Veomo.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоги на вклады физических лиц новые

Налог на вклады физических лиц в России

В России введен и с 2021 года вступит в силу так называемый «налог на вклады физических лиц», а если быть более точным — налог на проценты по вкладам и купонный доход по облигациям федерального займа свыше определенной суммы. Соответствующий законопроект уже принят, он вносит поправки в Налоговый кодекс и другие законодательные акты РФ. Помимо данной нормы, в него включен ряд других изменений, озвученных президентом 25 марта как антикризисные меры. Что представляет собой налог на депозиты и ОФЗ в России — будем разбираться в этой статье.

Итак, в своем обращении президент заявил, что будет введен налог на проценты по вкладам и доход от ценных бумаг на сумму свыше 1 млн. рублей.

До этого налогом на доходы уже облагались вклады, годовая доходность которых превышала ключевую ставку ЦБ + 5% (то есть, на текущий момент — 6%+5%=11% годовых). Причем ставка налога на доходы, превышающие данный показатель, установлена в размере не 13%, а 35%, что почти в 3 раза выше. Например, вклады с такой доходностью есть в КПК, МФО и других финансовых организациях, если бы российские банки тоже предоставляли такую доходность, депозиты бы тоже облагались этим налогом.

Также налогом уже облагались купонные доходы по всем видам облигаций, кроме ОФЗ, дивиденды по акциям, спекулятивный доход (разница между ценой покупки и продажи) по всем видам ценных бумаг, включая ОФЗ, независимо от суммы. Таким образом, нововведение, фактически, коснется только доходов по государственным облигациям.

Позднее было озвучено, что налог на проценты по вкладам в России вступит в действие с 2021 года и будет действовать на постоянной основе. Таким образом, к нынешним антикризисным мерам он никакого отношения не имеет, это просто еще один новый налог.

В своем обращении президент заявил, что нововведение коснется только 1% вкладчиков, немного позднее Агентство по Страхованию Вкладов сообщило, что это 55% вкладов банковской системы.

Ставка налога составит 13%. А вот принцип расчета налога на доходы по вкладам и облигациям, обозначенный в законе, несколько отличается от того, что озвучил президент. Основное отличие — в расчете налогооблагаемой базы. Это не вклады и облигации в сумме свыше 1 млн. рублей, как было озвучено ранее.

Налоговая база для начисления данного налога будет рассчитываться следующим образом: разница между полученным на протяжении года процентным и/или купонным доходом и доходом с 1 млн. рублей по ключевой ставке ЦБ.

В расчет не будут включаться доходы по счетам, начисленные по ставке менее 1% годовых, а также по счетам эскроу. Доходы по вкладам и ценным бумагам в иностранной валюте будут пересчитаны в рубли по курсу ЦБ и учтены в расчете налоговой базы.

Рассмотрим расчет налога на проценты по вкладам на примере.

Допустим, в течение года человек получил доходы по вкладам на общую сумму 70 тыс. рублей (какой была общая сумма вкладов — не имеет значения!). Ключевая ставка ЦБ весь год была 6% годовых. Значит, налогооблагаемая база составит 70000 — 1000000*0,06 = 10000 рублей. С этой суммы человек заплатит доход в размере 13% — 1300 рублей.

Расчет налога на вклады физических лиц в России будет производиться по итогам года, на основе данных, полученных из банков, а уплатить этот налог необходимо будет до 1 декабря года, следующего за отчетным, как имущественные налоги. Расчет налога будет, вероятнее всего, направляться почтовыми уведомлениями и через личные кабинеты на сайте nalog.ru.

Таким образом, при нынешнем размере учетной ставки, грубо говоря, налогом будут облагаться доходы по вкладам и ценным бумагам свыше 60000 рублей в год или свыше 5000 рублей в месяц. При изменении размера ключевой ставки, эта сумма может меняться, как в большую, так и в меньшую сторону.

Только объявление о введении налога на вклады в России вызвало реакцию неодобрения, и какое-то количество вкладчиков обратились в банки с заявлениями о досрочном расторжении вкладов, не дожидаясь, пока налог вступит в силу. Банки, соответственно, обратились в ЦБ за поддержкой в такой ситуации. Несмотря на все это, законопроект поспешно был принят.

Доходность банковских вкладов и ОФЗ и до введения данного налога была невысокой, едва покрывала официальную инфляцию, а реальную инфляцию, как правило, не покрывала вообще. В нынешнем году из-за финансового кризиса и девальвации рубля доходность вкладов и облигаций окажется существенно ниже реальной инфляции.

С введением налога на доходы по вкладам и облигациям, вложение больших средств в эти инструменты станет еще менее выгодным. Хотя данные активы по-прежнему будут оставаться одними из самых высоконадежных и доступных, поэтому многие вкладчики и инвесторы продолжат держать в них деньги, чтобы хоть как-то сохранять их от обесценивания.

Вот такой налог на вклады физических лиц будет действовать в России с 2021 года. Повышайте свою финансовую грамотность и учитесь эффективно управлять личными финансами на сайте Финансовый гений. До новых встреч!

Слухи о новом налоге на деньги в банке встревожили россиян. Как все будет на самом деле

В редакцию КаспийИнфо обратились астраханцы, встревоженные слухами о том, что с этого года введен какой-то налог на вклады, и хранить деньги на банковском депозите становится невыгодным — по нему и так проценты маленькие, а тут еще налог возьмут… Рассказываем, насколько обоснованы эти опасения и как все будет на самом деле.

До 2021 года ни сами банковские вклады граждан, ни проценты по ним (доход) налогом не облагались, за одним редким исключением: если ставка по вкладу была очень высокой (в 2020 году — не менее 9,5% годовых). Но вкладов с такой большой ставкой сейчас практически нет, поэтому гражданам можно было не переживать за свои сбережения.
Но в прошлом году правительство и президент решили, что люди, у которых на депозитах лежат крупные суммы, в районе 1 миллиона рублей и выше, должны хоть что-то отстегнуть государству за то, что держат свои накопления в банках. И 1 апреля 2020 года Владимир Путин подписал закон (№ 102-ФЗ), вводящий с 2021 года в отдельных случаях налог на проценты, начисленные по вкладам граждан. Разберемся, в каких случаях он будет начисляться и каковы могут быть суммы налога.

Текст новаций, как и всех наших законов, написан таким казенным юридическим языком с тяжелыми формулировками, что понять их обычному человеку не так-то просто. Попробуем перевести их на русский язык.
Суть закона состоит в том, что теперь налогом на доходы физических лиц (НДФЛ, или подоходный налог, по-старому) будет облагаться процентный доход по вкладам, размер которого в 2021 году превысит 42500 рублей. Почему именно 42500 рублей выбрано необлагаемой суммой? Потому что, как установлено в законе, это процентный доход за год по вкладу в 1 млн. рублей со ставкой, равной ключевой ставке Центрального банка на 1 января 2021 года, которая составляла 4,25% годовых. То есть 4,25% от 1 млн. руб. — это как раз 42 500 рублей.
Все, что гражданин в виде дохода по банковским вкладам получит свыше 42 500 рублей, будет облагаться налогом по ставке 13%. При этом, если у человека несколько вкладов, неважно в одном или разных банках, суммируются процентные доходы по всем вкладам.

Читать еще:  Как производится раздел имущества при разводе

Поясним на примерах.

1. На банковском депозите в 2021 году лежат 900 000 рублей под 5% годовых. Процентный доход по этому вкладу за 2021 год составит 45 000 рублей (900 000 х 0,05 = 45 000 руб.). Вычитаем из них 42 500 руб. (необлагаемую сумму), получаем 2500 рублей. С нее и будет взят налог по ставке 13%: 2500 х 0,13 = 325 рублей.
2. На трех банковских депозитах в разных банках в 2021 году лежат по 400 тыс. рублей под 4% годовых. Процентный доход по каждому вкладу за 2021 год составит 16 000 руб., а по всем трем вкладам — 48 000 руб. Сумма превышения составит 5500 руб. (48000 — 42500), сумма налога: 5500 х 0,13 = 715 руб.
3. На депозите в банке в 2021 году лежит 1 млн. рублей под 4% годовых. Процентный доход за год составит 40 000 руб., что меньше необлагаемой суммы (42 500 руб.). Налог взиматься не будет.

Из вышеприведенных примеров понятно, о каких суммах налога идет речь, если на вкладе (вкладах) лежит порядка 900 000 рублей и выше. Людям, у которых на депозитах находятся меньшие суммы, вряд ли стоит беспокоиться. Во всяком случае, вы сами можете посчитать, какие проценты вам начислят за 2021 год, и сравнить полученную величину с необлагаемой суммой в 42 500 рублей.

Кроме того, в законе сделаны исключения : не всякие вклады включаются в расчет налога. Так, не будет учитываться доход по рублевым вкладам со ставкой не выше 1% годовых, пусть даже на таком вкладе лежат хоть 10 миллионов. Не берутся в расчет и средства на так называемых счетах эскроу — это специальный счет, на который покупатель кладет деньги на покупку квартиры, забрать которые продавец квартиры в новостройке может только после сдачи ее покупателю; если что-то пойдет не так (например, стройка остановится), то деньги останутся у покупателя. Счета эскроу введены специально для защиты прав покупателей квартир по договору долевого строительства. Но эскроу для пенсионера — редкий случай.

Если все-таки доходы по вашим вкладам подпадают под налогообложение, надо ли заполнять декларацию о доходах, представлять ее в налоговую инспекцию, самому рассчитывать сумму налога? Нет, ничего делать не надо. Банки сами в конце года подадут в налоговые органы сведения о ваших счетах, на основании которых налоговая инспекция сама определит, надо ли вам платить налог и в каком размере и, если надо, пришлет вам налоговое уведомление на уплату.
Обращаем внимание, что налог на доходы по вкладам вводится в 2021 году, а налоговое уведомление за 2021 год придет в 2022 году, и оплатить налог нужно будет до 1 декабря 2022 года.

Итак, подведем итоги. Первое. Ни суммы вкладов в 2020 году, ни проценты по ним, начисленные по итогам 2020 года, новым налогом не облагаются.
Второе. Новым налогом с 2021 года будут облагаться только процентные доходы по вкладам, сумма которых за год превысит 42500 рублей. Сами вклады по-прежнему налогообложению не подлежат, и их можно в течение года все так же пополнять или снимать с них деньги, если это предусмотрено банковским договором по этому вкладу. Обратите внимание: банковская карта (на которую, например, зачисляется пенсия) тоже является разновидностью банковского счета, на который также начисляются проценты, установленные банком.
Третье. Подоходный налог (НДФЛ) по ставке 13% за 2021 год будет браться только с разницы превышения суммы дохода по вкладам над суммой в 42500 рублей.
Четвертое. Самому вкладчику декларировать эти доходы или каким-то другим образом оформлять их не нужно — налоговая инспекция сама все рассчитает и пришлет уведомление.
Пятое. Так как налог вводится с 1 января 2021 года и зависит от суммы процентов, начисленных банком за весь год, то взимать его начнут только в 2022 году. Срок уплаты налога за 2021 год — не позже 1 декабря 2022 года.

А вообще, конечно, непонятно, зачем в период пандемии, роста цен и падения реальных доходов облагать людей новым налогом. Ели бы его создали для «нуворишей», у которых на счетах лежат скажем, как минимум, 5 миллионов рублей, было бы еще понятно. А так под налогообложение могут попасть и пенсионеры, копившие всю жизнь, и обычные семьи с детьми, которые, например, хотят купить квартиру, но при этом не брать ипотеку или взять ее в как можно меньшем размере, поэтому откладывают деньги на депозит, отказывая себе во многом. И с этих с трудом накопленных 1,5 — 2 млн. рублей теперь надо будет платить налог, пусть небольшой, но все равно надо. К тому же многие работающие граждане отчисляют на вклады часть своей зарплаты или других доходов, с которых они уже уплатили подоходный налог. Получается, что теперь они должны заплатить второй раз. Как-то это не совсем справедливо.

НДФЛ с процентов по вкладам физических лиц с 2021 года: кто и как будет платить

Налог на проценты по вкладам физических лиц

Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ, вступающий в силу с 1 января 2021 года, вводит НДФЛ на доходы физлиц в виде процентов, полученных по вкладам и остаткам на счетах в банках, находящихся на территории РФ.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. С 1.01.2021г. вводится НДФЛ на доходы физлиц в виде процентов, полученных по вкладам и остаткам на счетах в банках, находящихся на территории РФ.

2. НДФЛ устанавливается не на сами банковские вклады, а именно на проценты по этим вкладам.

3. НДФЛ будет облагаться величина превышения суммы процентных доходов по вкладам над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Центробанка РФ.

4. Доходы от вкладов в валюте будут пересчитываться в российские рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату получения дохода.

5. Если у физлица имеется несколько вкладов в банках, то под налогообложение попадет разница между суммой доходов по всем этим вкладам за год и необлагаемым процентным доходом.

6. Доход с процентов по вкладам будет облагаться по ставке НДФЛ 13%.

7. Каких-либо льгот по уплате налога с процентов по вкладам законодательством не предусмотрено.

8. Рассчитывать суммы налога по итогам каждого налогового периода станут налоговики. Все необходимые для расчета налога сведения о выплаченных физлицу доходах в виде процентов налоговики получат от банков.

Читать еще:  Что не является перепланировкой квартиры

НДФЛ устанавливается не на сами банковские вклады в отечественных банках, а именно на проценты по этим вкладам.

Отметим, что подобный налог – это отнюдь не новелла НК РФ. НДФЛ на проценты по банковским вкладам существует с середины 2007 года. По действующим правилам НДФЛ платится с величины превышения суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода (ст. 214.2 НК РФ). Иными словами, налог взимается с физлиц в тех случаях, когда проценты по вкладам превышают ставку рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенную на 5%.

С учетом величины ставки рефинансирования, равной 4,25% (с 2016 года ставка приравнивается к ключевой ставке Центробанка), НДФЛ облагаются только те доходы по вкладам, процентная ставка по которым превышает 9,25%. В свою очередь ставка НДФЛ по таким доходам составляет 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).

С 2021 года статья 214.2 НК РФ будет изложена в новой редакции. Порядок исчисления налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде процентов по вкладам больше не будет зависеть от применяемых процентных ставок. Зависеть он будет исключительно от величины полученного в виде процентов дохода. При этом ставка НДФЛ по таким доходам будет существенно снижена, а в НК РФ закрепят не облагаемый НДФЛ минимум.

НДФЛ с процентов по вкладам с 2021 года

По новым правилам НДФЛ станет облагаться величина превышения суммы процентных доходов по вкладам над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Центробанка РФ.

В расчет при этом берется ключевая ставка, действующая на первое число налогового периода (новая редакция п. 1 ст. 214.2 НК РФ). В течение года данная ставка может изменяться, но в целях налогообложения процентов будет все равно применяться та ставка, которая действовала на 1 января года получения дохода.

Если доходы в виде процентов по банковским вкладам номинированы в иностранной валюте, такие доходы в целях налогообложения НДФЛ станут пересчитываться в российские рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактического получения дохода.

Таким образом, облагаться налогом будут далеко не все проценты, получаемые вкладчиками российских банков, а только часть этих самых процентов. А именно – та часть, которая превышает необлагаемый доход. В свою очередь не облагаемый НДФЛ доход физлица с учетом действующей ключевой ставки составит 42 500 рублей (1 000 000 х 4,25%). Соответственно, налогом станет облагаться доход, полученный по вкладу, сверх необлагаемых 42 500 рублей. То есть если гражданин получил доход по своему вкладу в размере, например, 55 000 рублей, то НДФЛ он заплатит с суммы 12 500 руб. (55 000 руб. — 42 500 руб.)

Если бы налогообложение процентов было введено уже с текущего, а не с 2021 года, как это запланировано законом, то не облагаемый НДФЛ доход составлял бы 60 000 рублей, поскольку на начало 2020 года ключевая ставка Центробанка составляла 6%.

При этом рассчитывать сумму превышения процентного дохода над необлагаемой величиной станут по всем банковским вкладам физлица, приносящим ему доход. Следовательно, если у налогоплательщика имеется сразу несколько вкладов в банках, то под налогообложение попадет разница между суммой доходов по всем этим вкладам за год и необлагаемым процентным доходом, который в текущем году остается неизменным.

Однако из данного правила есть исключения. Так, при расчете совокупного процентного дохода физлица не будут учитываться следующие доходы:

  • проценты по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых;
  • проценты, получаемые по зарплатным банковским счетам физических лиц;
  • проценты по банковским счетам эскроу (счета, которые используются сторонами договора при совершении каких-либо сделок, например, сделок купли-продажи недвижимости).

Одновременно будет изменена и ставка НДФЛ в отношении процентов по банковским вкладам. Указанный доход станет облагаться налогом уже по общей ставке, равной 13%, а не по ставке 35%, которая установлена для процентных доходов по вкладам в настоящее время.

Каких-либо льгот и освобождения от налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков в данной части законодательством не предусмотрено.

Как будет уплачиваться налог с процентов по вкладам

Самостоятельно рассчитывать налог с процентов по банковским вкладам и декларировать этот доход, подавая в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ, физлица не будут.

Рассчитывать суммы налога по итогам каждого налогового периода станут сами налоговики. При этом все необходимые для расчета налога сведения о выплаченных физлицу доходах в виде процентов налоговики получат от банков.

Для этого банки обязаны не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, предоставлять в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о суммах выплаченных процентов в отношении каждого физлица, которому производились такие выплаты (ст. 2 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

Сам налог станет уплачиваться на основании полученного из ИФНС налогового уведомления об уплате налога. Срок уплаты НДФЛ с процентов по банковским вкладам — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (будущая редакция п. 6 ст. 228 НК РФ).

Новый порядок налогообложения процентных доходов не имеет обратной силы и применяется строго к доходам, полученным налогоплательщиками с 1 января 2021 года.

При этом впервые заплатить НДФЛ с дохода в виде процентов по банковским вкладам физлицам необходимо будет до 1 декабря в 2022 году.

Какие вклады подлежат налогообложению, налог на: проценты, доходы для физических лиц

Налог на вклад и налог на депозит являются одним и тем же понятием, так как начисляются на прибыль, которую получает вкладчик/владелец депозита в виде процентов. Если вкладчик заключает договор с банком о вложении средств под высокий процент, есть вероятность, что ему придется уплатить государству сумму за полученные дивиденды.

Облагается ли налогом прибыль с депозитов физических лиц

Отчисления в бюджет с депозитов регламентируются НК. В статье 214.2 изложены основные положения по суммам, которые перечисляются государству с доходов, получаемых пассивно по договорам с банками.

Какие вклады подлежат налогообложению:

  1. Средства, оформленные как депозиты в рублях со ставками большими, чем проценты, принятые Центральным Банком как тариф рефинансирования. Принимается во внимание разница от 5 процентов. Расчет ведется за периоды действия ставки ЦБ при наличии этой разницы. Если она изменилась к моменту пролонгации договора, то производятся отдельные расчеты для каждого варианта.
  2. Валютные вклады облагаются налогом, если прибыль по ним исчисляется от 9% в год .
  3. С депозитов, где средством вложения служат драгоценные металлы , производятся отчисления со всей суммы прибыли.

Вклад — это некое количество средств, которое вкладчик предоставляет финансовой организации для получения процентов, или пассивного дохода. Банк использует эти средства, чтобы получать прибыль, выдавая кредиты.

Депозит — это более широкое понятие вклада.

  • денежная сумма в отечественной или иностранной валюте;
  • ценные бумаги;
  • драгоценные металлы.
Читать еще:  Сложнотехнический товар возврат статья

Для расчета размера отчислений с драгоценных металлов используется особая система налогообложения .

При любом виде депозита расчет основывается на прибыли, которая представляет собой разницу между максимально допустимым значением дохода и полученным . Проценты, получаемые от вложенных средств, следует рассматривать в этом ключе.

Какие депозиты облагаются налогом

Схема начисления налогов установлена в НК . С 2014 г. действует закон, установивший изменения в ст. 46, 71, 217 НК.

Платежи с доходов выплачиваются при получении клиентом процентов — деньги выдаются за вычетом суммы сборов, полученной в результате расчетов. Это правило работает во всех банках, которые перечисляют государству выплаты с доходов клиентов.

Данное положение распространяется на любые формы вкладов:

  • с капитализацией процентов;
  • с простыми процентами;
  • на депозиты в валюте любых зарубежных стран;
  • в драгоценных металлах.

Какие вклады облагаются налогом

В своде налоговых норм указано, какие виды депозитных счетов подлежат налогообложению (214 статья). Там же описаны правила расчета налогов на вклады граждан.

В 2019 г. в бюджет государства выплачиваются суммы:

  • с вклада, оформленного по ставке большей, чем ставка рефинансирования , установленная Центробанком; учитывается разница, превышающая величину тарифа ЦБ больше чем на 5%;
  • если депозит валютный, то от 9% .

Ставка рефинансирования уменьшается или увеличивается в зависимости от финансовой обстановки в стране. На текущую дату ее значение эквивалентно величине ключевой ставки, равной 6,5% (с октября 2019 г.).

Опираясь на это значение, можно утверждать, что прибыль, получаемая гражданами от средств, вложенных под процент не более 11,5 , не влечет за собой необходимость отчислять процент в госбюджет (6,5+5).

Налогообложение вкладов физических лиц рассчитывается из фактической суммы прибыли, которую они как вкладчики получили сверх предусмотренной законом. При этом учитывается только первоначальная ставка, отраженная в договоре.

Клиенты, заключая соглашение, предусматривающее расчет эффективной ставки , могут поинтересоваться, облагаются ли налогом доходы, начисленные по ней. Эта разновидность начислений при расчете не учитывается, соответственно, доход может быть выше. Значение имеет только процент, зафиксированный в соглашении.

Согласно 217 статье в расчет перечислений в бюджет не входит периодическое изменение минимальной ставки (для договоров, заключенных на срок до 3 лет). Учитывается только тот процент, установленный ЦБ, который действовал на момент заключения договора.

То есть, заключая договор о депозите под процент в указанном выше диапазоне, вкладчик освобождается от необходимости платить налоги с вкладов. Исключением становятся случаи, когда ставка поднимается банком выше порогового значения в период действия соглашения.

Ставка налогообложения депозитов

Налог на банковские вклады , приносящие прибыль, составляет 35% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Регламентируется статьей 225 НК.

Граждане РФ, в течение длительного времени находящиеся не в России (на обучении, работе по контрактам, лечении), считаются нерезидентами .

Депозит с драгоценными металлами облагается сборами в размере 13% со всей полученной прибыли. Это относится к резидентам и нерезидентам. Никаких иных расчетов не производится.

Ставка налогообложения депозитов

Определение налоговой ставки регламентируется статьей 214.2. Базовые начисления производятся с суммы, превышающей расчетную величину прибыли, вычисленной на основе ставки рефинансирования, увеличенной за счет прибавления к ней 5 процентных пунктов. Используется ставка рефинансирования, действующая на начало периода, за который начисляется эта прибыль.

Если размер дохода по вкладу превышает указанную максимально допустимую свободную от сборов сумму , то с разницы производятся выплаты. То есть вкладчик, открывший депозит под 11,5%, ничего не уплачивает, а владелец депозитного счета под 25% уплачивает процент с разницы между этой ставкой и 13,5%.

Сборы с валютных средств начисляются при превышении свободного от отчислений процента, составляющего 9% годовых.

На какой процент депозита рассчитывается налоговый платеж

Государству выплачивается часть прибыли , которая вычисляется по величине налоговой базы.

Ею считается часть процентов по вкладу, превышающих свободное от налогов пороговое значение:

  1. Для рублевых депозитов это ставка рефинансирования (ключевая) + 5%. Прибыль, вычисленная по процентам, являющимся разницей между значением зафиксированной в соглашении ставки и указанной расчетной величиной, облагается налогом.
  2. Для денежных средств других стран эта величина рассчитывается исходя из 9% свободного от государственных оплат процента.
  3. Депозиты в драгоценных металлах всегда приносят доход казне, так как расчет осуществляется со всей суммы прибыли.

При наличии базы налог на вклады зависит только от разницы процентов, не придается значения:

  • сумме депозита;
  • сроку действия договора;
  • количеству операций по счету;
  • схеме начисления: простые проценты или капитализация.

Механизм уплаты налоговых платежей

Нередко у клиентов банков возникает вопрос, нужно ли платить налог с будущей прибыли лично .

Отчисление сборов в бюджет по вкладам физических лиц производится финансовой организацией, с которой заключено соглашение об открытии депозитного счета. Банки сами определяют вклады, подлежащие налогообложению, и перечисляют выплаты в государственную казну.

Ответственность за вероятные ошибки и неточности полностью возлагается на банк, который ведет отчетную документацию и отправляет ее в инспекцию. Если выявляются неточности и ошибки в расчетах, то штрафы получает финансовая организация.

Таким образом, гражданин вносит налог на доходы по вкладам через посредника , имея при этом право на получение справки 2-НДФЛ. В ней банк указывает базу для начислений и сумму уплаченных сборов.

При этом интересы владельца депозита не затрагиваются: поскольку сумма внесенных денег не имеет значения, она в документации не фигурирует.

Как рассчитывается налог

Расчет налога на проценты по вкладам производится по формулам.

Для вклада в рублях

Формула
Обозначения
  • SN — сумма платежа;
  • NB — часть дохода, являющаяся налогооблагаемой базой;
  • T — тариф (30% или 35% для нерезидентов и резидентов соответственно).
Расчет налоговой базы

Вычисления на условном примере:

  1. Имеется вклад на 10000 рублей на 1 год под 15% годовых.
  2. Доход вкладчика составит (10000*15%) 1500 руб.
  3. Процент, на который начисляется налог, — 3,5 (при ставке рефинансирования, равной 6,5).
  4. Налоговая база — 350 руб. (10000*3,5%).
  5. Размер отчислений в бюджет для резидента составит 122,5 руб. (по формуле выше).

Для вклада в валюте

Расчет производится по тому же алгоритму, но от годового процента, указанного в договоре, вычитается 9.

Для вклада в драгоценных металлах

Для этого типа депозитов налоговой базой является вся прибыль , с которой взимается подоходный сбор в размере 13%.

Налоги с депозитов юридических лиц

Для отчислений в бюджет с депозитов юридических лиц действуют те же правила, что и для налога на вклады физических лиц. То есть организации платят подоходный на тех же условиях, что и физические лица. Начисление сборов с процентов по вкладам и перевод в бюджет производит банковская система.

Заключение

В большинстве банковских соглашений ставки не превышают порог, установленный в Москве . При отсутствии базы налогообложение вкладов не производится.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector