Veomo.ru

Финансовый журнал
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Пониженная налоговая ставка по налогу на имущество

Аудиторская компания «Right Ways» — все виды услуг по аудиту

You are using an outdated browser.
Please upgrade your browser to improve your experience.

Москва, Тишинская площадь, д. 1 стр. 2

О применении пониженной ставки по налогу на имущество

Вопрос:

Применение пониженной ставки по налогу на имущество на основании статей НК и применение Постановления № 504 и применять понижающую ставку 1,16 % по налогу на имущество.

Ответ:

Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 N 504 «О перечне имущества, относящегося к федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов»

В отношении применения льготы установленной указанным Перечнем в пункте 11 статьи 381 НК РФ сложилась достаточно обширная судебная практика.

В целом можно сделать вывод о том, что в основной массе случаев суд ставал ранее на сторону налогоплательщика. Однако, есть вероятность, что налоговый орган будет делать попытки оспорить применение льготы.

В качестве доводов в судебных решениях в частности были приведены и явились решающими следующие.

следует, что дороги, площадки, ограждения: входят в состав трансформаторной подстанции (находятся на территории подстанции); являются неотъемлемой технологической частью трансформаторной подстанции. Кроме того, эксплуатация трансформаторной подстанции без указанных объектов основных средств запрещена. Это обусловлено тем, что требования «Правил устройства электроустановок» (утв. приказом Минэнерго России от 20.06.2003 N 242) обязательны для всех организаций, независимо от форм собственности и организационно-правовых форм (приказ Минэнерго России от 08.07.2002 г. N 204).

Факт того, что льготируемые Обществом основные средства входят в состав имущества трансформаторных подстанций подтверждается:

— представленными в Инспекцию в ходе выездной налоговой проверки техническими паспортами, схемами, планами и инвентарными карточками учета объектов основных средств,

— приказом Министерства промышленности и энергетики Российской Федерации от 01.08.2007 N 295 «О перечнях видов имущества, входящего в состав единого производственно-технологического комплекса организации-должника, являющейся субъектом естественной монополии топливно-энергетического комплекса» (зарегистрирован в Минюсте России 20.08.2007 N 10026) и не оспаривается налоговым органом.

Следовательно, льгота заявлена в отношении имущества, прямо поименованного в Постановлении Правительства РФ N 504 от 30.09.2004 по коду ОКОФ 11 4521012.

В письме Минфина РФ от 22.08.2011 N 03-05-05-01/64 рассматривался аналогичный вопрос государственный орган пришел к следующему выводу:

Право на налоговую льготу по п. 11 ст. 381 НК РФ предоставляется организациям, на балансе которых учитываются указанные объекты и имущество, входящее в их состав, являющееся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, перечисленные в Перечне, при соблюдении условий, установленных по графе «Примечание» Перечня.

Кроме того, в практике приводится наличие ряда обстоятельств имеющих влияние на возможность применения льготы.

Вместе с тем, налоговые органы анализируют сферу деятельности налогоплательщика, а при ее несоответствии сфере «электроэнергетика» использует это обстоятельство как довод в пользу позиции о неправомерности применения льготного порядка налогообложения линий энергопередачи (Решение АС Пермского края от 16.06.2016 по делу N А50-27024/14).

Кроме того, анализ судебной практики показывает, что налоговые органы стали оспаривать сам факт соответствия имущества, принадлежащего налогоплательщику, объектам, поименованным в Перечне N 504, настаивая на том, что спорное имущество линиями энергопередачи не является.

При этом право на налоговую льготу возникает у организации при соблюдении одновременно следующих условий:

1) имущество по своему функциональному предназначению относится к одной из категорий, указанных в п. 11 ст. 381 НК РФ;

2) имущество поименовано в Перечне, утвержденном Правительством РФ;

3) имущество учтено на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Также судами указывается, что сам факт наличия у налогоплательщика линий энергопередачи, которыми налогоплательщик обосновывает наличие у него права на применение льготы, не может являться основанием для отнесения спорных объектов основных средств к их неотъемлемой части, если они не связаны с процессом передачи электрической энергии или ее распределением.

При этом можно выделить следующие подходы к квалификации имущества.

Суды применяют определения и положения, содержащиеся в неналоговых нормативных актах, учитывая, что такое понятие, как «линия энергопередачи», законодательством о налогах и сборах не определено.

Например:

— только имущества, непосредственно участвующего в процессе передачи энергии.

используются для собственных нужд и, следовательно, не относятся к ЛЭП; как функционально, так и по месту нахождения относятся к оборудованию, участвующему в производстве и преобразовании электроэнергии, а не в ее передаче.

Воздушные кабельные линии с фундаментом бетонным засыпаны щебнем. НЕ было бетонной заливки. Является ли объектом недвижимого имущества или движимого?

Из данного определения и юридической доктрины можно выделить ряд признаков, отличающих движимое и недвижимое имущество. Признаки недвижимого и движимого имущества связаны с природой вещей или их назначением. Можно назвать основным признаком недвижимого имущества — прочную связь с землей, невозможность перемещения без существенного ущерба.

Официальная сложившаяся позиция ВС РФ, ВАС РФ — результат незавершенных строительных работ может быть признан недвижимой вещью лишь в случае, если полностью возведен фундамент.

завершены фундаментные работы и т.п.

Налоговый консалт (налоговый консалт цены), заказать аудит, заказать аудиторскую проверку и уточнить все вопросы можно по телефону 8(495)90-272-90.

Аудит консалтинг, аудит в Москве, аудит в России – являются специализацией наших аудиторов, юристов и налоговых консультантов. Чтобы заказать обязательный аудит и провести аудит, обратитесь на наш официальный сайт по аудиту, и Вы получите всесторонний налоговый аудит, цена которого будет доступна вплоть до малых и вновь созданных компаний. Обязательный аудит является востребованной услугой нашей компании, закажите аудит в Москве у нас! Также можно заказать услуги обязательного аудита в Москве, написав заявку или письмо на почту.

Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

Каждый гражданин обязан уплачивать причитающиеся налоги. Если у него в собственности есть недвижимость, то он должен ежегодно уплачивать налог на имущество физических лиц. Тема недвижимости очень обширна, поэтому вызывает ряд вопросов, например, нужно ли платить налог на гараж для физических лиц и каков налог на дачу для физических лиц? Об этом и не только расскажем в статье.

Что такое налог на имущество физических лиц

Этот вопрос регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ним данный вид налога начисляется на следующие объекты:

  • жилые помещения (дом, квартира, комната);
  • гараж, место на стоянке (если оно оформлено в собственность);
  • дачи и объекты личного подсобного хозяйства;
  • объекты незавершенного строительства;
  • единый недвижимый комплекс;
  • иные объекты недвижимости.

Когда начисляется налог на имущество физических лиц? Это происходит, если вы владеете одним из перечисленных видов имущества или его долей.

Справка. Общедомовое имущество многоквартирного дома (лестницы, лифты, чердаки, крыши, подвалы) налогообложению не подлежит.

От обязательного платежа не освобождаются даже несовершеннолетние, если они владеют той или иной недвижимостью. Выплаты за тех, кому еще не исполнилось 18 лет, осуществляют родители или опекуны, вплоть до наступления совершеннолетия.

Существуют категории граждан, которые освобождаются от налоговых платежей:

  • герои СССР и герои России, кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды;
  • участники войн и боевых действий;
  • ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС и других техногенных катастроф;
  • пенсионеры или лица, получающие пенсию;
  • лица, уволенные с военной службы либо проходящие службу по призыву на военные сборы в другие страны, где проводились военные действия;
  • члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
  • лица, являющиеся родителями либо супругами военных, погибших при выполнении военных обязанностей;
  • граждане, работающие в сфере культуры и искусства, использующие свое помещение в качестве музея, галереи, библиотеки, творческой мастерской, студии и т.д.;
  • владельцы жилых и коммерческих строений, хозяйственных построек, площадь которых не превышает 50 кв. м;
  • иные категории граждан.
Читать еще:  Где оформить технический паспорт на квартиру

Для получения информации по льготам и подтверждения категории льгот оформляют обращение в Росреестр или Федеральную налоговую службу.

Ставка налога

Ставка налога на имущество для физических лиц имеет фиксированное значение и определяется на государственном уровне.

Таблица ставок налога на имущество:

Вид объекта недвижимости Налоговая ставка
Жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, дача0,1%
Торговый центр, административное помещение, коммерческая недвижимость2%
Другое0,5%

Максимальная ставка налога на имущество для физических лиц не может превышать 2%.

Как рассчитать

Как начисляется налог на имущество? Долгое время расчет зависел от инвентаризационной стоимости объекта. С января 2015 года налог на имущество физических лиц начисляется по его кадастровой стоимости. Это позволяет учитывать индивидуальные характеристики имущества: не только площадь строения, но и его возраст, месторасположение и прочее.

Величина кадастровой стоимости утверждается каждым регионом РФ самостоятельно.

Налоговая сумма по кадастровой стоимости объекта считается по следующей формуле:

Нк = (КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ — НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ) * РАЗМЕР ДОЛИ * НАЛОГОВАЯ СТАВКА

Кадастровую стоимость объекта недвижимости можно узнать на сайте ФНС или Росреестра. Для этого потребуется кадастровый номер или адрес объекта. Налог рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости, установленной по состоянию на 1 января налогового периода, то есть для определения налога за 2018 год применяется кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января 2018 года.

Важно! Если владелец недвижимости считает, что кадастровая стоимость завышена, то он вправе оспорить результаты оценки в досудебном порядке или через суд.

Налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц зависит от объекта недвижимости. Рассчитан он исходя из социальных норм. Так, вычет на комнату составит стоимость 10 кв. м, на квартиру – 20 кв. м, вычет налога на частный дом для физических лиц – до 50 кв. м, а на единый недвижимый комплекс с жилым домом – 1 млн. рублей.

Если у объекта недвижимости несколько собственников, то вычет в квадратных метрах будет произведен один раз на этот объект. Например, на квартиру в 60 кв. м, находящуюся в собственности двух человек, налоговый вычет составит все равно только 20 кв. м, а налогообложению подлежит 40 кв. м.

В случае когда один человек владеет несколькими объектами недвижимости, вычет производится на один объект каждого типа. Имея в собственности две квартиры, владелец выбирает только одну, на которую выгоднее отнести налоговый вычет, а уплачивать налог придется с площади, оставшейся после вычета, и для дома, и для квартиры.

Размер доли учитывается, когда имущество имеет нескольких владельцев. Если имущество совместное, без определения доли для каждого собственника, сумма налога делится поровну.

Налоговую ставку определяет объект недвижимости.

Рассмотрим конкретный пример расчета исходя из кадастровой стоимости объекта.

Квартира площадью 90 кв. м находится в собственности у двух владельцев. Ее кадастровая стоимость на 1 января 2018 года составила 4 500 000 рублей.

Налоговый вычет на квартиру в 20 кв. м, независимо от количества собственников, равен 1 000 000 рублей.

Размер доли каждого собственника составляет ½.

Налоговая ставка на квартиру составляет 0,1%.

Подставляем данные в формулу и получаем следующее:

Нк = (4 500 000 — 1 000 000) * 1/2 * 0,1% = 1750.

Сумма налога на имущество на данную квартиру составит 1750 рублей для каждого собственника.

Если субъектом РФ не определена кадастровая стоимость объекта недвижимости, то налог на недвижимость рассчитывается по старому принципу – исходя из инвентаризационной стоимости имущества.

Расчет по инвентаризационной стоимости объекта производится по формуле:

Ни = ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ СТОИМОСТЬ * РАЗМЕР ДОЛИ * НАЛОГОВАЯ СТАВКА

Данные по инвентаризационной стоимости получают в местном отделении Бюро технической инвентаризации.

Величину процента налога на имущество физических лиц устанавливает каждый субъект РФ самостоятельно. Максимальные значения имеют следующие ограничения:

Инвентаризационная стоимость объектаМаксимальная ставка
До 300 000 рублей0,1%
От 300 000 до 500 000 рублей0,3%
От 500 000 рублей2%

Вернемся к примеру. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 400 000 рублей, значит, ставка налога – 0,3%.

Подставляем данные в формулу и получаем:

Ни = 400 000 * 1/2 * 0,3% = 600.

Налог на имущество, рассчитанный по инвентаризационной стоимости, составляет 600 рублей для каждого собственника.

Понижающие коэффициенты

Налог на имущество по кадастровой стоимости для физических лиц значительно увеличивает сумму налоговых обязательств граждан. Поэтому в законодательстве принят более мягкий переход на новую систему путем введения переходного периода. До 1 января 2019 года (если иная дата не установлена в конкретном регионе) действуют понижающие коэффициенты налога на имущество, и временно сумма налога на имущество будет вычисляться по формуле:

Н = (Нк — Ни) * К + Ни, где

Нк – налоговая сумма по кадастровой стоимости;

Ни – налоговая сумма по инвентаризационной стоимости;

К – понижающий коэффициент.

Как зависит налог на имущество от коэффициента к налоговому периоду? В результате применения понижающего коэффициента налоговая сумма ежегодно увеличивается на 0,2, или на 20%. Так, например, понижающий коэффициент к налоговому периоду 2017 года составляет 0,6. При расчетах налоговой суммы за 2019 год и в будущем понижающий коэффициент применяться не будет.

И снова возвращаемся к нашему примеру. Сумма налога на недвижимость для физического лица за 2017 год с учетом понижающего коэффициента составит 1290 рублей:

Н = (1750 — 600) * 0,6 + 600 = 1290.

Существует возможность спрогнозировать и сумму налога за следующий налоговый период – 2018 год. Понижающий коэффициент на этот раз будет 0,8, сумма к уплате составит:

Н = (1750 — 600) * 0,8 + 600 = 1520.

В 2019 году за предыдущий налоговый период каждый собственник рассматриваемой квартиры заплатит 1520 рублей налога. Мы видим постепенное повышение налоговой суммы с каждым годом.

И начиная с 2020 года, когда понижающий коэффициент перестанет действовать, собственникам этой квартиры придется платить налог, рассчитанный полностью по кадастровой стоимости.

Полный переход на расчет налога на имущество исходя из кадастровой стоимости все субъекты РФ осуществят до 1 января 2020 года.

Сроки уплаты

Физические лица оплачивают свои налоговые обязательства раз в год. Законодательство определяет сроки уплаты налога на недвижимость за предшествующий год до 1 декабря текущего года. Оплату за 2017 год необходимо совершить до 1 декабря 2018 года.

Важно! Уплата налога позже установленной законом даты ведет к начислению пени за каждый просроченный день. Размер пени составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Как узнать размер налога через интернет

Современный переход на дистанционное обслуживание позволяет, вне зависимости от места проживания, иметь доступ ко всем государственным услугам онлайн.

Как узнать сумму налога на имущество физических лиц через интернет? Для этого существует несколько способов:

  • официальный сайт ФНС (nalog.ru);
  • сайт «Госуслуги» (gosuslugi.ru);
  • сайт Федеральной службы судебных приставов (fssprus.ru);
  • интернет-банкинг;
  • электронные системы платежей.

Самые распространенные и удобные – личный кабинет на сайте налоговой службы и учетная запись на сайте «Госуслуги«. Они позволяют узнать налог на имущество физических лиц по ИНН.

Важно! Для получения доступа к личному кабинету нужна предварительная регистрация или подтверждение учетной записи. Осуществляется это при личном обращении в отделение налоговой службы – для сайта ФНС и в специализированный центр обслуживания – для сайта «Госуслуги». Процедура бесплатная и не занимает много времени.

Как узнать налог на имущество физических лиц через интернет по адресу объекта? Даже с такими сервисами проверить начисление налога по адресу невозможно. Для этого потребуются дополнительные сведения: ФИО, паспортные данные.

Читать еще:  Административная ответственность несовершеннолетних в рф

Как посмотреть налог на имущество физических лиц по фамилии налогоплательщика? Данная услуга также невозможна. ФИО не могут быть индивидуальными, и вычислить по ним конкретного человека нельзя. Поэтому узнать задолженность по налогу на имущество физических лиц по ИНН – один из самых удобных и простых способов.

Сайт Федеральной службы судебных приставов предоставляет информацию о долгах без регистрации. На сайте возможно по фамилии и дате рождения получить сведения об имеющейся задолженности и даже оплатить ее. Услуга возможна только в том случае, когда задолженность уже передана приставам после судебного разбирательства.

С 1 января 2015 года налогоплательщик обязан самостоятельно уведомлять органы ФНС о наличии объектов недвижимого имущества. Отсутствие такого уведомления не освобождает от уплаты налогов.

Как заплатить налог на имущество физических лиц, если нет квитанции? Использование одного из упомянутых способов позволяет не только узнать о налоговых обязательствах, но и оплатить задолженность без квитанции. Онлайн-сервисы позволяют провести оплату с помощью мобильного телефона и интернета.

Заключение

Платить налоги обязан каждый гражданин. Налогоплательщику важно понимать, что такое объект налогообложения, знать, как рассчитывается налог на имущество физических лиц, и уметь контролировать свои налоговые начисления. Ведь это не только ответственность перед государством. Возможность самостоятельно рассчитать налоговую нагрузку позволяет лучше распределить расход денежных средств и спланировать свой бюджет.

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество – это обязательное денежное обременение, устанавливаемое на муниципальном уровне. Нормы его использования регулируются Налоговым Кодексом РФ (ст. 32). Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) напрямую зависит от стоимости объекта налогообложения.

Кто должен платить

Обязанность уплачивать НИФЛ возлагается на всех физических лиц, которые являются собственниками налогооблагаемых объектов. НК РФ (ст. 401) четко регламентирует их перечень:

  • Жилые строения (либо доли в них).
  • Квартиры, комнаты (Либо доли в них).
  • Машиноместо, временный или капитальный гараж.
  • Объект, находящийся на стадии строительства.
  • Комплекс коммерческих помещений.
  • Прочее.

Из этого списка исключаются помещения, предназначенные для общего пользования всех собственников жилья в многоквартирном доме, например, подвал, лифт, лестница и пр.

Важно учесть, что любые постройки на земле, выделенной под огородничество-садоводство или ИЖС, так же расцениваются как жилая недвижимость.

Обратите внимание: если объект признан налогооблагаемым, собственнику полагается уплачивать НИФЛ, даже если его пользование этим объектом не подтверждено. Проще говоря, если гараж временно пустует, это не освобождает его владельца от уплаты налога. То же самое относится к активам, которые перешли по наследству.

Если налогооблагаемым активом владеют несколько человек в долевой собственности, уплачивать пошлину предписано каждому из них.

Кому положены льготы

Закон предусматривает различные льготы, уменьшающие размер НИФЛ или вовсе освобождающие от уплаты такового. Их перечень может быть дополнен властью местного самоуправления.

Получить льготу допустимо только в отношении одного объекта имущества каждого вида. Причем собственник вправе самостоятельно выбрать, какой из активов признать налогооблагаемым.

Льготными принято считать следующие категории граждан:

  • Герои СССР, РФ, награжденные орденом Славы любой степени.
  • Лица, принимавшие участие в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы.
  • Лица с врожденной либо приобретенной нетрудоспособностью (1,2 гр.).
  • Ветераны боевых действий.
  • Граждане, принимавшие участие в проверке ядерного оружия.
  • Некоторые другие категории военнослужащих, члены их семей.
  • Лица возрастной категории 60-65 лет (женщины и мужчины соответственно), которым на законодательном уровне положена ежемесячная материальная помощь от государства.
  • Физические лица – собственники строений площадью менее 50 кв. м. Последние должны быть возведены на земле, предназначенной под садоводство или личное подсобное хозяйство.
  • Граждане, которые профессионально занимаются творческими видами деятельности и выполняют свою работу в специально отведенных для этого местах (художественные студии, концертные залы и пр.).

Чтобы инспекция учла все положенные льготы при расчете налога, необходимо подать в ФНС соответствующее заявление. Бумагу стоит подкрепить сопроводительными документами, которые подтвердят заявленное право. В автоматическом режиме, без обращения плательщика, данный перерасчет не осуществляется.

Имея в собственности несколько объектов, необходимо заранее выбрать налогооблагаемый актив, в отношении которого следует применить право на льготу. В противном случае, таковым будет признан актив с наибольшей ставкой.

Подать заявление в ФНС и воспользоваться своим правом на льготу рекомендуется до 1/11 текущего года, что позволит уменьшить размер обязательной пошлины за актуальный налоговый период.

Обратите внимание: использование имущественного актива в предпринимательской деятельности отменяет право на получение льготы.

Схема расчета налога

Исчисление налога на имущество физ. лиц осуществляется поэтапно:

  1. Сначала устанавливается налоговая база.
  2. Второй этап – расчет с учетом полагающихся плательщику льгот и вычетов.
  3. Применение налоговой ставки, актуальной для конкретного муниципального округа.

При расчете НИФЛ за основу берется кадастровая стоимость (КС) налогооблагаемого объекта. Поскольку это решение актуально не для вех субъектов страны, некоторые МО используют для расчета инвентаризационную стоимость (ИС) в совокупности со специальными коэффициентами. Однако данный подход применим только до конца текущего года. С января 2020 г. все субъекты РФ обязаны исчислять НИФЛ только по КС объекта.

Налоговая ставка

Налоговая ставка непосредственно взаимосвязана с типом объекта, в отношении которого осуществляется исчисление финансовых обязательств. Если в конкретном регионе расчет осуществляется по кадастровой стоимости, налогообложение составит 0,1 %.

Чтобы несколько снизить размер пошлины, следует воспользоваться предусмотренным на законодательном уровне вычетом. Таковым является площадь, которая не подлежит налогообложению. Для каждого типа объекта размер вычета разнится:

  • Дом – 50 кв. м.
  • Комната – 10 кв. м.
  • Квартира – 20 кв. м.

Проще говоря, имея дом площадью 75 кв. м., уплачивать пошлину придется только с 26 кв. м.

Поскольку НИФЛ является местным налогом, ставка может варьироваться в конкретном регионе по решению местной власти. Вместе с тем размер ставки налога на имущество физических лиц строго регламентируется НК РФ (ст. 406) и не может превышать установленные законом пределы.

Уведомление и срок оплаты

После определения размера обязательной к уплате пошлины налоговая инспекция (которая и занимается расчетами) обязана известить налогоплательщика. Последнему направляется официальное уведомление посредством Почты России.

Лица, прошедшие регистрацию на сайте ФНС, получат уведомления в личном кабинете. Обратите внимание: в этом случае направление бумажного извещения считается необязательным. Чтобы не пропустить срок оплаты пошлины, необходимо регулярно проверять поступившие в рамках электронного документооборота уведомления.

Срок уплаты начисленного налога также регламентирован соответствующей статьей Кодекса. Пошлина, рассчитанная за текущий год, подлежит оплате до 1 декабря следующего года, независимо от региона.

Если не внести оплату в обозначенный период, к ранее рассчитанной сумме добавится штраф. Санкциями предусмотрен размер 1/300 от нынешней ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме того, налоговый орган вправе сообщить по месту работы неплательщика об имеющихся у него задолженностях. В дальнейшем их автоматически спишут в счет его заработной платы.

Кто устанавливает ставку налога на имущество?

Имущественный налог обязателен для уплаты всем организациям, в собственности которых есть движимое или недвижимое имущество. Налог является региональным, поэтому администрация субъектов РФ вправе вносить в него определенные изменения.

Читать еще:  Как узнать арестована ли квартира

Обязанность по уплате налога

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Согласно действующему законодательству в 2020 году имущественный налог обязателен к уплате для всех фирм и организаций, в собственности которых имеется имущество, которым они владеют на праве собственности или безвозмездного долговременного пользования.

Также налогоплательщиками данного налога являются:

  • предприниматели и организации, имеющие российское гражданство;
  • заграничные фирмы, осуществляющие деятельность на территории РФ имеющие постоянное представительство на территории страны и владеющие определенными видами имущества.

Налогом облагаются следующие виды объектов расположенных на территории муниципальных образований, а также городов федерального значения:

  • жилые дома, помещение, квартиры или комнаты, предназначенные для жилья;
  • гаражные кооперативы;
  • незавершенные объекты строительства;
  • комплексы недвижимого имущества;
  • иные строения здания, сооружения и помещения.

Освобождаются от уплаты налога в 2020 году следующие категории юридических лиц:

  • организации и фирмы переведенные на уплату ЕНВД;
  • юридические лица применяющие УСН;
  • субъекты малого бизнеса, ИП и организации, применяющие ЕСХН вне зависимости от состава имущества, которое находится у них во владении.

Однако в некоторых случаях организации и предприниматели, применяющие УСН и ЕНВД, обязаны уплачивать имущественный налог:

  • если у данной категории граждан имеются в собственности помещения и жилые дома, не состоящие на балансе основных средств предприятия;
  • наличие во владении ЮЛ торгового или административно-делового центра или владение помещениями в них;
  • нахождение в собственности нежилых помещений, предназначенных и фактически используемых под офисы, торговые точки, общественное питание и бытовое обслуживание.

При этом налог будет взиматься с кадастровой стоимости имущества. Уточнить этот показатель есть возможность на сайте Росреестра.

Законодательная база

Законодательно права взимания государством имущественного налога регламентируется 30 главой НК РФ.

Объектами налогообложения не являются:

  • объекты, относящиеся к природным фондам;
  • гражданские суда, ледокольные корабли и объекты космической отрасли;
  • вторая группа амортизации;
  • имущество Министерства обороны.

Следует также учитывать, что налог на имущество относятся к региональным государственным сборам. Все средства, получаемые от его уплаты, перечисляются в бюджет местных муниципальных образований и городов федерального значения.

Власти региона вправе регулировать особенности взыскания налога и самостоятельно устанавливать категории граждан и организаций, которым положены льготы по данному вопросу.

Ставка налога на имущество

Ставка имущественного налога устанавливается различными Федеральными законами и налоговым кодексом, а также нормативно-правовыми актами регионов.

Оплата налога обязательна для юридических лиц, имеющих на балансе предприятия объекты, которые облагаются налогом включая движимое и недвижимое имущество.

Для правильности расчёта налога на имущество, а также льгот и ставок по нему, следует периодически уточнять значение некоторых показателей в соответствующих нормативно-правовых документах.

Предельная ставка налога на имущество установлена законом и составляет 2,2% за исключением некоторых особенных ситуаций. Если в субъекте РФ отсутствует закон, утверждающий размер выплаты, налоговая ставка на имущество организаций будет регулироваться 30 главой статья 380 НК РФ.

Также размер ставки во многом зависит от региона, основное число которых установило ее максимально возможное значение. Лишь в двух регионах действует уменьшенная ставка:

  • Республика Крым, где ставка установлена в 1% для всех категорий юридических лиц кроме сельскохозяйственных предприятий, для которых ставка снижена до 0,5%. Единственным условием для подобных предприятий является наличие минимальные доли реализации продукции не менее 70%.Город федерального значения Севастополь. Здесь также действует пониженная ставка в 1% для всех юридических лиц, а также для некоторых предприятий. Здесь ставка понижена до 0,1 и 0,5%.

На региональном уровне также устанавливаются законы касающиеся выплаты, если человек при расчёте суммы налога использует кадастровую стоимость. Здесь законодательно также установлена максимальная налоговая ставка. Для города федерального значения Москва она является 2%.

Во многих субъектах РФ при расчёте сумма налога с кадастра применяется пониженная ставка.

Какой порядок заполнения декларации по налогу на имущество? Смотрите тут.

Для физических лиц

Для физических лиц расчет может быть осуществлен по двум схемам в зависимости от вида имущества.

Если гражданин владеет определенной частью в собственности, формула расчета налога для него будет состоять из произведения следующих показателей:

  • цена имущества на начало года;
  • размер налоговой ставки;
  • величина доли собственности.

Если налог вычисляется из общей стоимости имущества, потребуется сложить следующие значения:

  • стоимость имущества в инвентаризационном плане;
  • ставка по налогу;
  • количество граждан, имеющих долевую собственность в данном имуществе.

Для юридических лиц

Для расчета ставки налога на имущество для юридических лиц потребуется узнать значение следующих показателей:

  • кадастровая цена недвижимости;
  • установленная действующими нормами ставка;

Кто устанавливает?

Налог на имущество и ставка по нему устанавливаются различными федеральными законами и Налоговым кодексом РФ.

Кто может применять пониженные ставки?

Пониженные ставки по налогу могут быть установлены в некоторых регионах и городах федерального значения. Решение о понижении ставки по имущественному налогу принимает администрация субъекта РФ.

Как рассчитать налог на имущество организаций? Информация здесь.

Как платится налог на имущество юридических лиц? Подробности в этой статье.

Право на льготы

Льготы для налогоплательщиков подразделяются на два вида:

  • федеральные, которые устанавливаются налоговым кодексом и действуют на территории всей страны;
  • дополнительные, которые устанавливаются администрацией региона.

К федеральным относят:

  • Имущественные льготы, согласно которым от уплаты налога освобождаются организации, трудящиеся в Сколково, доход которых не превышает 300000000 руб.
  • Объекты, которые обладают высоким классом энергоэффективности.
  • Льготы для имущества уголовно-исполнительной системы наказаний.
  • Религиозные сообщества. В эту категорию льгот можно отнести сооружения и здания, используемые для совершения богослужений и собраний религиозной общины, а также прочих религиозных актов.
  • Льготы для имущества организаций, которые производят лекарственные средства.
  • Льготы для сообщества инвалидов.

От налогообложения освобождаются лица, в собственности которых находится следующее имущество:

  • объекты исторического и культурного значения;
  • объекты, в которых хранятся радиоактивные отходы и материалы;
  • корабли и ледоколы;
  • объекты космической отрасли;
  • имущество коллегии адвокатов.

На региональном уровне предоставляются следующие виды льгот:

  • полное освобождение от уплаты разновидности отчислений в бюджет;
  • освобождение от уплаты имущественного налога для некоторых категорий налогоплательщиков касательно имущества, применяемого в установленных законом целях;
  • понижение размера выплаты для определенной категории граждан;
  • понижение налоговой ставки.

На видео о размере налога на имущество

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector