Veomo.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как заполнить нд по налогу на прибыль

Правила и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

По окончанию каждого отчетного налогового периода предприятия РФ обязаны представлять декларацию по налогу на прибыль. Подача отчета, как правило, осуществляется в электронной форме. Новые правила и порядок заполнения налоговой декларации регламентируется приказом ФНС РФ от 26 ноября 2014 года.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Декларацию на прибыль можно разбить на несколько подразделов:

  1. Титульный лист — лист 01;
  2. Подраздел 1.1 раздела 1;
  3. Лист 02;
  4. Приложения 1 и 2 к листу 02

Эти четыре подпункта являются обязательными составляющими данной декларации.

Последующее заполнение приложений и листов декларации осуществляется только при выполнении соответствующих условий:

  • Раздела 1 и его подразделы;
  • Лист 02 и его приложения № 3, 4, 5;
  • Листы 03 – 07;
  • Приложения 1 и 2 данной декларации.

Правила заполнения титульного листа декларации

Заполнение декларации начинается с составления титульного листа, где отображается информация об организации, а именно:

  • В шапке титульного листа указывается индивидуальный налоговый номер организации;
  • Далее указывается номер составленной корректировки. Если декларация подается первый раз, то проставляется цифра 0. При подаче уточняющих расчетов нумерация декларации осуществляется по возрастающему порядку – 001, 002 и т.д.;
  • Кодировка отчетного периода, за который подается эта декларация;
  • Код налогового органа, куда подается отчет;
  • Код места учета;
  • Полное наименование организации;
  • Код вида экономической деятельности;
  • Номер телефона;
  • Число страниц декларации;
  • ФИО доверенного лица;
  • Дата подачи декларации:

В таблице представлена возможная кодировка налоговых периодов, за которые может подаваться отчет:

Код места учета:


Порядок заполнения раздела 1 декларации

Построчное заполнение раздела 1 декларации на прибыль начинается с подраздела 1.1:

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

  • Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
  • Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.
  • Строчка 010 – по месту расположения фирмы указывается код муниципального образования;
  • Строчки 030 и 060 – код бюджетной классификация, согласно которому будет проводиться последующее перечисление налога;
  • Строчки 040 и 070 – суммы, которые необходимо доплатить в соответствующие бюджеты.

Допустим в федеральный и местный бюджет 2% и 18%:

  1. 50 000 000 руб. прибыль II кв. – 26 361 311 руб. прибыль I кв. = 23 638 689 руб.;
  2. 23 638 689 руб. * 2% = 472 774 руб. строка 04;
  3. 23 638 689 руб. * 18% = 4 254 964 руб. строка 070.

Пример заполнения подраздела 1.1 налоговой декларации:

Раздел 1.2 заполняется налогоплательщиками, у которых оплата авансовых платежей осуществляется ежемесячно:

Подраздел 1.3 формируется и заполняется при уплате налогов на прибыль с дивидендов.

Заполнение Листа 02 декларации на прибыль

Лист 02 позволяет рассчитать размер налоговой базы, таким образом, расшифровывается доходная и расходная части:

Как заполнить строчки 010 — 200 Листа 02 декларации представлено ниже в таблице:

Строка декларацииРасшифровка строки
010Суммируются все доходы от продаж
020Указываются внереализационные доходы
030Сумма расходов, понесенных при реализации
040Указываются внереализационные расходы
050Размер понесенного убытка
060Размер полученной прибыли (010 + 020 – 030 – 040)
070Доходы, которые исключены из прибыли
080 – 110Заполняется с учетом специфики налогообложения организации
120 – 130Сумма налоговой базы
140 – 170Размер налоговой базы
180Сумма налога итого
190Сумма к оплате в федеральный бюджет
200Сумма к оплате в местный бюджет

Продолжение Листа 02 декларации на прибыль:

Как заполнить строчки 210 — 271 Листа 02 декларации представлено ниже в таблице:

Как заполнять декларацию по налогу на прибыль когда применяются пониженые ставки

Хотите быть в курсе свежих новостей ?

Подпишитесь на рассылку!

Порядок отчета по налогу на прибыль за обособленные подразделения пояснили в ФНС. Уточнения касаются применения пониженных ставок в соответствии с региональными законами для инвесторов при осуществлении ими приоритетных инвестпроектов.

В ведомственном письме №СД-4-3/1669@ уточняется раздельный порядок налогового учета в отношении процедур, которые производятся в ходе реализации инвестпроектов. То есть для деятельности, которая направлена на осуществление приоритетного инвестпроекта, требуется формировать собственную налоговую базу.

На втором листе в 120-й строке требуется указать налоговую базу, подсчитанную по плательщику налога. В 130-й строке приводится та налоговая база, в отношении которой действует пониженная ставка в соответствии с действием регионального закона. В 200-й строке подлежит указанию сумма, которая составляет налог на прибыль и подлежит перечислению в региональную казну.

При наличии обособленных подразделений рассчитывать налог на прибыль, который подлежит перечислению в бюджет субъекта, требуется отдельно. Для этого применяется форма приложения №5 ко второму листу.

В 200-ю строку вносится расчет, полученный при сложении внесенных в строку 070 приложения №5 ко второму листу для каждого подразделения и самой организации без учета филиалов.

В строке 050 приложения №5 ко второму листу необходимо внести налоговую базу, которая рассчитана в отношении подразделения. Для заполнения строки 050 необходимо вычислить произведение значения из строки 030 (031, если есть закрытые обособленные подразделения) на показатель из строки 040 (п. 10.2 «О порядке заполнения…»).

Вносить в строку 051 требуется налоговую базу, расчет налогового платежа по которой следует по сниженной ставке. Для вычисления показателя рассчитывается произведение значений из строки 130 и строки 040 приложения №5 ко второму листу.

Для расчета налога в строке 070 применяется следующая формула:

  • Вычисляется сумма налога с применением льготной ставки при исчислении с базы, для которой действует ставка 17 %. Для этого разница между данными из строк 050 и 051 умножается на 17 и делится на 100.
  • Произведение строк 051 и 060 делится на 100.
  • Значения, полученные в ходе выполнения предыдущих двух пунктов, складываются между собой.
Читать еще:  Линии родства при наследовании

При применении двух пониженных ставок, каждая из которых введена региональным законодательным актом (при реализации 2 инвестпроектов, полученная прибыль от которых подлежит налогообложению по разным ставкам), требуется заполнить приложение №5 к листу 02 дважды для каждого подразделения, указав в обоих случаях в реквизите «Признак налогоплательщика» код 01.

Пункт 5.1 порядка заполнения отчетного документа, а конкретно 15-й абзац, разрешает включать в состав декларации более одного листа 02 и нескольких приложений к нему, которые помечены одним кодом в указанном реквизите.

Если требуется включить в отчетный документ несколько листов 02 и приложений к нему с указанием одного кода по реквизиту «Признак налогоплательщика», то для идентификации можно применить реквизит «Номер документа». В нем в первом знаке необходимо указать 0, а далее после знака «/» ввести номер инвестпроектов, соглашений или других отличительных знаков для определения принадлежности расчетов налога на прибыль по различным ставкам.

Заполнение декларации по налогу на прибыль

Налоговая декларация по налогу на прибыль выступает основным документом относительно деятельности компании. Это своеобразный отчет, в котором указаны доход, текущие расходы, суммарный результат и налог к уплате.

Основные принципы заполнения декларации

Происходит заполнение декларации налога на прибыль за год прошлый и сдается в нынешнем году до 29 марта. Кроме итогового, вести учет и передавать промежуточные данные нужно в нынешнем году три раза – по окончании каждого квартала. Обусловлено это периодичностью поборов в виде авансов. Это подразумевает оплату за квартал части налога (четверти), а остаток рассчитывается и вносится по факту – после завершения всего года.

Главное не откладывать налоговые отчеты, так как сроки жестко контролируются

Потому передается декларация по налогу на прибыль в сроки, аналогичные перечислению поборов: не позднее 28 числа, сразу же по завершению периода (квартала). Исключение составляет итоговый перевод.

Сегодня необходимость отправлять отчет в ФСН есть у каждого субъекта предпринимательской и коммерческой деятельности, даже у иностранных и нерезидентов:

  • подлежащие взиманию на общих основаниях: ИП, ООО;
  • налоговые агенты (независимо от системы отчисления);
  • компании, выступающие частью консолидации;
  • плательщики единого налога или по иной упрощенной системе (действующие по специальным правительственным программам, возможно с наличием дотаций и пособий).

Декларация по налогу на прибыль должна содержать и пояснять отрицательные значения и прибыльность:

  • налоговая база;
  • результат: доходы минус расходы;
  • издержки компании;
  • источники получения прибыли;
  • наличие и подтверждение обоснованности применения льгот;
  • подтверждения указанных статей дохода и издержек;
  • дополнительные данные, способствующие расчету результата.

Отдельно стоит отметить, что заполнение декларации по налогу на прибыль в 2017 году выступает обязательным, даже для компании, работающей в убыток. Не важно, достигла ли организация прибыли или «вышла в ноль», отчет требуется подавать и указывать актуальные достоверные цифры.

Особенности передачи отчетности

Варианты подачи данных для налоговой декларации

Перед тем, как заполнить декларацию по налогу на прибыль, нужно решить вопрос передачи цифр. Сегодня доступно два варианта:

  • Бумажный: предполагается для предпринимателей и мелких организаций.
  • Электронный: доступен любой компании. Но наиболее крупные организации, численность персонала которых превышает 100 единиц , подотчетны именно в электронном виде для облегчения процедуры аудита.

Порядок передачи декларации

Передается декларация по налогу на прибыль в 2017 году лично при посещении ФСН, посредством почтовой пересылки (при этом делается опись всех вложенных документов) или при помощи доверенного лица. В последнем случае ему следует иметь доверенность на выполнение данного действия и представление интересов от лица управленческого отдела, заверенной нотариально.

Сроки

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль соответствует и сроку уплаты авансов:

  • до 28 апреля: по итогам первых трех месяцев;
  • до 28 июля: за половину прошедшего периода;
  • до 28 октября: за третий квартал.

В конце года выводится итоговый результат прибыли и платежей, отнимаются уже выплаченные поборы и остаток вносится в срок до 29 марта уже следующего года.

Заполнение отчетных документов

Требования к декларации

Декларация налога на прибыль (пример заполнения можно запросить у своего налогового агента) состоит из ряда разделов и листов. Не все они интересуют ФНС, ведь каждый рассчитан на определенный тип учета.

Сегодня обязательными для всех выступают такие:

  • Титул;
  • Раздел 1.1. Предназначен для описания порядка внесения и величины авансов;
  • Лист 2. Содержит расчеты и данные для определения суммы налога;
  • Приложение 1. Включает данные о прибыли от производства (реализации) или дополнительные, полученные не от прямой деятельности (внереализационные);
  • Приложение 2. Расходы компании, использованные для обеспечения производственного процесса и дополнительные, не связанные с ним. А также все убытки в данный период.

Требования к приложениям

Приложения к декларации по налогу на прибыль дополняются еще одним – третьим, если в нынешний период наблюдалась продажа активов (имущества, оборудования, ТС) или оказывались услуги.

Исходя из обязательных к предъявлению цифр и в соответствии с законными правилами к заполнению декларации, налоговая декларация компании наполняется, начиная с Приложений:

  • В первом Приложении нужно вписать значения в пункты: доходы от обычной (цикличной) работы, суммарная выручка от сбыта, излишки, обнаруженные при проведении ревизии, дополнительная прибыль от действий, не связанных с реализацией (производством);
  • Во втором Приложении суммируются все издержки и записываются в третий пункт: средства, потраченные на систематические объекты (сырье, закупка, ФОТ), плановые издержки на кредитные обязательства, налоговые сборы, дополнительные, чрезвычайные, незапланированные расходы;
  • В третьем заносятся цифры, эквивалентные денежной массе от продажи своих активов или доход от выполненных услуг согласно тарифам компании – в соответствующе озаглавленные пункты.
Читать еще:  Где можно получить дубликат ордера на квартиру

Закон описывает и общие правила, и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль. Из них можно выделить:

  • Бланк допустимо распечатать на принтере или использовать выданную в ФСН форму;
  • Не допускается вносить правки в уже написанные цифры;
  • Запрещено использовать корректор;
  • В графах, которые компания не заполняет, нужно проставить прочерки. Нельзя оставлять их пустыми;
  • Использовать можно только пасту синего или черного цветов;
  • Отрицательные цифры вносить со знаком «минус»;
  • Каждая страница подлежит нумерации.

Придерживаясь правил заполнения декларации по налогу на прибыль, вы избавите себя от повторного посещения ФНС

Имея эти данные, происходит заполнение декларации по налогу на прибыль. Во втором листе заполняются цифры на основании приложений – итоговые – в соответствующих пунктах. Происходит суммирование показателей и величин поборов. Каждая цифра должна иметь бумагу, подтверждающую ее актуальность (чеки, квитанции, отчеты, контракты). В разделе 1 вписываются общие результаты, а также размеры уже уплаченных авансов. Итоговая цифра подлежит к оплате по окончанию всего периода.

Налог на прибыль в 2017 году и декларация подлежат заполнению только в одной валюте – рубль. При этом все копейки округляются.

Оформление титульного листа налоговой декларации

Титульный лист декларации на налог на прибыль должен иметь информацию относительно идентификации:

  • наименование организации;
  • ИНН, КПП, иные реквизиты;
  • код периода, отчет за который предоставляется отчет;
  • номер корректировки;
  • подпись сотрудника, который ведет учет;
  • дата формирования.

Тарифы и ставки

Рассчитывается налог на прибыль для сдачи декларации в ФСН с учетом норм закона. В частности, нужно соблюдать алгоритм:

  • Использование внутренних отчетов и формул для выявления валового дохода;
  • При наличии льгот, значение корректируется с их учетом;
  • Вычитаются из результата необлагаемые величины;
  • От итога высчитывается сбор;
  • Конечный результат подлежит переводу в казну.

Для всех алгоритм идентичен. Разницу составляют только величины ставок и условия перечислений (не в каждом регионе обязательно вносить авансы). В среднем налог на прибыль при сдаче декларации в 2017 году составляет 20% . Для некоторых категорий и в ряде регионов ставка может незначительно отличаться.

Заполняя декларацию, налог на прибыль (пример актуален для организаций, ведущих с/х деятельность или иную, поддерживаемую государственными проектами), можно в формулах применять лояльные тарифы. Известно, что существуют «специальные» лимиты для ряда сфер деятельности, призванные поспособствовать их развитию:

  • Сельскохозяйственный тариф: 6%;
  • Единый тариф на временную деятельность: 15%;
  • Тариф по патентной системе: 5%;
  • Упрощенный тариф: 6% только от положительного итога или 15% от фактического (прибыль минус издержки).

Упрощенная система предусматривает возможность местных органов изменить условия тарификации в меньшую стоимость. Так, в последнем случае декларация по налогу на прибыль может учитывать тариф 5% в ряде областей.

Выводы

Заполнить налоговую декларацию на прибыль в 2017 году не сложно, достаточно воспользоваться примерами заполнения. За последние годы, сроки подачи отчетных документов не изменялись, поэтому никаких дополнительных нюансов возникнуть не должно при составлении декларации.

Подробная инструкция о том, как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Каждый налогоплательщик обязан отчитаться перед государством о полученной им прибыли, а затем подтвердить правильность уплаченного налога. И важнейшим инструментом для этого является декларирование налога на прибыль, подтвержденное соответствующим документом. Сегодня мы поговорим о форме, правилах заполнения декларации по налогу на прибыль и о сроке ее сдачи.

Форма документа

Подавать данную декларацию должны все плательщики налога на прибыль, получающие доходы от коммерческой или производственной деятельности на территории РФ. Сдача отчета:

  • Поквартально, для тех, чей доход не превышает 15 млн. рублей.
  • Помесячно, для плательщиков ежемесячного авансового налога.
  • Годовая декларация – для всех.

Документ имеет следующую форму:

  • Лист 1, включающий титульный лист и листы с тремя подразделами, в которых обозначена сумма платежа для организаций с разными видами начисления налога.
  • Лист 2 с расчетами суммы налога.
  • Приложения от №1 до № 6 б, в которых зафиксированы доходы и расходы от различных видов деятельности компании. Они необходимы для заполнения листа 2.
  • Лист 3 – расчеты для налоговых агентов, включающий разделы А, Б и В для различных видов доходов.
  • Листы 4 и 5 – для организаций со льготными ставками.
  • Лист 6 – расчет прибыли пенсионного фонда.
  • Лист 7 – расходы на благотворительность.
  • Лист 8 – для самостоятельной корректировки налоговой базы (если это допускается).
  • Лист 9 – для прибыли, полученной от иностранных компаний.
  • Приложение 1 с неучитываемыми доходами.
  • Приложение 2 для налоговых агентов физических лиц.

Далее дана инструкция по декларации по налогу на прибыль.

Новая декларация по налогу на прибыль — тема следующего видео:

Его особенности

  • Налогоплательщик заполняет только те листы, которые ему положено. Остальные не включает в декларацию.
  • Нумерация листов – сплошная, начиная с титульного. Он имеет номер 001.
  • Каждый из показателей вписывается в одно поле.
  • Если один из показателей имеет отрицательную величину, он обозначается знаком «– » впереди.
  • При ручном составлении декларации все заполняется большими печатными буквами.
  • При компьютерном наборе – Courier New 16.
  • Все показатели – в рублях. Копейки округляются.
  • Ошибки не допускаются (в том числе и исправленные).
  • Подается декларация на отдельных (не скрепленных) односторонних листах.
Читать еще:  Правила очередности обращения взыскания на имущество должника

Далее рассмотрен порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации (уточненная, нулевая, новой формы и др.).

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Для начала обратите, пожалуйста, внимание что у нас вы можете скачать бланк налоговой декларации по налогу на прибыль.

Лист 1

Начинать заполнение декларации надо с начала, а именно с первого (титульного) листа. Он представляет собой средоточие информации о налогоплательщике, размещенной в следующей последовательности:

  • Первые две строчки – ИНН, КПП и номер страницы.
  • Затем – номер корректировки (вначале 0), код отчетного периода и текущий год.
  • В следующей строке записывается код налоговой и код региона.
  • И следом выделено достаточно места для записи полного наименования организации-налогоплательщика.
  • Далее идет информация ОКВЭД (код).
  • Ниже строка, которая заполняется исключительно реорганизованными предприятиями.
  • Затем – номер контактного телефона и число листов в отчете.
  • Нижняя часть листа разделена на две части. Левую заполняет налогоплательщик или его представитель. Правую – работник ФНС.

Пример заполнения Листа 1 декларации по налогу на прибыль

После этого можно переходить к заполнению Раздела 1 Листа 1 с суммой налога по данным налогоплательщика. Здесь надо выбрать один из трех подразделов:

  1. Поквартальные платежи.
  2. Помесячные платежи.
  3. Платежи с дивидендов.

В заполнении подразделов разница почти не ощущается:

  • Вверху, так же как и в титуле ИНН, КПП и номер страницы.
  • Затем для ежемесячных платежей – номер подотчетного квартала.
  • И код ОКТМО для всех.
  • Затем расписаны платежи в федеральный бюджет.
  • Бюджетный код.
  • Суммы ежемесячных платежей (три строки) при поквартальной оплате.
  • Налог к доплате или уменьшению при помесячной.
  • Точно по такой же схеме расписан налог в местный бюджет.

Пример заполнения Раздела 1.1. декларации по налогу на прибыль

Лист 2 – расчеты

Заполнение листа начинается с приложений. В них считается (последовательно от №1 до №6-б):

  • Доходы.
  • Расходы.
  • Доходы и убытки от амортизации.
  • Убытки с уменьшением налоговой базы.
  • Расчет по авансовым платежам обособленных подразделений в декларации по налогу на прибыль.
  • Три приложения для консолидируемой группы.

И только после этого переходят к собственно к листу:

  • ИНН, КПП и номер страницы.
  • Код налогоплательщика по признаку.
  • Следом показатели, взятые из приложений.
  • Доходы и убытки с подведенным итогом.
  • Другие виды доходов и убытков в декларации по налогу на прибыль.
  • Льготы.
  • Налоговая база.
  • На второй страницы листа 2 – авансовые выплаты в различные бюджеты.
  • Те же виды налога к доплате.
  • И налога к уменьшению.

Образец заполнения Листа 2 налоговой декларации по налогу на прибыль

Лист 3

Расчет для налоговых агентов. В нем три раздела:

  1. А – заполняется при наличии доходов с дивидендов.
  2. Б – если доходы с процентов по ценным бумагам.
  3. В – расшифровка сумм платежей в том и другом случае.

Лист 4

Этот лист заполняют те, кто платит налог по льготным ставкам:

  • Шапка такая же, как и в предыдущих листах.
  • Код одного из семи видов дохода.
  • Налоговая база.
  • Доходы на уменьшение базы.
  • Ставка.
  • Величина налога.
  • Составляющие налога по видам доходов.

Особенности заполнения декларации по налогу на прибыль указаны в видеоролике ниже:

Лист 5

Доходы от ценных бумаг:

  • Вид операции с бумагами (три варианта).
  • Доходы от продаж по видам бумаг.
  • Расходы, связанные с приобретением или погашением.
  • Итоговая сумма.
  • Корректировки.

Лист 6

Для негосударственных пенсионных фондов. В нем учитываются показатели прибылей или убытков от вложения разного рода ценных бумаг при их реализации или вложении.

Лист 7

Учитывает доходы и расходы в декларации по налогу на прибыль, полученные от управления всем, что связано с благотворительностью. В нем отражается:

  • Код поступления.
  • Дата поступления.
  • Стоимость благотворительных вложений еще не использованных.
  • Сумма израсходованных средств (по назначению).

Лист 8

В данном листе учитываются данные по самостоятельным корректировкам налогоплательщика. В данном случае заполняются:

  • Код вида корректировки.
  • Код основания, на котором сделка отнесена к данной категории.
  • Код страны, из которой контрагент.
  • Его ИНН.
  • Номер регистрации в стране происхождения.
  • Полное имя или название.

Лист 9

Для учета прибыли, полученной от иностранной компании. Состоит из разделов:

  • А – общие сведения.
  • Б1 – расчет налога, сделанный по правилам страны регистрации.
  • Б2 – расчет налога, сделанный по НК РФ.
  • Б3 – прибыли от ценных бумаг.
  • Приложение 1 – уменьшение налоговой базы.

Приложения

Кроме приложения к листам 2 и 9 в декларацию входят еще два общих приложения.

Приложение 1

Те доходы, что не были учтены в налоговой базе и определенные виды расходов заносятся именно в это приложение. Его структура:

  • Код дохода (его вида).
  • Сумма.
  • Код расхода.
  • Сумма.

Приложение к Листу 2

Приложение 2

Это приложение для налоговых агентов, тех, кто работает (получает доход) с ценными бумагами и аналогичными финансовыми инструментами. В него последовательно заносится:

  • Номер справки, дата и тип.
  • Полные данные о получателе прибыли, включая информацию о месте его проживания за рубежом.
  • Ниже финансовые данные.
  • Налоговая ставка.
  • Сумма доходов и вычетов.
  • Налоговая база.
  • Расчет налога.

Это видео расскажет, как заполнить декларацию по налогу на прибыль при помощи 1С:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector