Veomo.ru

Финансовый журнал
3 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Источник происхождения денежных средств у юридического лица

Для получения вкладов россиянам придется обосновать в банке их происхождение

После 30 июня текущего года банки получат право требовать от своих клиентов – как физических, так и юридических лиц – документы, которые будут подтверждать источник появления их имущества и денег.

Как пишет Fontanka.ru, такое право у кредитных организаций есть еще с лета прошлого года, однако до окончания срока действия амнистии капитала в Банке России решено им не пользоваться.

Исключение составляет лишь Сбербанк, который принимает от населения любые суммы денег, а вот для того чтобы снять или перевести от 1,5 млн руб., необходимо предоставить подтверждающие документы.

По данным ЦБ РФ, после 30 июня банки будут наделены правом самостоятельно определять случаи, в которых им необходимо запросить данные об источнике поступления денежных средств их клиентов. То же относится и к списку документов, которые послужат достаточным основанием для подтверждения законности денежных средств – их перечень кредитные организации определят в соответствии с собственными правилами внутреннего противолегализационного контроля.

Елена Герасимова, генеральный директор компании «ЮРКОЛЛЕГИЯ»:

Система декларирования источника происхождения денег с целью получения денег со вклада еще не разработана. Пока сложно сказать, обяжут граждан декларировать источник происхождения денег при размещении денежных средств во вклад или уже при снятии.
8 июня прошлого года были внесены изменения в федеральный закон N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Банкам предоставили право принимать меры по определению источников происхождения денежных средств или иного имущества клиентов. Однако речь идет пока только о проверке источника происхождения денег именно при совершении операции. Предполагается, что проверка будет происходить именно в момент размещения денежных средств во вклад. По информации банков, единых правил в настоящий момент нет, как и нет единых документов. Одни банки сообщают в Росфинмониторинг РФ обо всех вкладах при сумме свыше 600 тыс. руб., другие – только в случае, если такие счета открыты на предъявителя. Но рынок ожидает, что в ближайшее время Центральный Банк РФ примет единые правила. Когда они будут приняты Центральным Банком РФ, все кредитные учреждения могут обязать интересовать источником происхождения денег. Пока в законе «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» банкам предоставлено такое право, а не обязанность.

Теоретически новая система может привести к сокращению объемов денежных средств, размещаемых на депозитах. Однако нельзя исключать, что в ближайшее время особенно строгих правил по выявлению источников происхождения денежных средств при размещении их на депозит принято не будет. В условиях кризиса государству крайне невыгодно сокращать объемы депозитов физических лиц. Возможно, проверять источник происхождения денежных средств будут при сумме депозита более 600 тыс. руб., по аналогии со сделками, о которых в настоящий момент банки должны докладывать в Росфинмониторинг РФ. В общем, окончательное решение за Центральным Банком РФ.

Однако опасения населения на этот счет нельзя назвать безосновательными. В этом году уже звучали предложения от депутатов изъять денежные средства с депозитов граждан для помощи государству. Прозвучало, с одной стороны, абсурдно. Но если рассматривать эти заявления через призму новых правил о декларировании источника происхождении денег при размещении средств на депозиты, не исключено что нас могут ждать малоприятные сюрпризы.

Правила подтверждения источников происхождения денежных средств

На официальном интернет-портале правовой информации 4 сентября 2020 года опубликовано Постановление Правительства Российской Федерации от 31.08.2020 № 1329 «Об утверждении Правил подтверждения источников происхождения денежных средств, вносимых в оплату уставного капитала организатора азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе».

Правительство Российской Федерации

Постановление от 31 августа 2020 г. № 1329, Москва

Об утверждении Правил подтверждения источников происхождения денежных средств, вносимых в оплату уставного капитала организатора азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе

В соответствии с частью 9 статьи 6 Федерального закона «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить прилагаемые Правила подтверждения источников происхождения денежных средств, вносимых в оплату уставного капитала организатора азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе.

2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2021 г.

Председатель Правительства Российской Федерации М. Мишустин

Утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 31 августа 2020 г. № 1329

Правила подтверждения источников происхождения денежных средств, вносимых в оплату уставного капитала организатора азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе

1. Настоящие Правила устанавливают порядок подтверждения источников происхождения денежных средств, вносимых учредителями (участниками) организатора азартных игр — физическими или юридическими лицами в оплату уставного капитала организатора азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе (далее — организатор азартных игр), в целях контроля за соблюдением требований Федерального закона «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» об оплате уставного капитала организатора азартных игр только денежными средствами, а также контроля использования заемных денежных средств при формировании уставного капитала организатора азартных игр.

2. Настоящие Правила не распространяются на случаи внесения в оплату уставного капитала организатора азартных игр, которым выступает созданное в соответствии с указом Президента Российской Федерации акционерное общество, которое объединяет ипподромы Российской Федерации и одним из приоритетных направлений деятельности которого является развитие национальной коневодческой индустрии, имущества, не являющегося денежными средствами.

3. Подтверждение источников происхождения денежных средств, вносимых учредителями (участниками) организатора азартных игр — физическими или юридическими лицами в оплату уставного капитала организатора азартных игр (далее соответственно — денежные средства, вносимые физическими лицами, денежные средств, вносимые юридическими лицами), а также контроль за отсутствием фактов использования заемных денежных средств при формировании уставного капитала организатора азартных игр осуществляются Федеральной налоговой службой в соответствии с настоящими Правилами при рассмотрении заявления и документов, представленных каждым из учредителей (участников) организатора азартных игр для получения лицензии на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, в течение 45 дней со дня поступления указанных заявления и документов.

Читать еще:  Кто может сделать временную регистрацию в квартире

4. Сведения об источниках происхождения денежных средств, вносимых физическим лицом (далее — сведения), подписываются физическим лицом и представляются этим лицом в Федеральную налоговую службу (на бумажном носителе) по форме согласно приложению с приложением копий документов, подтверждающих указанные в сведениях источники происхождения денежных средств, вносимых физическим лицом, и заверенных этим лицом либо организацией, выдавшей документ.

5. В целях подтверждения оплаты уставного капитала организатора азартных игр только собственными денежными средствами, вносимыми физическим лицом, организатор азартных игр представляет в Федеральную налоговую службу следующие документы:

а) копия (копии) платежного документа (платежных документов) о перечислении денежных средств, вносимых физическим лицом, на расчетный счет (счета) организатора азартных игр в оплату уставного капитала организатора азартных игр;

б) выписки банка по счету (счетам) организатора азартных игр, подтверждающие зачисление денежных средств, перечисленных физическим лицом, в оплату уставного капитала организатора азартных игр.

6. Условие об отсутствии фактов использования физическим лицом заемных денежных средств при формировании уставного капитала организатора азартных игр считается выполненным в случае, если в соответствии с представленными в Федеральную налоговую службу сведениями и прилагаемыми копиями документов, предусмотренных пунктом 5 настоящих Правил, сумма денежных средств, внесенных физическим лицом, не превышает величину дохода этого физического лица за указанный в сведениях период уменьшенную на величину его расходов и обязательств, предусмотренных пунктом 9 настоящих Правил, за тот же период.

7. В качестве дохода физического лица, который может рассматриваться как источник денежных средств, вносимых физическим лицом, признаются денежные средства, полученные физическим лицом от источников денежных средств в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, а также средства полученные физическим лицом на иных законных основаниях, информация о которых включена в сведения.

8. В качестве дохода физического лица не могут рассматриваться денежные средства, вносимые этим лицом для приобретения акций (долей) в уставном капитале организатора азартных игр, если право распоряжения указанным доходом ограничено (обременено) в соответствии с федеральным законом или договором, заключенным этим физическим лицом.

9. При подтверждении источников происхождения денежных средств, вносимых физическим лицом, величина дохода физического лица подлежит уменьшению:

а) на сумму уплаченных налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах с начала периода, за который представляются сведения, до окончания этого периода (на сумму уплаченных налогов в соответствии с законодательством иностранных государств — для физических лиц, которые в период, за который представляются документы, не являлись налоговыми резидентами Российской Федерации);

б) на сумму, подлежащую взысканию на основании исполнительных документов с начала периода, за который представляются сведения, до окончания этого периода;

в) на величину вложений физического лица в акции (доли) юридических лиц, в том числе юридических лиц, которые на дату направления документов в Федеральную налоговую службу находятся в процессе ликвидации, под внешним управлением либо признаны несостоятельными (банкротами) в установленном законодательством Российской Федерации порядке;

г) на величину расходов, произведенных физическим лицом с начала периода, за который представляются сведения, до окончания этого периода, на основании данных налоговой декларации (налоговых деклараций) по налогу на доходы физических лиц;

д) на сумму обязательств по займам и кредитам по состоянию на конец периода, за который представляются сведения.

10. Документы для подтверждения источников происхождения денежных средств, вносимых физическим лицом, представляемые нерезидентом, должны быть составлены на государственном (официальном) языке страны места нахождения (регистрации) нерезидента либо на языке, принятом в стране места нахождения (регистрации) нерезидента в деловом обороте, легализованы в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено международными договорами, участниками которых являются Российская Федерация и страна места нахождения (регистрации) нерезидента, с приложением заверенного в установленном порядке перевода указанных документов на русский язык.

11. Сведения представляются за неразрывный период, определяемый физическим лицом самостоятельно.

Определяемый физическим лицом период должен включать год, предшествовавший периоду подачи документов.

12. Физическое лицо может не включать в сведения данные обо всех имеющихся доходах. В этом случае физическое лицо самостоятельно определяет объем и перечень доходов, данные о которых заявляются.

13. В целях подтверждения оплаты уставного капитала организатора азартных игр только собственными денежными средствами, вносимыми юридическим лицом, организатор азартных игр представляет в Федеральную налоговую службу следующие документы:

а) копия (копии) платежного документа (платежных документов) о перечислении денежных средств, вносимых юридическим лицом, на расчетный счет (счета) организатора азартных игр в оплату уставного капитала организатора азартных игр;

б) выписки банка по счету (счетам) организатора азартных игр, подтверждающие зачисление денежных средств, перечисленных юридическим лицом, в оплату уставного капитала организатора азартных игр.

14. Условие об отсутствии фактов использования юридическим лицом заемных денежных средств при формировании уставного капитала организатора азартных игр считается выполненным в случае, если в соответствии с представленными в Федеральную налоговую службу документами сумма денежных средств, внесенных юридическим лицом, не превышает величину стоимости чистых активов этого лица на последнюю отчетную дату.

15. Для подтверждения источников происхождения денежных средств, вносимых юридическим лицом, это лицо представляет в Федеральную налоговую службу (на бумажном носителе) расчет стоимости чистых активов (собственных средств) юридического лица на последнюю отчетную дату.

Расчет стоимости чистых активов (собственных средств) подписывается руководителем юридического лица или уполномоченным им лицом и скрепляется печатью юридического лица (при наличии печати).

Читать еще:  Когда заканчивается дачная амнистия на дом

16. Стоимость чистых активов (собственных средств) юридического лица — резидента Российской Федерации (за исключением кредитных организаций, акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов) рассчитывается в соответствии с нормативными правовыми актами, устанавливающими порядок оценки стоимости чистых активов (собственных средств).

Собственные средства (капитал) кредитной организации рассчитываются в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

Стоимость чистых активов акционерного инвестиционного фонда (чистых активов паевого инвестиционного фонда) рассчитывается в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

Собственные средства страховой организации рассчитываются в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

Собственные средства негосударственного пенсионного фонда рассчитываются в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

17. Под чистыми активами (собственными средствами) нерезидента в настоящих Правилах понимается показатель чистых активов (собственных средств), рассчитанный в соответствии с методикой, установленной уполномоченным органом страны места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента, или показатель, экономическое содержание которого соответствует применяемому в Российской Федерации понятию стоимости чистых активов, определяемый как разница между суммой активов и суммой обязательств юридического лица.

Федеральная налоговая служба имеет право запрашивать у организатора азартных игр, представившего документы для определения источников происхождения денежных средств, вносимых юридическим лицом, установленную уполномоченным органом страны места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента методику, на основании которой им проводился расчет чистых активов (собственных средств).

Россиянам придется доказывать происхождение каждой тысячи на своем счету

По мнению специалистов, банки продолжат ужесточать контроль за средствами своих клиентов.

В ближайшее время россияне могут массово столкнуться с новым видом блокировки банковских счетов. Эксперты предупреждают: клиенты будут обязаны объяснять происхождение всех своих средств.

По данным «Известий», банки начали блокировать счета и вклады клиентов, которые отказываются сообщать, на что тратят снятые деньги, а также не объясняют источник средств на открытие вклада. В частности, издание привело истории двух человек. Один из них решил перевести накопленную сумму со счета в МСП Банке на вклад в МКБ. Однако кредитная организация потребовала объяснить источник средств и в том числе предоставить выписки из банка, где деньги хранились ранее. Более того, МКБ попросил предоставить письменное объяснение того, как в дальнейшем будут использованы средства.

Во второй истории клиент вывел крупную сумму с вклада в одном банке через счет в другом — Сбербанке. Спустя несколько дней после снятия денег государственный банк заблокировал счет и потребовал документально объяснить происхождение средств, а также отчитаться, на что они были потрачены. После предоставления документов банк заявил, что примет решение в течение трех недель.

По мнению специалистов, банки продолжат ужесточать контроль за средствами своих клиентов. «Сейчас в стране действует жесткое «антиотмывочное» законодательство, при этом он становится все более суровым. Службы финансового мониторинга банков регулярно получают все новые и новые инструкции – какие операции следует считать подозрительными», — пояснил «Блокноту» экономический аналитик Сергей Барашков. По его словам, если сегодня речь идет, как правило, о достаточно крупных суммах, то уже скоро банки будут отслеживать и мелкие операции.

Источник в одном из крупных российских банков рассказал, что блокировки банковских счетов перестают быть редкостью: «На самом деле существует целый перечень критериев, из-за которых ваш счет может быть заморожен. Например, в зону особого внимания попадают те клиенты, которым регулярно переводят внушительные суммы. Также отслеживаются сопроводительные надписи к платежам – например, «Оплата за покупку». Некоторые считают, что их «спасет» подпись «Подарок на праздник». Однако это уже не работает, а наоборот вызывает дополнительные подозрения».

По его словам, теоретически банк может потребовать от клиента представить документы по каждой из транзакций: «В первую очередь в зоне риска находятся индивидуальные предприниматели. Очень часто они принимают оплату за и товары и услуги на свои личные карты. Получается, что они не платя налоги. Банки, как правило, формируют, целые списки подозрительных клиентов».

Опрос независимого агентства MAGRAM Market Research показал, что в прошлом году 10% блокировок счетов малого и среднего бизнеса произошло по подозрению в отмывании средств. При этом ранее ЦБ прямо отмечал, что банки регулярно злоупотребляют полномочиями, блокируя средства по формальным признакам.

Весной Минфин представил на общественное обсуждение поправки в закон об отмывании средств. Они касаются оснований, по которым банки могут отказать клиенту в проведении банковской операции.

Источники поступления денежных средств

Чтобы эффективно управлять денежными потоками, необходимо знать, источники поступления денежных средств и направления использования. Для того чтобы определить возможные источники появления денежных средств, необходимо рассмотреть структуру баланса. Это позволит отделить учет денежных средств и выявить влияние на них различных оперативных и финансовых решений предприятия. Основное балансовое равенство может быть выражено как:

ВнК + ОК = СК + ДлЗ + КрЗ

ВнК – внеоборотный капитал;

ОК – оборотный капитал;

ДлЗ – долгосрочная задолженность;

КрЗ – краткосрочная задолженность

В соответствии с выше перечисленной структурой более подробно оборотный капитал можно представить в следующем виде:

ОК = ЗП+ДЗ + КФВ + ДС + ДрОК

ЗП – запасы (сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты, запасы готовой продукции предназначенной для реализации, расходы будущих периодов и др).

ДЗ – дебиторская задолженность;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения;

ДС – денежные средства;

ДрОК – другие оборотные активы (налог на добавленную стоимость, который еще не принят к вычету и др.)

Если мы подставим это выражение в основное балансовое равенство и сделаем перестановку, то денежные средства будут равны:

ДС = СК + ДлЗ + КрЗ – ВнК — ЗП+ДЗ + КФВ + ДрОК

Из этого следует, что некоторые операции способствуют росту денежных средств а некоторые — его уменьшению. Перечислим их вместе с примерами по каждому виду:

Операции, ведущие к увеличению денежных средств: рост задолженности, в частности получение кредитов; увеличение уставного капитала от дополнительной эмиссии акций; уменьшение текущих активов, кроме денежных средств (продажа некоторой части запасов за наличные средства); уменьшение основных средств, нематериальных активов (продажа некоторого имущества).

Читать еще:  Инн смена фамилии необходимые документы

Деятельность, ведущая к уменьшению денежных средств: уменьшение задолженности (выплата долгов); сокращение собственного капитала (выкуп собственных акций); увеличение текущих активов, кроме денежных средств (покупка некоторых запасов за наличные средства); увеличение основных средств (покупка некоторого имущества).

Рисунок 6.25. Источники поступления и расходования денежных средств

Очевидно, что эти два списка полностью противоположны друг другу. Например, выпуск в обращение долгосрочных облигаций увеличивает денежные средства (по крайней мере, до тех пор, пока деньги не потрачены). Погашение выпущенных долгосрочных облигаций сокращает денежные средства.

Операции, способствующие росту денежных средств, называются источниками наличных средств. Операции, сокращающие денежные средства, называютсяиспользованием наличных средств. Вернувшись к нашему списку, заметим, что источники денег всегда вызывают с одной стороны рост задолженности, или собственного капитала в разделе пассива, с другой стороны уменьшение в разделе актива. Это объясняется тем, что рост задолженности означает получение денег с помощью займа или продажи собственности предприятия. Сокращение активов означает их продажу или избавление от них другим способом. В любом случае — это приток денег.

Использование денег происходит обратным способом. Использование денег возможно путем выплаты долгов и, таким образом, уменьшения пассивов, или путем увеличения активов при покупке чего-либо. И то и другое требует от предприятия денежных затрат.

Таким образом, если у предприятия увеличились счета к оплате, т.е. увеличивается долг, а значит мы занимаем деньги – источник денег. Если увеличиваются счета к получению – это долги наших покупателей, означает предоставление денег и является их использованием.

Источники денежных средств и их использование связанны с различными хозяйственными операциями, которые можно сгруппировать по их экономическому содержанию. Как правило, выделяют три вида хозяйственных операций и соответственно с ними денежных потоков: текущая (операционная), инвестиционная и финансовая деятельность.

Текущая (операционная) деятельность связана с производством и реализацией продукции (работ, услуг). Денежный поток по операционной деятельности характеризуется поступлением денежных средств от покупателей за продукцию (работы, услуги), выплатами поставщикам сырья и материалов, заработной платы персоналу, налоговых платежей и другими выплатами. Поскольку данная деятельность является главным источником прибыли, то она должна генерировать основной поток денежных средств. Предприятие считается финансово устойчивым, если поступлений от текущей деятельности достаточно не только для простого, но и для расширенного воспроизводства. Отрицательный денежный поток по текущей деятельности (отток денег больше их притока) свидетельствует о нехватке денежных ресурсов даже для простого воспроизводства. Предприятия, имеющие отрицательный денежный поток по текущей деятельности, вынуждены либо увеличивать кредиторскую задолженность для поддержания объема производства на прежнем уровне, либо продавать имущество и сворачивать инвестиционные программы, а в более неблагоприятных условиях — сокращать объем производства. Если такая тенденция сохраняется, предприятие в будущем становится неплатежеспособным.

Инвестиционная деятельность включает операции, связанные с реальными и портфельными инвестициями долгосрочного характера. Источниками денежных средств для инвестиционной деятельности могут быть:

поступления от текущей деятельности в форме нераспределенной прибыли и амортизационных отчислений;

доходы от самой инвестиционной деятельности (продажи имущества);

поступления за счет привлеченных источников долговременного финансирования (эмиссия акций, долгосрочные кредиты и займы).

При благоприятной экономической ситуации предприятие стремится к расширению и модернизации производства, что приводит к временному оттоку денежных средств. Впоследствии они возвратятся предприятию в форме дополнительного притока денежной наличности.

Финансовая деятельность предприятия связана с операциями по краткосрочному финансированию: кредиты и займы; реализация и выкуп акций; облигационные займы и их погашение; валютные операции; погашение обязательств по векселям, закладным (при ипотечном кредитовании) и др.

Более подробно притоки и оттоки денежных средств, связанных с различными видами деятельности предприятия, можно увидеть из таблицы 6.2.

Виды поступлений и выплат денежных средств по видам деятельности предприятия

Виды деятельности

Поступления

Использования

1. Текущая (операционная)

1 . От реализации продукции (работ, услуг);

2. От продажи основных средств и другого имущества;

3. Авансы, полученные от покупателей (заказчиков);

4. Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование

6. Прочие поступления

1 . Оплата счетов поставщиков;

3. Расчеты с бюджетом;

4. Выдача подотчетных сумм;

6. Выдача авансов;

7. Прочие выплаты

1. От продажи основных средств и объектов незавершенного строительства

3. Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование

4. Кредиты и займы

5. Дивиденды и проценты по финансовым вложениям

6. Прочие поступления

1 . Приобретение товаров, оплата работ, услуг;

2. Выплата авансов подрядчикам;

3. Оплата долевого участия в строительстве;

4. Выплата процентов и дивидендов по долгосрочным финансовым вложениям;

5. Финансовые вложения долгосрочного характера;

6. Приобретение оборудования и транспортных средств для строительства;

7. Прочие выплаты.

1. Кредиты и займы;

2. Дивиденды и проценты по краткосрочным финансовым вложениям;

3. Доходы от продажи ценных бумаг;

4. Бюджетное и иное целевое финансирование;

5. Прочие поступления .

1. Выдача авансов;

2. Краткосрочные финансовые вложения;

3. Выплата процентов и дивидендов по полученным кредитам и займам;

4. На оплату процентов и основной суммы долга по полученным кредитам и займам.

В процессе функционирования предприятия денежные средства из одной сферы деятельности перетекают другую. Так, например, денежные потоки, создаваемые текущей деятельностью, часто переходят в сферу инвестиционной деятельности, где могут использоваться на развитие производства. Однако они могут быть направлены и в сферу финансовой деятельности для выплаты дивидендов акционерам. Также на практике и текущая деятельность часто поддерживается за счет финансовой и инвестиционной деятельности, что обеспечивает выживание многих предприятий в нестабильной экономической среде (как правило, при этом не выделяются средства на капитальные вложения, инновационные программы и выплату дивидендов акционерам).

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector