.

Если арендодателем является физическое лицо, то оно обязано уплатить НДФЛ в размере 13%, исчисляемый от суммы арендной платы. Это правило распространяется на аренду на любой срок (подп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ).

Арендодатели-граждане, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя, оплачивают налог двумя способами:

  1. Самостоятельно.
  2. С помощью арендатора.

Разберем эти варианты подробнее.

Самостоятельный расчет и оплата НДФЛ

Такой порядок применяется, если арендатором является гражданин без статуса ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ), в том числе иностранец или лицо без гражданства. В данном случае налог рассчитывается в конце года по следующей формуле (п. 1 ст. 224, ст. 225 НК РФ):

НДФЛ = годовой доход от сдачи имущества в аренду × 13 / 100

Далее гражданину следует заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах за год, в который сдавалось имущество в аренду, и до 30 апреля следующего года подать ее в налоговую по месту жительства (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). Кстати, для удобства налогоплательщиков на официальном сайте ФНС предлагается бесплатная программа для заполнения декларации.

Уплачивается налог до 15 июля следующего года. Реквизиты необходимо уточнить в соответствующем налоговом органе.

Расчет и перечисление НДФЛ арендатором

Рассчитывать и оплачивать НДФЛ обязан арендатор, если в качестве него выступают (пп. 1, 2 ст. 226 НК РФ):

  • российские предприятия;
  • российские представительства иностранных компаний;
  • индивидуальные предприниматели;
  • адвокаты, нотариусы.

В этом случае арендатор является налоговым агентом физлица-арендодателя, который из суммы арендной платы исчисляет и вычитает 13% НДФЛ. При этом данный налог не должен уплачиваться из собственных средств арендатора. Перечисляется платеж по месту регистрации агента.

Если арендатор полностью удержал и перечислил НДФЛ, гражданин может больше не декларировать этот доход.

Если вы самозанятый

Налог уплачивается ежемесячно, через приложение «Мой налог». Сумму налога рассчитывают автоматически, в приложении. В самом начале налог будет меньше, за счет налогового вычета в размере 10 000 рублей, вы будете оплачивать лишь 4%, если сдаете имущество юридическим лицам, и 3%, если сдаете имущество гражданам. После того, как вы исчерпаете вычет, налог будет 6% и 4% соответственно.

Итак, договор аренды с физлицом и компанией заключается по общим правилам, применимым к арендным отношениям. В связи с участием организации сделка всегда должна иметь письменную форму. В некоторых ситуациях сдача в аренду собственного имущества физлицом признается предпринимательской деятельностью, поэтому не может осуществляться без получения соответствующего статуса ИП. Особое внимание следует уделить вопросам налогообложения арендодателя-гражданина, так как в зависимости от того, кто является арендатором, либо гражданин сам уплачивает НДФЛ, либо за него это делает арендатор-агент.

Еще больше материалов по теме в рубрике: «Договор».

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector