Veomo.ru

Финансовый журнал
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Проводки по договору гпх с физическим лицом

Договоры ГПХ с физическими лицами

01 января 2019 Пригодится для: Предприниматели

Если вместо трудового договора подписали гражданско-правовой, Гоструда решит, что вы уходите от налогов и оштрафует по-крупному.

Часто предпринимателю нужен специалист на три-четыре месяца для выполнения определённых работ. Заключать трудовой договор на короткий срок нет смысла, а работать без оформления документов — рискованно. В таком случае лучше заключить гражданско-правовой договор.

В договоре ГПХ Договор гражданско-правового характера важно правильно прописать условия сотрудничества, моменты, связанные со сроками выполнения работ и оплатой, чтобы при проверке договор не сочли трудовым и не оштрафовали вас как злостного нарушителя трудового законодательства.

Договор ГПХ с предпринимателем

Кого можно нанимать по ГПД

Для выполнения работ заключайте договор подряда. Это отличный вариант, если вам, к примеру, нужно изготовить мебель для кафе. По договору подряда исполнитель в согласованный срок передаёт вам материальные результаты труда: стул, покрашенные стены.

А если нужна услуга, например, по установке оборудования, перевозке груза или маркетинговая — договор о предоставлении услуг (ст.ст. 837, 901 ГКУ). В этом случае вы оплачиваете не материальный результат, а услугу.

Обязательные условия договора ГПХ

Договоры гражданско-правового характера заключают только письменно, устный вариант не годится.

Регламентируется ГПД Гражданско-правовой договор гражданским законодательством, поэтому важно, чтобы в тексте не было пунктов, хотя бы отдалённо указывающих на трудовые отношения.

В условиях договора обязательно пропишите, что ожидаете получить в результате и в каком виде, когда и сколько заплатите за работу. Без этих данных договор признают недействительным.

В документе обязательно нужно прописать такие моменты.

Сроки в договоре ГПХ. Прописывать сроки выполнения работ и оказания услуг нужно с датами, чтобы избежать неопределённости. Если работы выполняются в несколько этапов, пропишите сроки для каждого. Когда конкретных дат нет, исполнитель может задержать выполнение работ.

Для предпринимателя рискованно заключать ГПД с одним и тем же исполнителем на длительный срок или больше трёх раз за год. При проверке такой договор могут переквалифицировать в трудовой и оштрафовать вас по полной.

Предмет договора. В договоре нужно перечислить работы/услуги, которые выполнит исполнитель. Никаких размытых формулировок: если речь о предоставлении услуг, пишите конкретно, какие это услуги.

Например, не «предоставление юридических услуг», а «составление и сопровождение договора купли-продажи».

Условия работы. Если для выполнения работ исполнитель должен находиться у вас в офисе или на производстве, в договоре обязательно прописывайте это.

Например, так: «Обеспечить доступ Петренко В. Т. на территорию заказчика для выполнения работ». Если исполнитель будет работать с конфиденциальной информацией, использовать ваше оборудование — тоже обязательно прописывайте это.

Большой риск для предпринимателя, если подписали с исполнителем ГПД, а он выполняет функции наёмного работника (продавец в магазине, менеджер, который принимает заказы).

Режим работы. В случае проверки чиновники быстро раскусят, что ваш ГПД ненастоящий, если исполнитель трудится у вас по чётко установленному графику с 09:00 до 18:00 с понедельника по пятницу и подчиняется внутреннему распорядку.

В отличие от наёмного работника, исполнителю не прописывают график работы.

Не записывайте его в табель учёта рабочего времени или журнал посещений.

Оплата. По договору ГПХ вы не выплачиваете зарплату и не обязаны предоставлять исполнителю отпуск. И такие формулировки, как «оплата труда» вместо «стоимости услуг/работ», не должны фигурировать.

По трудовому договору надо платить зарплату не меньше минималки, для договора ГПХ такого ограничения нет.

Сроки выплаты вознаграждения. Выплата денег два раза в месяц, в сроки выплаты аванса и зарплаты, насторожит проверяющих. Лучше прописывать, когда планируете выплачивать вознаграждение, например, так: «Оплата услуг исполнителя производится в течение 10 дней после подписания акта предоставления услуг».

Не предусматривайте в договоре ежемесячных выплат. А если договорились, что выплатите исполнителю аванс, пропишите это в договоре.

По результатам сотрудничества оформляют акт выполненных работ / оказанных услуг, оплату исполнитель получает на его основании.

Как решать конфликты. Обязательно пропишите алгоритм действий на случай, если окажетесь недовольны результатами выполненной работы. Количество дней, за которое исполнитель мирно должен исправить недочёты, а также возможность досудебного урегулирования спора.

Важный нюанс: если подписываете ГПД с физическим лицом и выплачиваете ему деньги, вы становитесь его налоговым агентом и обязаны платить за исполнителя налоги и сборы, а ещё подавать отчётность.

Налогообложение выплат по ГПД

Выплаты по гражданско-правовым договорам облагаются НДФЛ Налог на доходы физических лиц , военным сбором и ЕСВ Единый социальный взнос .

Когда ФЛП платят НДФЛ и военный сбор

НДФЛ в размере 18% от суммы выплаты удерживается одновременно с выплатой денег исполнителю (пп. 168.1.1 НКУ). Если подписали акт выполненных работ, но оплаты по нему нет, налог уплачивается в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днём отчётного месяца (пп. 49.18.1, п. 57.1, пп. 168.1.5 НКУ).

Военный сбор. Размер — 1,5% от суммы вознаграждения, уплачивается в те же сроки, что и НДФЛ.

ЕСВ. Одновременно с выплатой денег исполнителю уплачивается и соцвзнос, размер — 22% от суммы выплаты. Бывает, что акт выполненных работ / предоставленных услуг подписан, но денег заплатить контрагенту нет, в таком случае взнос вы платите включительно до 19-го числа после месяца подписания документов, оплату по договору в сроки, которые согласуете с контрагентом.

Если срок выполнения работ дольше календарного месяца, сумму вознаграждения по договору делите на количество месяцев и получаете сумму ЕСВ, которую надо заплатить за каждый месяц (ч. 2 ст. 7 Закона № 2464).

Например, если срок выполнения работ — 3 месяца, а оплата — 9000 грн, то доход за каждый месяц — 3000 грн (9000 грн : 3), то ЕСВ — 660 грн за каждый месяц (3000 грн × 22%).

Какую отчётность подавать по ГПД

По удержанным и уплаченным налогам и сборам надо отчитаться в налоговую в отчётах по формам 1ДФ и Д4.

Расчёт № 1ДФ: когда подавать и как заполнить

В расчёте 1ДФ вы показываете удержание НДФЛ и военного сбора. Подаёте его в течение 40 дней после окончания квартала, в котором были выплаты исполнителю.

В разделе I указываете сумму, которую заплатили физлицу за выполненные работы (оказанные услуги), с признаком дохода «102».

В 1ДФ отражают также выплаты контрагентам-предпринимателям, но налоги с них не уплачивают. Начисленный и выплаченный ФЛП доход отражаем с признаком дохода «157».

Отчёт по ЕСВ по форме Д4 подаётся раз в месяц до 20-го числа месяца, который следует за месяцем выплат. Заполнять в нём надо таблицы 1, 5 и 6.

Читать еще:  Срок годности кадастрового паспорта земельного участка

Таблицу 5 заполняете, если в месяце, за который подаёте отчёт, заключили или расторгли гражданско-правовой договор с физлицом.

Таблицу 6 заполняют для того, чтобы передать в налоговую информацию про сумму дохода и ЕСВ, который надо уплатить за каждое физлицо.

Не надо показывать в Д4 выплаты контрагентам-предпринимателям, с которыми у вас заключены договоры ГПХ в соответствии с зарегистрированными кодами КВЭД.

Больничные по договору ГПХ

Физлица, которые работают по договорам ГПХ, имеют право получать больничные и декретные выплаты от государства (норма действует с 11.10.2017 г., ч. 1 ст. 30 Закона № 1105).

Больничный для работника ФЛП

Поэтому, если исполнитель принёс больничный листок, вам надо заполнить и подать в Фонд соцстрахования заявление-расчёт, получить для него больничные и выплатить в течение 10 дней после получения.

Штрафы

«Трудовые» штрафы. Если к вам придут с проверкой и инспекторы из Гоструда докажут, что исполнитель выполняет обязанности наёмного работника, а трудовой договор с ним не заключён:

  • если вы — ФЛП на едином налоге, первый раз вам грозит письменное предупреждение.
  • ФЛП на ОС и 4-й группе ЕН — штраф в 10 минималок, это 47230 грн в 2020 году.

За повторное нарушение в течение двух лет — 30 минималок, в 2020 году — это 141690 грн.

Ещё будет админштраф — от 8500 до 17000 грн. Такому «работнику» придётся выплатить зарплату не меньше минималки, уплатить с неё налоги за весь период его работы по договору ГПХ.

Как подготовиться к проверке Гоструда

Список штрафов внушительный.

Контролёры могут начислить штраф за несоблюдение минимальных гарантий оплаты труда — 9446 грн (это две минималки). Если исполнитель выполнял обязанности как наёмный работник, но за разовое вознаграждение по ГПД, и не получал зарплату, аванс, доплату за переработку.

За несоблюдение сроков выплаты зарплаты или неполную выплату — 14169 грн Три минимальных зарплаты. .

За непредоставление оплачиваемого отпуска — 4723 грн Одна минимальная зарплата в 2020 году. .

Не подавали или подали не вовремя форму 1ДФ — будет штраф 510 гривен. На эту же сумму оштрафуют, если подали расчёт с неправильными суммами, датами, признаками дохода, ошибками, из-за которых уменьшилась или увеличилась сумма НДФЛ. Если нарушение повторится в течение года, оштрафуют уже на 1020 гривен (п. 119.2 НКУ).

На 170 грн оштрафуют за каждую неподачу Д4. Например, если ГПД заключили на 3 месяца и ни разу не подали отчёт, то набежит штраф 510 грн, при повторном нарушении на протяжении года — штраф 1020 гривен.

Не платили НДФЛ и военный сбор. Если это нарушение выявят налоговики, вас оштрафуют на 25% суммы, которую вы недоплатили или не уплатили вовсе. Если в последующие три года нарушение повторится, штраф возрастёт до 50% суммы недоплаты, а все последующие разы — 75% суммы НДФЛ (п. 127.1 НКУ).

Ещё придётся уплатить пеню, начисляется она из расчёта 120% годовых учётной ставки НБУ по истечении 90 дней со дня выплаты исполнителю денег по договору. В случае невыплаты денег — предельная дата уплаты НДФЛ и ВС (пп. 168.1.2 НКУ).

Админсанкции за неуплату НДФЛ, военного сбора и неподачу 1ДФ (ст. 163 4 КоАП):

  • предупреждение или штраф от 34 до 51 грн;
  • от 51 до 85 грн — за повторное подобное нарушение в течение года.

Не уплатили ЕСВ. Штраф — 20% от своевременно не уплаченной суммы взноса. Если доначислит налоговая — 10% суммы доначисленного взноса за каждый полный или неполный отчётный период доначисления, но не более 50% суммы ЕСВ.

Также на сумму недоимки будет начислена пеня — 0,1% суммы недоплаты за каждый день просрочки.

Учет выплат физическим лицам в 1С БГУ

Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

Учет выплат физическим лицам в 1С БГУ

В программном решении бухгалтерия государственного учреждения 8 есть возможность учесть выплату, сделанную физическому лицу согласно ранее заключенному договору ГПХ.

Согласно действующему законодательству, в том случае, если компания приобретает у физического лица продукцию либо заказывает услуги, заключая при этом договор ГПХ, данная сделка признается закупкой. Таким образом, все требования ФЗ №44 должны быть соблюдены, и вознаграждение физическому лицу должно быть выплачено согласно КОСГУ и типу расходов.

Кроме того, все выплаты такого рода подлежат обложению страховым взносом (согласно статье 420 НК). Начисляются взносы на медицинское страхование и пенсионные взносы.

Чтобы в 1с бухгалтерия государственного учреждения учесть выплату вознаграждения физическому лицу, а также перечисленные взносы, необходимо придерживаться следующего порядка действий (рассмотрим на примере).

Муниципальная организация «Управление по обеспечению» и физическое лицо В.А. Беляков подписали договор, предметом которого стало выполнение ремонта здания в срок с 1 по 31 марта текущего года. Согласно договору, вознаграждение, которое должно быть выплачено физическому лицу, составило 20 тысяч рублей. Также с данной суммы был удержан НДФЛ в размере 2600 рублей и перечислены взносы в ПФР и Фонд обязательного медицинского страхования граждан.

Чтобы отразить все перечисленные операции в бухгалтерия государственного учреждения, нужно выполнить следующие действия.

1. Учет выплаты физическому лицу согласно договору ГПХ.

Чтобы сформировать проводки по данной выплате, используется документ «Отражение заработной платы в учете» (пример документа – на Рис. 1). Данный документ может быть заполнен вручную или на основе загрузки сведений из сторонней программы, которая применяется для расчета заработной платы.

Ниже будет рассмотрен порядок действия при ручном внесении данных в документ.

Дату в документе, проставленную автоматически, можно в случае необходимости скорректировать вручную (см. Рис. 2).

Номер документу будет присвоен после заполнения.

На закладке «Операции» необходимо учесть все бухгалтерские операции, которые имеют отношение к отражению зарплаты в итоговой отчетности (одна операция – одна строка, см. пример на Рис. 3):

  • «Операция» — выбрать из справочника «Типы операций»;
  • указать следующие коды: КФО, КПС и КЭК;
  • указать сумму, подлежащую выплате;
  • в качестве контрагента указать ФИО физического лица, с которым был подписан договор;
  • выбрать счет расходов;
  • указать сведения о договоре (выбирается из списка).

Далее на вкладке «Бухгалтерские операции» необходимо установить значение «Типовая операция» как «Отражение заработной платы» (см. Рис. 4).

В том случае, если требуется сформировать проводку по денежным обязательствам, необходимо заполнить сведения в группе «Денежные обязательства».

Далее устанавливается галочка «Принять обязательства» и указывается номер лицевого счета (выбирается из списка).

После того, как документ будет заполнен и проведен, можно будет увидеть проводки данного документа (см. Рис. 5). При необходимости также можно вывести на печать справку.

Читать еще:  Швейные и трикотажные изделия не подлежащие возврату

2. Выдача средств физическому лицу

Следующий этап – это выдача средств физическому лицу из кассы организации. Чтобы учесть эту операцию, необходимо создать документ «Расходный кассовый ордер» (см. пример на Рис. 6).

Дата и номер документа устанавливаются автоматически.

На Рис. 7 показан пример заполнения разделов документа. Рассмотрим их подробнее.

Вкладка «Ордер» требует заполнения следующих данных:

  • подразделение (заполняется выбором из списка);
  • корр. счет;
  • сумма – следует указать полностью ту сумму, которая будет выдана из кассы;
  • назначение платежа;
  • основание – следует прописать основание, согласно которому выполняется выдача средств.

Поля «Счет по кредиту» и «Код счета» заполняются автоматически.

На Рис. 8 показано, как заполнить вкладку «Расшифровка».

На вкладке «Бухгалтерская операция» необходимо прописать тип операции, по которому будут сформированы проводки (см. Рис. 9). В приведенном примере тип операции – это «Выдача денежных средств из кассы».

После того, как денежные средства будут выданы из кассы, в бухучете будет произведено отражение заполненного ранее расходного ордера. Чтобы отражение было выполнено верно, следует установить галочку в пункте «Оплачено», после чего провести документ.

Просмотреть проводки документа и вывести ордер на печать можно после того, как документ будет записан и проведен.

На Рис. 10 показаны проводки. На Рис. 11 – форма для печати.

3. Отчетность по проведенной операции

Учет проведенных с физ. лицами расчетов выполняется в Журнале операций №4 (см. пример на Рис. 12).

Те операции, которые касаются начисления взносов, учитываются в Журнале №8 (см. пример на Рис. 13).

Все записи, касающиеся выдачи денежных средств физическому лицу из кассы компании, учитываются в Журнале №1 см. пример на Рис. 14).

Оформление работ/услуг по договору ГПХ в 1С:Предприятие 8

Мы пришлем вам статью на почту:

Оформление работ/услуг в 1С

В первую очередь заполняется справочник «Физические лица», на закладке «Общие» по гиперссылке «Сотрудник работает по договору гражданско-правового характера» необходимо создать запись с датой и признаком «Работает по договору ГПХ».

Важно! Документ «Заявление на предоставление вычетов ИПН» не оформляется, так как налоговые вычеты предоставляются сотрудникам государственного учреждения, а физические лица, выполняющие услуги по договорам ГПХ, не являются сотрудниками учреждения.

Далее в документе «Прием на работу» принимаем физическое лицо на работу с видом занятости «Совместительство».

Далее создаем новый вид начисления, например, «Оклад ГПХ». Для вида начисления «Оклад ГПХ» на вкладке (учет) необходимо установить значение «Облагается целиком» для индивидуального подоходного налога и обязательных пенсионных взносов . Для правильного отражения в бухгалтерском учете вида начисления «Оклад ГПХ» необходимо создать новый способ отражения зарплаты, например, «Отражение начислений по договору ГПХ» в дебет счета 7140 «Прочие операционные расходы» с кредита счета 3273 «Прочая кредиторская задолженность».

Расчет ИПН и ОПВ за физических лиц по договорам ГПХ оформляется с помощью документа «Расчет ИПН, ОПВ и удержаний». При расчете обязательных пенсионных взносов сумма рассчитается с учетом правил исчисления ОПВ, то есть с применением верхнего и нижнего предела объекта исчисления по ОПВ.

Отражение исчисленных сумм по индивидуальному подоходному налогу и обязательным пенсионным взносам за физических лиц по договорам ГПХ в регламентированном учете осуществляется с помощью документа «Отражение зарплаты в регламентированном учете» (раздел «Зарплата» – «Начисление зарплаты»). Документ заполняется автоматически с помощью кнопки «Заполнить».

Оплата работникам, выполняющим услуги по договорам ГПХ, оформляется с помощью документа «Зарплата к выплате организаций».

Для перечисления оплаты необходимо ввести на основании документ «Счет к оплате», вид операции – «Перечисление заработной платы». Важно отметить, что в качестве счета перечисления заработной платы в документе «Зарплата к выплате организаций» необходимо указать 3273 – «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность».

Для перечисления обязательных пенсионных взносов за ГПХ необходимо сформировать документ «ОПВ перечисления в фонды», который можно открыть в разделе «Зарплата» – «Налоги и взносы».

На основании документа «ОПВ перечисление в фонды» формируется «Счет к оплате», для перечисления обязательных пенсионных взносов.

Договор гражданско правового характера: что это, особенности налогообложения, порядок заключения

При трудоустройстве обязательно документально оформлять отношения между работником и новым сотрудником. Они регулируются не только трудовым, но и гражданским законодательством. Поэтому, нуждаясь в чужих услугах, необходимо в 2019 году заключить трудовой или гражданско-правовой договор с физическим лицом. Рассмотрим, в чем разница между этими видами соглашений, в чем преимущества и особенности ГПХ.

Что собой представляет договор ГПХ

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) – соглашение, заключаемое предпринимателем или организацией с физическим лицом, подразумевающее разовое оказание услуг или выполнение работ с определенным конечным результатом без включения работника в штат. При этом работа может осуществляться без записи в трудовую книжку.

Критерии гражданского правового договора:

  • единовременный характер работы или услуги;
  • отсутствие контроля процесса работы нанимателем;
  • невозможность установления графика и порядка работы, определение только конечных сроков сдачи заказа;
  • оценка только окончательного результата труда.

Компоненты гражданского трудового договора – точно такие же, как и любого другого договорного документа:

  • предмет договора – ожидаемый от физического лица итоговый результат;
  • участники отношений – заказчик и исполнитель;
  • срок выполнения обязательств – конечный или с поэтапными промежутками;
  • размер вознаграждения и порядок его выплаты;
  • дополнительные значимые для сторон условия.

Какие бывают гражданско-правовые договоры

Данные соглашения можно классифицировать в зависимости от их содержания.

Имущественные договоры. Они имеют целью регламентировать передачу имущества в собственность или аренду:

  • дарение;
  • обмен;
  • поставка;
  • купля-продажа;
  • рента;
  • лизинг;
  • прокат;
  • наем;
  • ссуда.

Договоры подряда, предполагающие выполнение определенной работы:

  • бытовой;
  • строительной;
  • проектной и изыскательской;
  • обеспечение нужд муниципальных и государственных структур;
  • участия в долевом строительстве и др.

Договоры, направленные на оказание услуг:

  • фактические – перевозка, фрахт, хранение, возмездное оказание, доверительное управление имуществом;
  • юридические – поручительство, агентские услуги, комиссия;
  • финансовые – заем, кредит, страхование, безналичные расчеты, банковские услуги и др.

Договор ГПХ и трудовой договор: в чем разница

Сравним эти виды договорных отношений:

  1. Нормы права. В трудовом договоре применяются терминология и правила Трудового Кодекса РФ, а гражданский трудовой договор регламентируется исключительно гражданским правом.
  2. Стороны договора. Когда подписывается трудовой договор, его стороны называются работодателем и работником, в договоре ГПХ это заказчик и исполнитель.
  3. Вознаграждение. Заключивший трудовой договор получает зарплату, то есть плату за труд, а подписавший договор ГПХ – вознаграждение за результат труда.
  4. Гарантии. Работник получает социальные гарантии от государства, работодатель оплачивает ему больничный, отпуск и т.п., перечисляет взносы в социальные фонды; исполнитель не вправе на это рассчитывать.
  5. Документ о выполнении работ. Не требуется при выполнении обязанностей по трудовому договору, обязателен при оформлении по договору ГПХ.
  6. Трудовой распорядок. Имеет значение для трудовых отношений, не важен при гражданско-правовых.
Читать еще:  Страхование титула собственности что это такое

Плюсы и минусы гражданско-правового договора с физическим лицом в 2019 году

Любая форма оформления договорных отношений имеет свои преимущества и недостатки для обеих сторон. Проанализируем, какие риски и бонусы ожидают заказчика и исполнителя, подписавших договор гражданско-правового характера.

Договор ГПХ: плюсы и минусы для работника

В отличие от трудового права, в гражданском принят термин «исполнитель», поскольку он выполняет работу или услугу разово, а не на постоянной основе.

№ п/пПлюсы для исполнителяМинусы для исполнителя
1Может быть переквалифицирован в трудовой договор, если формально имеет его признаки.Считается худшей альтернативой трудовому договору, нет записей в трудовой книжке.
2Исполнитель полностью автономен, над ним не довлеет трудовой распорядок.Исполнитель не может прервать работу, ссылаясь на больничный или взяв отпуск за свой счет.
3Исполнителя не касаются моменты, связанные с работой в коллективе: субботники, совещания, корпоративы и пр.Исполнитель не входит в штат организации.
4Никакой сверхурочной работы.Отсутствие возможности как-либо увеличить оговоренную плату.
Нет необходимости во многих формальных моментах: медосмотре, аттестации и пр.Не положены социальные выплаты и компенсации.
6Сам регулирует свою деятельность, отвечая только за результат работы, минимум внешнего контроля.Не обеспечивается со стороны нанимателя рабочими инструментами, материалами, рабочим местом, организовывая процесс самостоятельно.
7.Деньги только за реальный результат, возможность договориться о порядке выплаты.Расторжение договора по инициативе исполнителя потребует от него выплаты неустойки заказчику.

Плюсы и минусы договора ГПХ для работодателя

В гражданском праве работодатель называется Заказчиком, поскольку он обеспечивает исполнителя не постоянной работой, а разовым заказом.

№ п/пПлюсы для заказчикаМинусы для заказчика
1Работа должна быть исполнена в срок.Нельзя попросить исполнителя «ускориться».
2Нет необходимости заботиться о рабочем месте, инструментах, средствах индивидуальной защиты, соцпакете и пр.Отсутствие возможности оперативно контролировать процесс работы.
3Выплата вознаграждения производится только по окончании работы, а не минимум дважды в месяц.Нельзя депремировать исполнителя, поскольку в договоре ГПХ нет самого понятия «премии».
4Экономия на некоторых взносах.Не получится воздействовать на исполнителя с точки зрения правил трудового распорядка.
Налоговые льготы (подробнее о них ниже).Возможная переквалификация договора ГПХ в трудовой в судебном порядке с серьезными финансовыми последствиями.

Скачать бланк и образец гражданского договора на 2019 год

Скачать образец договора гражданского правого характера 2019 года бесплатно в формате Word.

Скачать пример договора ГПХ об оказании услуг в формате Word.

Переквалификация договоров ГПХ в трудовые договора

Как видим, для работодателя есть много выгод в оформлении гражданско-правового договора с физическим лицом вместо трудового, в частности, значительная финансовая экономия и отсутствие многих формальных моментов.

Поэтому работодатели часто предпочитают оформить отношения именно таким образом. Но закон этого не разрешает: контролирующие органы внимательно изучают заключенные ГПХ и при недостаточном соответствии требованиям могут переквалифицировать их в трудовые.

  • размыто сформулированный предмет договора – в договоре ГПХ предмет должен быть указан ясно и недвусмысленно, услуги должны быть перечислены, а не указаны «в общем» (например, не «оказание строительных услуг», а перечень конкретных видов работ);
  • периодичность – если договор гражданско-правового характера с одним и тем же исполнителем заключается несколько раз за год, это повод к вниманию контролеров и попытке переквалификации;
  • термины трудового права в тексте договора – недопустимы при заключении договора ГПХ (не «зарплата», а «плата за оказанную услугу или выполненную работу», не «работодатель и работник», а «заказчик и исполнитель» и т.п.);
  • фактическое подчинение – исполнитель неподконтролен заказчику, он предоставляет только результат труда, который заказчик может принять или не принять, подчинение на практике может спровоцировать переквалификацию;
  • сроки «расчетов» – должны быть четко прописаны в тексте договора и не совпадать с датами аванса и зарплаты у штатных сотрудников.

Ст. 19 ТК РФ разрешает исполнителю самому инициировать превращение в работника:

  1. по соглашению с работодателем, написав предварительно заявление о просьбе переквалифицировать договор ГПХ в трудовой;
  2. по обращению сотрудника в Госинспекцию по труду и принятому ею решению, если оно не было обжаловано в суде;
  3. по решению суда.

Заказчик будет вынужден стать работодателем по решению суда, если туда предоставят документы уполномоченные контролирующие органы:

  1. Государственная инспекция по труду;
  2. ФСС;
  3. ФНС (добавляется в 2017 году).

После переквалификации работодатель обязан будет доначислить в бюджет социальные взносы и налоговые платежи за своего работника, а дополнительно – пени, причем за весь срок работы, который будет считаться сотрудничеством по трудовому договору.

Исполнителю, ставшему сотрудником, за этот срок придется выдать заработную плату не ниже МРОТ, социальные выплаты, а также дополнительно платить за сверхурочность и труд в выходные и праздники.

Особенности заключения договора ГПХ

Рассмотрим важные особенности заключения данного вида договора.

  1. Договор предусматривает выполнение работы или оказание услуги к определенному сроку.
  2. Нет обязательности подчинения исполнителя правилам трудового распорядка, графику, условиям любых внутренних нормативных актов.
  3. Оплачивается не труд исполнителя, а результат этого труда.
  4. Исполнение работы по договору должно быть документально подтверждено актом, удостоверяющим приемку.

С кем можно заключить договор гражданско-правового характера

Для того, чтобы выступать в качестве исполнителя, физическое лицо должно принадлежать к одной из трех категорий.

  1. Договор с ИП. Организация или ИП вправе заключить договор ГПХ с посторонним физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем. Законом не запрещено заключить договор с гражданином – не ИП, но это может быть чревато:
    • для исполнителя – признанием его действий предпринимательской деятельностью без регистрации, зато предусмотрена административная ответственность;
    • для заказчика – переквалификацией договора ГПХ в трудовой.
  2. Договор со штатным сотрудником. Закон не запрещает одновременного заключения трудового и гражданско-правового договоров. Главное, чтобы предмет заключенного договора ГПХ не был связан с долгосрочной работой, которую можно было бы выполнить по совместительству. Например, кладовщик, находясь в отпуске, выполнил уборку помещения после аварийного ремонта. Если бы функцию уборщика придали ему на постоянной основе, нужно было бы оформлять не договор ГПХ, а совместительство.
  3. Договор с гражданином другой страны. Если иноземец является высококвалифицированным специалистом и имеет разрешение на работу РФ, с ним правомерно подписать такой договор, своевременно проинформировав службу занятости, ФМС и налоговую.
голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector