Veomo.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как оформить возврат ндфл при покупке квартиры

Как оформить налоговый возврат при покупке квартиры?

Приобретая недвижимость в собственность, каждый человек получает возможность и неприкосновенное право на оформление и получение имущественного вычета. Если вы не знаете, каким образом оформить налоговый возврат при покупке квартиры правильно, следует ознакомиться с информацией по данному вопросу более детально.

Суть имущественного вычета

Итак, сущность и смысл имущественного налогового вычета заключается в том, что человек, оплачивая НДФЛ в размере 13% от своей заработной платы, имеет возможность возвратить его из бюджета при определенных обстоятельствах. Об этом непосредственно говорится в Налоговом Кодексе РФ, причем физическое лицо не имеет права на этот вычет, если приобрело имущество у взаимозависимого лица.Согласно статьи 105.1. НК РФ такими лицами признаются супруги, братья и сестры, дети и родители, опекуны и подопечные, следовательно, все те, кто имеет близкие кровные либо законные родственные связи.

Возврат денег из бюджета при покупке квартиры сопряжен с выполнением определенных условий, причем они в некоторой степени отличаются после вступления поправок к ст.220 НК РФ, относящихся к 2014 г. Так, необходимо сказать о том, что:

  • максимальная налогооблагаемая база составляет 2 млн. руб.;
  • вычет, применяемый при покупке квартиры в 2014 г., при неполном его использовании может примениться к покупке иного объекта недвижимости, а до 2014 г. – только на одно приобретение;
  • при использовании ипотечных средств на покупку жилья проценты по ним также могут быть восполнены за счет бюджета;
  • налоговый возврат может быть осуществлен как через непосредственные государственные органы, так и через работодателя – налогового агента.

Нововведением с 2014 г. является появление у налогоплательщика возможности получать имущественный вычет сразу у нескольких имеющихся работодателей. До этого момента на законодательном уровне было установлено право возврата НДФЛ, удержанного лишь одним налоговым агентом (по выбору самого налогоплательщика). Теперь возвращать можно от нескольких организаций, причем налоговые органы лишь устанавливают размер налога, который можно вернуть от того или иного работодателя.

Возврат через налоговые органы

Чтобы правильно оформить налоговый вычет через государственные органы, следует собрать определенный пакет документов и их копий, в который входят:

  1. заявление на использование имущественного налогового вычета;
  2. налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (См. Как заполнить декларацию (ндфл3) при покупке квартиры?);
  3. копия паспорта налогоплательщика, свидетельства о браке и рождении детей (при наличии), свидетельства ИНН;
  4. справка о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой будут указаны размеры полученного дохода и удержанного налога;
  5. копии документов на купленную квартиру – свидетельства, договора купли-продажи, расписки в получении средств продавцом;
  6. при использовании ипотеки – копия кредитного договора.

Весь процесс возмещения налога (НДФЛ) через налоговые органы длится около 3-х месяцев со дня подачи заявления, причем значительную часть этого временного промежутка занимает проверка предоставленных документов. Если в декларации наблюдаются какие-либо неточности либо сотрудники обнаруживают нехватку документов, они отправляют письмо с запросом предоставления разъяснений или же недостающих документов. При правильном оформлении налогоплательщику необходимо предоставить банковские реквизиты, по которым налог будет перечислен.

Возврат через работодателя

Если вычет оформляется через работодателя, то перечень непременных для выполнения действий со стороны налогоплательщика сводится к следующему:

  • обратиться в ИФНС по месту проживания и предоставить заявление, в котором указывается просьба выдать уведомление о том, что этот вычет имеет место быть;
  • одновременно с подачей заявления передается весь пакет собранных документов (кроме декларации);
  • после получения уведомления передать его вместе с заявлением о предоставлении вычета в бухгалтерию организации, которая в последующем не будет удерживать исчисленный подоходный налог из заработной платы.

Составление и представление декларации

Что касается непосредственного расчета, то он базируется на том, что, какая бы ни была сумма покупки, возвратить 13% можно только с 2-х млн. руб., что составляет 260 тыс. руб. Средний уровень зарплат на сегодняшний момент не позволяет возвратить сразу за один год весь налог, поэтому он переходит на следующий налоговый период (год). При этом налоговую декларацию необходимо предоставлять ежегодно с учетом того остатка, который переходит с предыдущего года.

Процесс заполнения декларации по возврату налога при покупке квартиры весьма несложен, поскольку требует только внимательного и грамотного выполнения таких операций как:

  1. внесение сведений о декларанте (налогоплательщике – физическом лице);
  2. заполнение данных о доходах, полученных в РФ (берутся из справки 2-НДФЛ);
  3. внесение информации о купленной квартире – первоначальной стоимости, предоставленных вычетах по предыдущим годам и сумме, перешедшей с предыдущего года (если декларация подается не в первый раз).

Например, если за первый год покупки квартиры у налогоплательщика был удержан НДФЛ в размере 26 130 руб. и налогооблагаемая база составляла 201 002 руб., во втором эти показатели составляли 24 794 руб. и 190720 руб. соответственно, то:

Верни НДФЛ за покупку недвижимости!

  1. Что такое налоговый вычет?
  2. Возврат НДФЛ за покупку недвижимости
  3. Сколько можно вернуть?
  4. Кто не может получить налоговый вычет за покупку жилой недвижимости?
  5. Порядок и сроки возврата подоходного налога
  6. Возврат налогового вычета через работодателя

Многие знают аббревиатуру НДФЛ – налог на доходы физических лиц (подоходный налог). Этот налог платит практически каждый из нас. Например, Вы официально работаете и получаете заработную плату 30 000 рублей («грязными»). С этой зарплаты государство ежемесячно удерживает с Вас 13% подоходного налога, т. е. 3 900 рублей. За год Вы пополните государственный бюджет на 46 800! А за 10 лет?! Но эти деньги можно вернуть обратно в семейный бюджет!

Что такое налоговый вычет?

Когда человек совершает какие-либо крупные вынужденные траты, государство в качестве меры социальной поддержки возвращает ему подоходный налог. Эта процедура называется «налоговый вычет» или «возврат НДФЛ».

Оснований для такого возврата множество. Возврат можно сделать за проценты, уплаченные по ипотеке, за лечение, за обучение, за детей, за страхование жизни и т.п. Об этом мы рассказываем в других наших статьях. Здесь мы раскроем тему о том, как осуществить налоговый вычет через покупку недвижимости (самый популярный вариант).

Возврат НДФЛ за покупку недвижимости

Возврат подоходного налога чаще всего оформляется при покупке или строительстве жилой недвижимости. Какая именно недвижимость принимается в расчет?

  1. Готовая квартира (доля в квартире)
  2. Квартира (или доля в ней), строящаяся по договору участия в долевом строительстве
  3. Купленный готовый жилой дом (или доля в нём)
  4. Построенный жилой дом
  5. Земельный участок, купленный для строительства жилой недвижимости.

Если при покупке (или строительстве) указанной недвижимости Вами использовался ипотечный кредит (или иной жилищный кредит), то Вы также имеете право на получение налогового вычета по факту уплаты процентов по данному кредиту (подробнее здесь).

Сколько можно вернуть?

По закону вернуть можно 13 % от стоимости недвижимости, но не более 260 тысяч рублей. То есть вычет осуществляется с суммы, не превышающей 2 000 000 рублей.

Например, вы купили квартиру за 3 000 000 рублей, 13% от стоимости квартиры составляет 390 тыс. рублей, но вернут вам только 260 тысяч рублей. С другой стороны, если Вы купили квартиру за 1 500 000 рублей и получили возврат только 195 000 рублей из возможных 260 000 рублей, то недостающую до лимита сумму в размере 65 000 рублей Вы сможете получить при следующей покупке.

Таким образом, если 13% от стоимости приобретенной Вами недвижимости составляет менее 260 тыс.рублей, Вы имеете право на повторное получение имущественного налогового вычета при покупке недвижимости в будущем (до исчерпания лимита в 260 тыс. рублей). После того как Вы используете имущественный вычет полностью, то есть всю предельную сумму возврата, повторное предоставление данного налогового вычета невозможно.

Есть и другое ограничение по возврату подоходного налога. Оно касается не общего лимита в 260 тысяч рублей, а того размера («порции») возврата, в котором Вы сможете его получать по итогам прошедшего налогового периода (календарного года). Суть этого ограничения заключается в том, что нельзя вернуть подоходного налога больше, чем Вы его уплатили.

Пример. Ваша заработная плата составляет 40 000 рублей «грязными», т.е. ежемесячно с них удерживают 13% подоходного налога, что составляет 5 200 рублей. Следовательно, за 2018 год Вы уплатили в казну 62 400 рублей (5 200 х 12= 62 400). Заявление на возврат НДФЛ за 2018 год Вы сможете подать в 2019 году. Вернут Вам не более 62 400 рублей, т.к. именно эта сумма и была с Вас удержана. Чтобы исчерпать лимит в 260 000 рублей (возврат за покупку недвижимости), необходимо будет подавать документы каждый год, до тех пор, пока не получите всю положенную сумму вычета.

Кто не может получить налоговый вычет за покупку жилой недвижимости?

Самое главное – налоговый вычет (возврат) может получить каждый(!), кто ПЛАТИТ подоходный налог, и даже трудовые мигранты, являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Вместе с тем есть и ряд ограничений для некоторых лиц, которые не могут вернуть налоговый вычет. Кто это?

  1. Граждане, которые не работают (или работают неофициально) и не платят подоходный налог. Если не было уплаты налога, то не будет и его возврата.
  2. Индивидуальные предприниматели, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, либо находящиеся на едином налоге на вмененный доход, либо ведущие бизнес на основании патента, либо находящиеся на специальной системе налогообложения для производителей сельскохозяйственной продукции. Почему? Потому, что это льготные системы налогообложения и те, кто по ним работают, уже в процессе самой деятельности освобождены от уплаты НДФЛ. А если они его изначально не платят, то и вернуть не имеют права.
  3. Есть некоторые ограничения и для пенсионеров. Люди, вышедшие на заслуженный отдых, но продолжающие работать, получают налоговый вычет на общих основаниях. А вот неработающие пенсионеры могут вернуть деньги лишь за три года, предшествующие покупке квартиры, при том, что в указанный период (т.е. за эти три года перед покупкой квартиры) у них должен был быть доход, с которого они уплачивали подоходный налог, то есть они должны были работать. Подробнее читайте здесь.
  4. Нельзя осуществить возврат НДФЛ на покупку квартиры, если сделка совершена между взаимозависимыми лицами. Например, с супругой или супругом, братом и сестрой, детьми и родителями, усыновителями (опекунами) и усыновленными.
  5. Вычет нельзя получить с денежных средств, привлеченных на покупку жилья по военной ипотеке. Имущественный вычет можно получить только с той части потраченных денежных средств, которые военнослужащий потратил из своего собственного кармана.
Читать еще:  Судебные приставы реализация имущества торги

Например, если вы купили квартиру за 1 500 000, из которых 1 000 000 – средства военной ипотеки, а 500 000 – ваши личные деньги, то 13% Вам вернут только с 500 000 Ваших собственных средств, т. е. сумма возврата составит 65 000 рублей.

  1. Если Вы использовали при покупке недвижимости Материнский капитал, то с суммы этого самого капитала 13% тоже не вернут, т. к. это государственные деньги, которые Вы получили безвозмездно и с которых Вы не платили подоходный налог. Со всего, что потрачено на покупку недвижимости сверх Материнского капитала – возврат можно делать.

Например, стоимость квартиры 1 450 000 рублей. 450 тысяч из них оплачено материнским капиталом. Значит, вернуть можно 13% от 1 000 000 рублей. (1 450 000 – 450 000 = 1 000 000), сумма возврата составит 130 000 рублей.

  1. Нельзя вернуть НДФЛ и в том случае, если Вы приобрели жилую недвижимость за счет работодателя или за рубежом.

Порядок и сроки возврата подоходного налога

Оформлять налоговый вычет необходимо в налоговой инспекции по месту регистрации. Возврат НДФЛ можно начинать после окончания налогового периода (налоговый период равен календарному году), в котором Вы приобрели жилье. По общей практике заявление на возврат налога за прошедший год лучше подавать в период с января по апрель текущего года.

Например, если вы купили квартиру в 2017 году, то в налоговую следует обращаться в 2018 году. После рассмотрения заявления (срок рассмотрения до 3-х месяцев) Вам вернут подоходный налог за 2017 год.

Заявление на возврат НДФЛ можно подавать и позднее, чем в год, следующий за годом покупки жилья. Однако не следует затягивать процесс более чем на три года. Это связано с тем, что единовременный возврат НДФЛ возможен не более чем за три года, предшествующих подаче заявления.

Пример. Вы купили квартиру в 2015 году. Заявление на возврат Вы могли подать уже в 2016 году, но по каким-либо причинам сделали это только в 2020 году. Следовательно, вернуть деньги Вы сможете только за 2019, 2018 и 2017 годы.

Какие необходимы документы?

  • Паспорт
  • Заявление на возврат НДФЛ (образец)
  • Справка по форме 2-НДФЛ (необходимо взять в бухгалтерии работодателя)
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (образец)
  • Реквизиты вашего счета (счета, куда необходимо перечислять деньги)
  • Платежные документы, подтверждающие Ваши расходы на приобретение недвижимости. Это могут быть: расписки продавцов, выписки с банковских счетов, квитанции к приходным кассовым ордерам и т.д. При осуществлении налогового вычета за строительство дома – товарные и кассовые чеки на строительные материалы и выполненные работы.

Это обязательные документы, которые понадобятся в любом случае, остальной пакет документов зависит от каждой конкретной ситуации.

При покупке готового жилого дома или квартиры (доли в доме или квартире), а равно и земельного участка под домом:

  • Договор купли-продажи недвижимости (доли в ней)
  • Свидетельство или выписка из ЕГРН о государственной регистрации права собственности на объект жилой недвижимости

В случае строительства квартиры по договору участия в долевом строительстве:

  • Договор участи в долевом строительстве
  • Акт приема-передачи квартиры или выписку из ЕГРН о регистрации права собственности на объект
  • Если недвижимость в собственности несовершеннолетнего, то необходимо его свидетельство о рождении (в этом случае получать возврат НДФЛ сможет кто-либо из родителей).

В случае нестандартных ситуаций Вам могут потребоваться и другие документы. Например, при обращении за получением имущественного налогового вычета опекунами, попечителями и т.д.

P.S. В случае, если недвижимость приобретена в общую долевую собственность, налоговый вычет осуществляется соразмерно стоимости доли, которую Вы приобрели и на которую оформили право.

В случае если недвижимость приобреталась в браке – она считается совместной собственностью супругов, даже в том случае, если формально собственником является лишь один из супругов. В этом случае возврат НДФЛ могут осуществлять оба супруга одновременно. Это, кстати, значительно ускорит процесс пополнения семейного бюджета. Для осуществления совместного налогового вычета необходимо дополнительно представить в налоговые органы копию (оригинал иметь при себе) свидетельства о браке и письменное соглашение (образец) о распределении имущественного налогового вычета.

Если у Вас возникли какие-либо вопросы по возврату НДФЛ, Вы всегда можете задать их нашему юристу. Для этого достаточно вступить в нашу группу в «ВКонтакте» Все льготы и перейти в раздел сообщения.

Возврат налогового вычета через работодателя

Налоговый вычет можно получить не только через налоговые органы, но и через работодателя. Преимущества этого способа в первую очередь заключается в экономии времени. Вам не нужно ждать окончания налогового периода. Вы можете написать соответствующее заявление на возврат НДФЛ в вашей бухгалтерии сразу после приобретения недвижимости.

Перед обращением в бухгалтерию необходимо будет получить специальное уведомление из налоговой службы. Заявление на его получение пишется в свободной форме (образец). Вопрос о выдаче уведомления рассматривается 30 дней, затем Вам необходимо будет сдать его в бухгалтерию по месту работы. После этого со стороны работодателя будут выполнены следующие действия. Во-первых, Вам единовременно вернут весь НДФЛ, уплаченный в текущем календарном году в период с января месяца по месяц, в котором Вы купили квартиру.

Как возместить НДФЛ за покупку квартиры

Наш обзор посвящен тому, как сделать возврат НДФЛ в 2017 году при покупке квартиры. В законодательстве данный вопрос изложен очень витиевато, поэтому мы собрали самую актуальную и важную информацию.

Чем руководствоваться

Согласно НК РФ, возврат НДФЛ при покупке квартиры возможен на основании статьи 220 Кодекса. А именно – её подпункта 3 пункта 1. Воспользоваться данным правом каждый налоговый резидент РФ может только один раз в жизни в любое время, но в отношении нескольких жилых объектов, на которые он потратился.

Указанная для возврата НДФЛ при покупке квартиры статья охватывает не только обычную покупку жилья, но и приобретение его в ипотеку.

Сколько вернут

По закону максимальная сумма возврата НДФЛ при покупке квартиры составляет 260 000 рублей. Это 13% от 2 млн рублей – предельного имущественного вычета с приобретенного жилья.

Между тем на указанную сумму возмещения НДФЛ при покупке квартиры вправе рассчитывать не все. Она может быть и меньше. Это зависит от продажной цены жилья по договору. Возможны 2 ситуации (см. таблицу).

Сколько можно вернуть из бюджета НДФЛ
СитуацияПояснение
1Первая квартира стоила менее 2 млн рублейТогда при покупке второй квартиры можно будет добрать сумму вычета, чтобы исчерпать его до нуля
2Первая квартира куплена за сумму свыше 2 млн рублейЦена этой сделки полностью покроет положенный по НК РФ имущественный вычет в 2 млн рублей. Со второго жилья и последующих получить его уже нельзя.

Сроки

В целом срок возмещения НДФЛ при покупке квартиры составляет максимум 4 месяца. Он складывается из:

  • периода проведения камеральной ревизии вашей декларации и приложенных документов – максимум 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ);
  • плюс 1 месяц непосредственно на возврат налога.

На наш взгляд, один из главных мифов касается срока давности возврата НДФЛ при покупке квартиры. Так вот: его вообще НЕ СУЩЕСТВУЕТ! В отечественном законодательстве подобной нормы не было, нет и, скорее всего, не будет.

Суть в том, что подать пакет документов на возмещение НДФЛ при покупке квартиры можно в любой момент после ее приобретения. Хоть спустя десятилетия. Однако налог бюджет может вернуть только максимум за 3 года перед годом подачи декларации.

Поэтому на практике покупатели жилья, которые не работали либо не имели официальной белой зарплаты, не могут рассчитывать на возвращение НДФЛ при покупке квартиры. Это получится сделать сразу после первого года работы, за который налоговый агент (наниматель) добросовестно перечислял с зарплаты приобретателя жилья подоходный налог.

ПРИМЕР

Широкова в 2017 году сдала для получения вычета в свою налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ вместе с приложенными документами по квартире, которую приобрела 6 лет назад. Бюджет сможет возместить ей только НДФЛ, перечисленный в казну ее налоговым агентом в 2014, 2015 и 2016 годах.

Практика показывает, что налоговики довольно оперативно проверяют документы на возврат НДФЛ при покупке квартиры. Сроки возврата соответствующей суммы налога обычно намного короче 4-х месяцев, о которых мы сказали ранее.

Декларация

Сделать возврат НДФЛ при покупке квартиры в 2017 году необходимо путем заполнения бланка, который утвержден приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.

Чтобы оформить возврат при покупке квартиры, 3-НДФЛ в общем случае должна состоять из следующих листов, которые заполняют в такой последовательности:

  1. Титульный лист.
  2. Лист А.
  3. Лист Д1.
  4. Раздел 2.
  5. Раздел 1.

Если покупателю жилья, помимо прочего, положены стандартные и/или социальные вычеты, то он дополнительно заполняет Лист Е1 этой декларации.

Согласно требованиям ФНС, правильное заполнение на возмещение 3-НДФЛ при покупке квартиры и в иных ситуациях подразумевает проставление прочерков во всех незаполненных строках и ячейках. Кроме этого:

  • все суммы подоходного налога приводят без копеек;
  • остальные рублёвые показатели – с ними. Суммы до 50 копеек отбрасывают, а от 50 – считают за 1 рубль.

Роль справки о доходах

Отдельный вопрос, нужна ли в 2017 году для возврата при покупке квартиры 2-НДФЛ? Формально – нет, поскольку Налоговый кодекс этого не требует в отношении рассматриваемого имущественного вычета по подп. 3 п. 1 ст. 220. К тому же эти справки за 2016 год уже сданы налоговым агентом в ИФНС. Однако инспекторы на местах обычно просят покупателей жилья предоставить такую справку.

По сути, без 2-НДФЛ возврат при покупке квартиры допустим. Инспекторы без этого документа не могут отказать в возмещении налога. С другой стороны, эта справка пригодится, чтобы заполнить декларацию (особенно Лист А). Поэтому лучшее ее запросить у работодателя.

Порядок

По завершении года, в котором Росреестр зарегистрировал право собственности на жильё, собственник вправе подать на возврат НДФЛ с покупки квартиры.

Причем приобретатель жилья вправе выбирать порядок возврата НДФЛ при покупке квартиры:

  1. Через территориальную инспекцию ФНС по месту своего жительства.
  2. Через бухгалтерию работодателя.

В первом случае возврат НДФЛ при покупке жилья происходит на основании декларации 3-НДФЛ за минувший год, собранных к ней документов о праве на вычет (если заявлен впервые) и заявления:

Во втором случае порядок возмещения НДФЛ при покупке квартиры таков, что живых денег заявитель не увидит. Налоговый агент просто перестанет до определенного момента брать НДФЛ с его зарплаты. Пока не достигнет суммы, указанной в уведомлении от ИФНС о праве на имущественный вычет:

Многие спрашивают, как возместить НДФЛ за покупку квартиры проще всего? Конечно, работающему человеку лучше делать это через своего налогового агента. Достаточно сдать в бухгалтерию заявление в свободной форме и запросить в своей ИФНС уведомление о праве на вычет по купленному жилью.

В итоге сам декларант выбирает, как получить возмещение НДФЛ при покупке квартиры. Через работодателя это будет происходить постепенно и почти незримо, а инспекция вернет положенную сумму прямо на банковский счет, который будет указан в заявлении на возврат.

Ипотека

По Налоговому кодексу РФ возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку возможен на основании подп. 4 п. 1 ст. 220. Это отдельный самостоятельный вычет. А пункт 8 статьи 220 НК РФ прямо указывает, что в случае приобретения жилья в ипотеку вычет НДФЛ положен только по одному жилому объекту, купленному таким способом. Выбор делает сам покупатель.

Максимальная сумма возмещения НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку может составлять 390 000 рублей. Это 13% от 3 000 000 рублей – предельного размера имущественного вычета. Речь идет о суммах, которые покупатель жилья направил на погашение процентов по ипотечному кредиту (займу), который взял в выбранном им банке.

Покупатель – пенсионер

Если вести речь о возврате НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры, то у них есть особое право. На основании п. 10 ст. 220 НК РФ вычет разрешено переносить на предыдущие налоговые периоды. Это касается и его остатка. Но установлено ограничение: не более 3-лет назад перед годом, в котором сформирован переносимый остаток вычета НДФЛ.

Заметим, что возврат НДФЛ работающим пенсионерам при покупке квартиры аналогичен правилам, действующим для неработающих пенсионеров. Закон здесь не проводит различий. То есть пенсионеры, которые снова выходят на работу или продолжают трудиться, могут выбирать: назад или вперед переносить свой вычет по купленной квартире.

Имейте в виду, что возмещение НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры не зависит от:

  • вида и основания назначения пенсии;
  • вида вычета – обычная покупка (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ) или в ипотеку (подп. 4 п. 1 ст. 220);
  • наличия или отсутствия дохода, облагаемого по ставке 13% (не влияет на право перенести остаток вычета на прошлые годы);
  • даты покупки квартиры и оформления ее в собственность.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Тема квартирного вычета животрепещущая и весьма обширная — постараемся охватить самые распространенные ситуации.

Что такое налоговый вычет?

Если вы официально трудоустроены, то получаете каждый месяц не все заработанные деньги. Часть идет в бюджет РФ. Это те 13%, которые называются налогом на доходы физических лиц. НДФЛ расходуется на самые разные нужды страны: образование, ЖКХ, социальные программы, спорт, транспорт, медицину и многое другое. Из вашей зарплаты НДФЛ удерживает работодатель и затем перечисляет государству.

Так вот, налоговый вычет — это реальная возможность не платить какое-то время НДФЛ, либо вернуть часть от уже уплаченного. Если вы потратили деньги на что-то, признаваемое государством полезным, например, квартиру, ваши расходы будут не полностью облагаются налогом.

Согласитесь, весьма приятный бонус.

Сумма вычета и сумма возврата

Вам вернут 13% от той части расходов, которую государство разрешает не облагать налогом. Эти проценты будут составлять сумму к возврату — то, что вы фактически получите. Часть же, на которую вам уменьшили налогооблагаемую базу, это сумма вашего вычета.

Сумма вычета за квартиру, которая стоит 3,5 млн рублей, будет равна 2 млн рублей. А вернуть вы сможете 260 тысяч рублей. О том, почему вычет в данном случае именно такой, расскажем ниже.

Условия получения вычета

Если вы раньше, при покупке предыдущей квартиры, уже получали вычет и исчерпали лимит, еще раз получить вычет уже невозможно.

Чтобы получить имущественный вычет, надо не просто купить квартиру в России (в других странах вычет не дадут), но еще и исправно платить налоги, а значит, быть официально трудоустроенным. Нужно быть налоговым резидентом, для чего проводить на родине не меньше 183 дней в год (статья 207 НК РФ).

Также вы вместе с продавцом квартиры не должны быть взаимозависимыми лицами. Это значит, что купить квартиру у мамы или сестры и вычет получить — никак не получится. Еще налоговая может посчитать взаимозависимыми начальника и подчиненного — статья 105.1 НК РФ.

Ну и для получения, конечно, понадобятся документы, которые докажут налоговой, что вы действительно приобрели квартиру и за нее заплатили.

Документы, необходимые для получения вычета

Чтобы заявить о своем праве на вычет, вам понадобятся копии:

  • свидетельства или выписки из ЕГРН на квартиру;
  • договора купли-продажи квартиры и акта приема-передачи;
  • платежных документов;
  • справки с работы 2-НДФЛ, если подаете декларацию;
  • заявления о распределении вычета между супругами, если вы состоите в браке;
  • справка 3-НДФЛ (при получении вычета на банковский счет за прошедший период).

Лимит вычета

Вычет будет равен вашим фактическим расходам на квартиру не всегда. Есть ограничение: государство готово возвратить налог только за определенную сумму, и не больше.

Сейчас лимит вычета при покупке квартиры, согласно статье 220 НК РФ, равен 2 млн рублей. Таким он был установлен в 2008 году. До этого лимит был равен 1 млн рублей.

Это значит, что если вы купили жилье после 2008 года за 1,7 млн рублей, сумма вычета будет равна вашим расходам, т. е. составит 1,7 млн рублей. Если же вы заплатили за квартиру 2, 6 или 10 миллионов рублей — вычет в каждом случае составит 2 млн рублей.
По лимиту ясно, какую сумму максимально можно вернуть: 13% от 2 миллионов — это 260 тысяч рублей.

Нюанс: если вы приобрели квартиру до 2014 года, то лимит привязан именно к этой квартире, его нельзя “добрать” по другой купленной квартире. Если купили квартиру позже 2014 года — ситуация лучше. Вы можете воспользоваться остатком от лимита при покупке следующей квартиры, если не исчерпали его сразу.

Перенос остатка вычета на следующий год

Максимальную сумму возврата по вычету получить сразу целиком получится только у тех, чей годовой доход больше 2 000 000 рублей. В этом случае за год вы платите государству НДФЛ в размере 260 000 (или больше). Значит, налоговой есть, что вам вернуть.

Всем остальным за год возвратят только ту часть, которую по факту они за этот год перечислили в бюджет в виде налога. Остальное можно получить в последующие годы. Причем на это может уйти столько лет, сколько нужно в вашем случае — границ нет, главное, чтобы вся положенная сумма в итоге оказалась у вас.

Скажем, у вас оклад 50 тысяч рублей в месяц, и вам должны вернуть 260 тысяч, поскольку сумма вычета составила 2 млн. В год вы получаете 600 000 рублей и платите 78 000 рублей в качестве налога государству. Получается, что налог вам будут возвращать в течение 4 лет.

В первый год после покупки квартиры вы сможете забрать себе 78 000 рублей, во второй и третий год — также по 78 000, а в четвертый год получите оставшиеся 26 000 рублей.

Если квартиру покупает пенсионер, для него предусмотрено исключение. Он сможет вернуть налог сразу за 4 года. Для этого ему нужно подать одновременно 4 декларации: за год, в который приобретено жилье, и за 3 года до этого.

Вычет по декларации

Декларацию 3 НДФЛ подают в налоговую в следующем году после покупки квартиры или позже. Декларации должна соответствовать году, за который хотите получить вычет — формы есть на сайте Федеральной налоговой службы. Вы можете заполнить декларацию прямо на сайте, приложить необходимые документы и отправить в личном кабинете налогоплательщика. Проверяют декларацию в течение 3 месяцев.

Вычет у работодателя

Если вы заявите вычет по месту своей работы, вы сразу будете получать повышенную на 13% зарплату — ждать следующего года, как в случае с декларацией, не надо. Это происходит за счет того, что работодатель перестает переводить ваш НДФЛ в бюджет. Весь налог, который вы уже заплатили за начало года, вернут вам сразу.

Чтобы реализовать эту возможность, нужно принести на работу уведомление из налоговой. Для этого надо заполнить на сайте налоговой заявление, приложить к нему все требуемые документы, подписать электронной подписью (она сформируется в личном кабинете). В течение одного месяца налоговая направит вам нужный документ.

Действует уведомление из налоговой один год. Чтобы получить остаток, нужно будет снова получить уведомление и передать работодателю.

Если вы состоите в браке

Право на вычет имеют оба супруга, поэтому при покупке квартиры, на кого бы вы ее ни оформляли, заявляйте два вычета. И жена, и муж могут вернуть по 260 тысяч рублей, т. к. у каждого есть лимит, равный 2 миллионам.

На семью можно получить 520 тысяч рублей, если ваша квартира стоит 4 млн рублей или больше. Если квартира стоит меньше 4 млн рублей, один из супругов или оба используют не весь лимит. Потом можно будет вернуть остаток при покупке нового жилья.

Есть исключение: если супруги приобрели квартиру в долевую собственность до 01.01.2014, то право на вычет у них возникло целиком с объекта: максимальная выплата будет 260 тысяч на семью. Использовать остаток при покупке нового жилья после получения вычета за такую квартиру нельзя.

Если вы живете в гражданском, незарегистрированном браке, получить двойной вычет не получится.

Если вы купили квартиру ребенку или оформили на него долю

За ребенка до 18 лет вычет могут получить родители. При этом, когда он вырастет, станет официально зарабатывать и купит новую квартиру, у него сохранится право на вычет. К документам, необходимым для оформления вычета, нужно приложить еще свидетельство о рождении ребенка.

Если купили квартиру в ипотеку

Имущественных вычетов существует два: один положен при покупке квартиры, другой — при уплате процентов по ипотеке (кредиту). Поэтому если вы купили квартиру в ипотеку, вы можете воспользоваться двумя этими вычетами.

Вычет по ипотеке — это сумма фактически уплаченных процентов. Его лимит равен 3 млн рублей, воспользоваться им можно только однажды. Перенести остаток лимита на другие квартиры, которые купите также в ипотеку в будущем, нельзя.

Если купили квартиру в новостройке

Заявить вычет при покупке жилья в новостройке можно тогда, когда вы получите акт приема-передачи квартиры. Ждать регистрации вашего права собственности в Росреестре не надо.

Если купили квартиру, а официального дохода нет

Право на вычет у вас все равно есть. Получить его можно будет тогда, когда вы официально устроитесь на работу — либо сразу заявите вычет у работодателя, либо в следующем году подайте декларацию.

Если купили квартиру в 2015 году, а на работу устроились в 2019 году, то декларацию подавайте в 2020 году за 2019 год. У работодателя можете заявить вычет сразу, в 2019 году.

Если вы использовали материнский капитал

Вычет можно получить только с тех средств, которые вы потратили лично. Та сумма, которая была выделена вам в качестве материнского капитала, не является вашими расходами, поэтому учитываться не будет.

Если вы купили квартиру за 2 млн, а из них 450 тысяч было оплачено материнским капиталом, то сумма вычета будет равна 1 550 000 рублей. Сумма возврата составит 201 500 рублей.

Если вы купили квартиру за 5 млн, а из них 450 тысяч оплачено маткапиталом, ваши расходы равны 4 550 000 рублей. Сумма вычета будет равна лимиту, 2 млн, а вернется вам 260 тысяч рублей.

Если вы не присутствовали при сделке

Бывает так, что не получается прийти на сделку купли-продажи, и тогда покупатель оформляет доверенность на друга или родственника, чтобы он передал деньги. В этом случае все равно собственник будет иметь право вычета. Чтобы доказать налоговой, что это ваши расходы, а не друга, и не родственника, приложите к прочим документам копию доверенности, в которой сказано, что вы доверяете внести ваши деньги за квартиру. Еще приложите банковский документ, из которого понятно, что деньги были сняты с вашего счета.

Если вы уже продали квартиру

Вы можете получить вычет за купленную квартиру (если не получили его раньше), даже когда продадите ее. Право на вычет не исчезает.

Примеры

Вы купили квартиру в 2006 году. Она стоила 1,8 млн рублей. В 2019 году вы впервые решили заявить о положенном вам вычете. Поскольку до 2008 года лимит был равен 1 млн рублей, сумма вычета составит 1 млн рублей. Вы вернете налог в размере 130 тысяч.

Вы купили квартиру в 2006 году. Она стоила 1,8 млн рублей. А в 2009 году вы купили еще одну квартиру за 3 млн рублей. В 2019 году вы впервые решили заявить о положенном вам вычете по первой квартире. Поскольку до 2008 года лимит был равен 1 млн рублей, сумма вычета составит 1 млн рублей. Вы вернете налог в размере 130 тысяч. Поскольку до 2014 года переносить остаток лимита по вычету на другую квартиру было нельзя, а ваше право на вычет возникло в 2006 году, получить еще 130 тысяч за вторую квартиру не получится.

Но можно поступить по-другому. Вы можете не заявлять вычет по первой квартире, а сразу заявить по второй. Лимит вычета по ней будет уже 2 млн рублей и вы получите 260 тысяч рублей.

Вы купили квартиру в 2009 году. Она стоила 1,5 млн рублей. В 2013 году вы купили еще одну квартиру за 1,8 млн рублей. Если в 2019 году вы впервые заявите о положенном вам вычете за первую квартиру, вы вернете только 195 тысяч рублей. Поскольку до 2014 года переносить остаток лимита по вычету на другую квартиру было нельзя, а ваше право на вычет возникло в 2009 году, получить еще 65 тысяч за вторую квартиру не получится.

Но можно поступить по-другому. Вы можете не заявлять вычет по первой квартире, а сразу заявить по второй. По ней получить вычет будет выгодней, вам вернут 234 тысячи. Но нужно понимать, что воспользоваться вычетом по купленной позже квартире уже не получится.

Вы купили квартиру в 2013 году. Она стоила 1,5 млн рублей. В 2015 году вы купили еще одну квартиру за 1,3 млн рублей. Если в 2019 году вы впервые заявите о положенном вам вычете за первую квартиру, вы вернете только 195 тысяч рублей. Поскольку до 2014 года переносить остаток лимита по вычету на другую квартиру было нельзя, а ваше право на вычет возникло в 2013 году, получить еще 65 тысяч за вторую квартиру не получится.

Но можно сделать по-другому. Вы можете не заявлять вычет по первой квартире, а сразу заявить по второй. По ней вам вернут 169 тысяч рублей, но! Вы сможете воспользоваться остатком и вернуть еще 91 тысячу при покупке новой квартиры в дальнейшем.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector