Veomo.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Размер налога на землю для юридических лиц

Куда платить земельный налог юридическим лицам

Земельный налог подлежит перечислению в государственную казну как физическими лицами, так и субъектами хозяйствования. Его плательщиками являются владельцы земельных угодий, имеющих на них право собственности или бессрочного пользования. Юридическое лицо обязано платить сбор по специальным расценкам за пользование землёй в процессе ведения деятельности, направленной на получение прибыли. Некоторые субъекты освобождены от уплаты налогов в случае, если земля относится к особой категории, ведение предпринимательской деятельности на которой ограничено или запрещено.

Когда возникают налоговые обязательства

Обязательства по начислению и уплате налогов возникают у субъекта предпринимательства в статусе юридического лица в случае, если в его собственности или в бессрочном пользовании находится земельный участок.

Сбор придётся оплачивать также, если земля досталась как пожизненно наследуемое имущество. Основанием для формирования платежа является документация, подтверждающая право владения или распоряжения землёй. Не нужно производить выплаты в случае, если угодья оформлены на правах аренды или срочного пользования безвозмездного характера. В такой ситуации платежи должен совершать владелец собственности.

Обстоятельства, полностью освобождающие юр лиц от уплаты земельного налога

Субъекту предпринимательства перед тем как насчитывать налоги на угодья, следует поинтересоваться, к какой категории они относятся. Компания считается освобождённой от сборов в случае, если на земельном участке возведены многоквартирные дома. Если земля относится к лесному или водному фонду, или если на ней расположены государственные объекты культурного значения, то ведение предпринимательской деятельности на ней ограничено или запрещено. Это обуславливает отсутствие необходимости оплачивать налоги юридическим лицам, поскольку предмет налогообложения является федеральной или муниципальной собственностью, а коммерческое предприятие может вести на нём деятельность в ограниченных ситуациях.

Кто имеет право на льготы

Законодательными нормами предусмотрено ряд обстоятельств, позволяющих снизить налоговую нагрузку на субъект предпринимательства за счёт оформления льготы. Полное освобождение от земельного налогообложения гарантируется предприятиям в случаях, если субъект относится к категории:

  • общественной организации инвалидов, ведущей предпринимательскую деятельность согласно утверждённому уставу, с использованием наёмных работников-инвалидов в количестве, не меньшем 80 процентов от общего количества сотрудников;
  • предприятий народных промыслов, которые используют земельными ресурсами для организации производства;
  • учреждений уголовно-исправительной системы, таких как СИЗО и колонии;
  • компаний, организованных инвалидами, производственная деятельность которых реализуется за счёт наёмных работников-инвалидов, превышающих 25 процентов от общего их числа.

Налоговые льготы предоставляются не только федеральным законодательством, но и нормативно-правовыми положениями местной власти. Величина налоговой нагрузки субъектов хозяйствования зависит от месторасположения ведения деятельности компании. Она может быть снижена за счёт изменений процентной ставки или посредством вычетов из общей базы налогообложения.

Как рассчитать

Земельный налог относится к категории местных пошлин. Величина параметров, применяемых в расчёте, зависит не только от норм, установленных Налоговым и Земельным Кодексами, но и от критериев нормативно-правовой документации регионального значения. В их компетенции установление порядка расчёта ставок, льгот и платежей.

В расчёте налогового отчисления за пользование землёй учитываются ставка земельного налога для юридических лиц и кадастровая стоимость земельного участка. Математические и финансовые операции актуальны только после завершения налогового периода. Субъекты предпринимательства подают отчётность по итогам года в следующем календарном периоде не позднее, чем 1 февраля. На оплату налога даётся 10 дней.

Как определить размер кадастровой стоимости

Для расчёта величины налога учитывается значение кадастровой стоимости, определённой на начало календарного года, за временной период которого насчитывается сбор. Если в процессе ведения деятельности, субъектом хозяйствования был приобретён земельный участок в налоговом периоде, то в расчётах учитывается величина кадастровой стоимости, принятая на момент постановки его на учёт. Если представители уполномоченных органов допустили ошибку при оценке участка, то расчёт налога проводится в два этапа, подразумевающих учёт значений кадастровой стоимости до внесения корректировок и после.

Собственник бизнеса, владеющий угодьями, может посчитать величину кадастровую стоимость неактуальной. На основании его заявления представители уполномоченных органов обязаны пересмотреть расчёты и установить новое значение базовой стоимости. При вычислениях налоговых критериев её можно учитывать с даты подачи заявления о пересмотре параметра.

Когда на протяжении налогового периода субъект хозяйствования оформляет смену категории отнесения земли или смену разрешённого вида использования земли, то изменения начинают действовать со следующего года.

Налоговые ставки

Различают федеральные и региональные налоговые ставки, которые применяются в расчётах. Значение параметра определяется одинаково для всех собственников или пользователей земельных угодий. Его величина фиксирована и соответствует значению 0,3 или 1,5 процента, в зависимости от типа категории, к которой отнесена земля. Минимальная ставка используется компаниями, занимающимися сельскохозяйственной деятельностью, фермерством и разведением животных. Такая же ставка актуальна для застройщиков жилых кварталов. Все остальные виды деятельности облагаются налогом в 1,5 процента. Ставки регулируются местным законодательством, которое вправе только понижать показатель в ситуациях, предусмотренных региональными нормативно-правовыми актами.

Образец заполнения декларации по земельному налогу для юридических лиц

Уплата налога на землю для юридических лиц должна быть документально зафиксирована в отчётной документации. Нюансы расчётных операций, а также порядок подачи информации о земле и начисленной налоговой пошлины регламентируются Налоговым Кодексом. Земельную декларацию обязаны подавать субъекты хозяйственной деятельности в статусе юридического лица. Индивидуальные предприниматели освобождены от подачи отчётности, поскольку они оплачивают налоги по уведомлению уполномоченного органа.

Срок уплаты земельного налога юридическими лицами определён на законодательном уровне первым днём февраля текущего года, до которого нужно отчитаться за предыдущий годовой период. Если земельные участки расположены на разных территориях, то по каждому из них пошлина рассчитывается отдельно. Количество поданных деклараций, на основании которых проводятся платежи должно соответствовать числу земельных угодий в пользовании.

Бланк отчётности содержит несколько листов. На титульной странице необходимо указать данные предприятия, идентифицирующие его как субъект предпринимательства с учётом вида осуществляемой деятельности. В первом разделе документа указывается рассчитанная сумма пошлины с учётом авансового платежа. Обоснование суммы налога проводится во втором разделе. Здесь указываются исходные данные для проведения расчёта с учётом всех параметров, оказывающих влияние на величину налога.

Пример расчёта земельного налога для юридических лиц

Расчёт земельной пошлины проводится в несколько этапов:

  1. Определение базовой величины кадастровой стоимости, применяемой в расчётах.
  2. Корректировка данных в случае, если земля была приобретена или продана в отчётном году. Величина коэффициента определяется отношением количества полных месяцев владения уделом к 12 месяцам.
  3. Учёт нюансов, обусловленных месторасположением земельных наделов. Один земельный участок может располагаться на территории, принадлежащей нескольким муниципальным образованием. В такой ситуации расчёт пошлины проводится для каждого территориального подразделения с учётом процентного содержания земельной площади на каждом участке. Подача отчётности и уплата налогов осуществляется по каждому отдельному участку, на которые разделён надел в соответствии с территориальной принадлежностью.
Читать еще:  Где узнать кто зарегистрирован в моей квартире

Региональные власти могут установить необходимость ежеквартальной оплаты земельной пошлины авансом. Каждый платёж соответствует ¼ части общего размера годового налога. Сроки платежей устанавливаются местными властями. Использование такого способа вменения налоговых обязательств удобно для субъектов, совершивших в текущем году продажу или покупку земельного участка.

Налог уплачивается в размере, округлённом до круглых цифр в большую сторону, что регламентируется нормами Налогового Кодекса.

Куда оплачивать

Рассчитав размер пошлины, перед налогоплательщиками встаёт вопрос о том, куда платить земельный налог юридическим лицам. Перед проведением расчётных мероприятий и реализации платёжных операций, рекомендуется посетить Налоговую Службу для консультирования. Это необходимо для подтверждения предположений о принадлежности конкретного земельного надела к территории уполномоченного органа. Мероприятие исключит вероятность спорных ситуаций, связанных с применением некомпетентных ставок и методов расчёта. Информация о реквизитах платежа по земельным пошлинам предоставляется представителями территориального подразделения Налоговой Службы.

Земельный налог для организаций 2021, ставка земельного налога

Согласно законодательству, земельный налог должен уплачиваться организациями, имеющими в собственности земельные участки. Такими предприятиями должны быть оформлены права собственности, то есть права бессрочного пользования землёй. С участков земли, которые арендуются, налог не платится. Для правильного расчета налога на землю, необходимо знать кадастровую стоимость земельного участка и налоговую ставку, закрепленную на региональном уровне местными органами власти.

В зависимости от категории земель или разрешенного использования участка, ставка земельного налога для организации не может быть выше:

— 0.3% для земельных участков, которые относятся к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах, которые используются в сельскохозяйственном производстве, заняты жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, приобретенных или предоставленных для жилищного строительства;

— 1.5% для остальных земельных участков.

Размер и ставка земельного налога для юридических лиц Размер земельного налога юридические лица рассчитывают самостоятельно, согласно главе 31 налогового кодекса Российской Федерации, и уплачивают в ИФНС по месту расположения. После окончания налогового периода, не позже 1 февраля, организация должна представить в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу на землю. Налоговым периодом считается календарный год.

Какие участки являются объектами обложения земельным налогом

Некоторые земельные участки не признаются объектами налогообложения. Это касается участков, ограниченных в обороте или изъятых из оборота земли, на которых находятся определенные объекты. Например, земли лесного фонда, земли, которые ограничены в обороте и на которых размещены водные объекты, находящиеся в государственной собственности и входящие в состав водного фонда, историко-культурные заповедники и т.д. Организации с таких земель налоги не платят.

Очень часто у организаций возникают вопросы, когда следует начинать платить налог, как изменение кадастровой стоимости участка влияет на расчет земельного налога, какие бывают налоговые льготы и т.д. Ответы на них содержатся в информации ФНС России от 13 июля 2011 года “Об исчислении, уплате и льготах по земельному налогу для юридических лиц“. Если на протяжении налогового периода имели место изменения, такие, как перевод земель из одной категории в другую, изменение вида разрешенного использования земельного участка, которые влияют на размер кадастровой стоимости земельного участка, то эти изменения должны быть учтены при определении налоговой базы, применяемой для расчета земельного налога в следующем налоговом периоде. Если же в текущем налоговом периоде появился новый участок, то кадастровую стоимость следует определить на дату формирования и кадастрового учета такого участка.

Нужна ли всегда регистрация прав на земельный участок? Льготы по уплате земельного налога для юридических лиц

Некоторые организации могут получить льготы, освобождающие их от уплаты земельного налога. Для этого нужно соответствовать ряду условий, определенных налоговым кодексом. Это может касаться, например, земель, через территорию которых проходят автомобильные государственные дороги общего пользования. Также льготы распространяются на земли, относящиеся к особым экономическим зонам, и которые принадлежат фирмам — резидентам этих зон. Для этих земель льготы по уплате земельного налога действуют в течение пяти лет с момента оформления права собственности на земельный участок. Местными властями также могут вводиться дополнительные льготы по своему усмотрению, снижая налоговую ставку и определяя размер не облагаемой налогом суммы.

Как рассчитать земельный налог?

Каждый гражданин РФ обязан периодически уплачивать законодательно установленные налоги и сборы. Эта обязанность установлена ст.57 Конституции РФ.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Налоги и сборы – основная статья дохода государства, поэтому их взимание помогает обеспечивать финансирование нужд и задач страны.

Нормы закона

Налоги и сборы – законодательно установленные платежи в государственный бюджет.

Обратимся к законодательству РФ для первоначального рассмотрения понятия земельного налога:

  • Об этом налоге нам говорит Налоговый кодекс РФ, в частности, глава 31.
  • Налоговые ставки определяются местными властями самостоятельно, в пределах, установленных главой 31 НК РФ.
  • Объектом налогообложения считаются земельные участки, которые расположены в рамках муниципального образования (ч.1 ст.389 НК РФ).
  • В ч.2 ст.389 приводится перечень объектов, не облагаемых земельным налогом. Это земли, выведенные из оборота, ограниченной оборотоспособности, земли в составе лесного фонда, земли, занятые водными объектами водного фонда, земли под многоквартирным домом.

Таким образом, земельный налог – налог, устанавливаемый муниципальными органами власти, которым облагаются земельные участки, находящиеся на территории данного муниципального образования.

Плательщики

Понятие плательщиков земельного налога (например, на дачу) дается в п.1 ст.388 НК РФ. Это физические и юридические лица, которые обладают правом собственности, бессрочного пользования, пожизненного владения участком.

От чего зависит размер?

Размер земельного налога находится в зависимости от объективных показателей.

Это размер налоговой ставки, кадастровая стоимость участка и льготы.

Ставка может быть либо 1,5%, либо 0,3% — это зависит от категорий земель-объектов налогообложения.

Кроме того, субъекты вольны устанавливают свою ставку, но не выше законодательно установленной.

Второй параметр, влияющий на размер – кадастровая стоимость участка.

Читать еще:  Где выдают кадастровый паспорт на земельный участок

Раз в 5 лет государство оценивает стоимость земли – это и является кадастровой стоимости.

Последний параметр – льготы, которые могут быть положены определенным категориям граждан-налогоплательщикам.

Льготы

Для некоторых групп граждан и юридических лиц законодательно определен ряд льгот. Каждая категория в свою очередь делится на налоги федерального и местного уровня.

Федеральные льготы

Граждане и общины, относящиеся к коренным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока полностью освобождаются от выплаты налога на землю при условии, что земельные участки, имеющиеся у них в пользовании, эксплуатируются для промыслов, обеспечения традиционности хозяйственного и жизненного уклада.

Стоит отметить, что индивидуальные предприниматели (ИП) приравниваются к физ.лицам и порядок уплаты налога ИП ничем не отличается от уплаты налога физическим лицом.

Местные льготы

Как уже отмечалось выше, налог на землю (например, на гараж) отчасти определяется муниципальными госорганами, поэтому муниципалитеты вправе устанавливать местные льготы для определенных категорий налогоплательщиков.

Для получения информации об этих льготах следует обратиться в представительные госорганы муниципального образования.

Для юридических лиц

Федеральные льготы для юр.лиц представляют из себя изъятые из объектов налогообложения определенные группы земельных участков.

В их перечень входят:

  • участки, выведенные из оборота;
  • участки, ограниченной оборотоспособности;
  • участки с размещенными на них заповедниками, заказниками;
  • участки земли с объектами водного фонда РФ;
  • участки земли, входящие в лесной фонд РФ.
Для физических лиц

Согласно Налоговому кодексу, некоторые группы граждан имеют право уменьшить налоговую базу на 10 000 руб.

Ниже приводится перечень таких групп:

  • герои СССР, Герои Российской Федерации, полные кавалеры Ордена Славы;
  • граждане, которые перенесли лучевую болезнь;
  • инвалиды с детства, инвалиды III группы либо I и II групп, но при этом получившие инвалидность до 01.01.04г.;
  • инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий;
  • граждане, участвующие в ликвидации аварии на ЧАЭС;
  • граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия.

Какой налоговый период установлен по НДФЛ? Смотрите тут.

Как рассчитать земельный налог в 2020 году?

Теперь следует выяснить основные правила и нормы расчета налога на землю за год, а также по каким формулам его можно вычислить.

Порядок исчисления

Наконец мы подобрались к главному вопросу статьи: как рассчитать земельный налог в 2020 г.

Стоит обозначить, что налоговый период составляет один год, то есть земельный налог подлежит уплате ежегодно.

Налоговая база

С 2016 г. расчет суммы налога на землю производится с учетом кадастровой стоимости земельного участка.

Ранее, до 2016, земельный налог рассчитывался через балансовую стоимость участка, что было заметно менее обременительно для владельцев.

Таким образом, с 2016 года налоговой базой земельного налога считается кадастровая стоимость участка, определяющаяся с учетом требований Кодекса РФ о земле.

Данные о кадастровой стоимости земли возможно отыскать на вебсайте Росреестра.

Процентная ставка

Кроме налоговой базы, на величину земельного налога влияет и процентная ставка.

Она определяется муниципальными госорганами и не может быть больше 0,3% и 1,5% в зависимости от того, к какой категории относится земля.

Налоговая ставка в три десятых процента служит для расчета налога на землю:

  • отнесенных к землям сельхозназначения;
  • занятых жилым фондом и объектами коммунальных систем жилищного комплекса либо полученных для жилого строительства;
  • приобретенных для ведения подсобного хозяйства(прим.– в СНТ, являющееся юр.лицом, приходится платить налог на землю с участков в размере 0,3%);
  • ограниченных в обороте, а также представленных для оборонительных целей, обеспечения безопасности и таможенных нужд;
  • иные участки земли, не подпадающие под этот список, облагаются налогом со ставкой в 1,5%.
Базовая формула

Базовая формула расчета налога на землю для физ.лиц выглядит таким образом:

S = (КСт – Л) * P, где

  • S – общая сумма налога;
  • КСт – кадастровая стоимость земли;
  • Л – льготы, равные 10000р., если они предусмотрены;
  • P – процентная ставка, равная максимальному значению в 0,3% для физ.лиц.

Базовая формула расчета налога для юридических лиц аналогична формуле для физ.лиц, за исключением вычета 10 000р. льгот и процентной ставки в 0,3%, которая для юридических лиц составляет 1,5%.

Это обусловлено тем, что во владении юридических лиц могут находиться любые земельные участки, а во владении физических лиц лишь те, ставка для которых установлена в 0,3%.

Итого, формула для юридических лиц имеет вид:

  • S – общая сумма налога;
  • КСт – кадастровая стоимость земельного участка;
  • P – процентная ставка, равная максимальному значению в 1,5% для юр.лиц.
Кто определяет сумму?

Сумму налога юридические лица определяют самостоятельно, физические лица получают готовые расписки из ФНС.

Расчет на примере

Проведем расчет земельного налога на нескольких примерах.

Для юридических лиц

ООО «Роза» владеет земельным участком в Московской области, приобретенным для строительства швейной фабрики. Кадастровая стоимость участка – 67 700 567 руб. Налоговая ставка в Московской области для данного типа земельных участков – 1,5%.

Расчет налога будет таковым: 67 700 567*1,5 = 1 015 508,505

Для физических лиц

Цена на земельный участок в 260 кв.м составляет 2,3 млн.руб. Налоговая ставка — 0,2%.

Налог на землю рассчитывается так: 2 300 000*0,2/100=4 600 руб.

По кадастровой стоимости

Стоимость территории составляет 1 млн.руб. От данной денежной величины требуется вычислить 0,3%, что является ставкой по сбору: 1 000 000*0,3=3 300 руб.

Эту сумму и надо выплачивать ежегодно.

В Москве

Гражданин Д. владеет земельным участком в Москве, который был приобретен им для жилищного строительства. Кадастровая стоимость участка оценивается в 8 567 089 рублей. Гражданин Д. – инвалид 1 группы, инвалидность получил в 2003 году.
Налоговая ставка по Москве для данного типа земельных участков – 0,1%.

Расчет налога будет таковым: (8 567 089 – 10 000) *0,1 = 25 671,267.

Итого – 25 671,267 р. – сумма, подлежащая уплате гражданином Д.

Авансовые платежи

Авансовые платежи – сумма, которая ежеквартально отчисляется в местный бюджет юридическими лицами (п.6 ст.396 НК РФ).

Налоговый расчет авансовых платежей по налогу на землю рассчитывают по итогам каждого из первых 3-ех кварталов текущего года. Потом на основании общей суммы авансов на протяжении года высчитывают итоговый платеж.

Из ст.396 НК РФ возможно вывести общую формулу расчета квартального авансового платежа:

  • КСт – кадастровая стоимость земельного участка;
  • P – процентная ставка

За неполный месяц

П.7 ст.396 НК РФ дает ответ на вопрос о расчете, если предприятие владело землей неполный квартал.

Смотрят на два обстоятельства — дата регистрации собственности на участок и дата прекращения владения:

  • регистрация до пятнадцатого числа – месяц считают;
  • регистрация после пятнадцатого числа – месяц не считают;
  • прекращение владения до пятнадцатого числа – месяц не считают;
  • прекращение владения после пятнадцатого числа – месяц считают.
Читать еще:  Кто несет ответственность за нарушение санитарного законодательства

Итого, чтобы посчитать платеж за неполный период, берется формула и результат умножается на количество месяцев владения землей, разделенное на три.

Способы и сроки уплаты налога

Органы муниципалитета путем принятия нормативных актов устанавливают конкретные сроки уплаты авансовых платежей. Юр.лица самостоятельно рассчитывают сумму выплат.

В конце налогового периода уплачивается оставшаяся неуплаченной после авансовых платежей сумма налога.

Для юридических лиц:

  • Сроки выплаты – с 1 февраля года, который следует за отчетным, до даты, определенной местными актами.
  • Способ выплаты – перечисление средств через банк с помощью платежного поручения.

ИП и физ.лица выплачивают налог на основании уведомлений, полученных из органов ФНС.

Налог уплачивается разными способами, будь то через терминал, будь то через мобильное приложение ФНС или другими способами. Таким образом, процедура для физических лиц гораздо проще, чем для юридических.

Касаемо сроков, то каждый год устанавливаются даты уплаты в каждом регионе.

В 2020 году, например, в Москве, физ.лица обязаны заплатить налог до 01.12.17 г.

Из чего складывается 13 зарплата? Информация — тут.

Сколько процентов от зарплаты должен быть аванс по закону? Читайте здесь.

Ответственность за неуплату

Неуплата земельного налога считается нарушением, за которую предусмотрена ответственность.

В РФ – это пени, наложение штрафных санкций в размере 20% за несоблюдение сроков выплаты налога в размере 40%.

Как рассчитать пени?

Пени можно рассчитать, умножив сумму долга на число дней просрочки и на одну трехсотую ставки рефинансирования.

Нюансы

В заключение к данной статье стоит отметить несколько нюансов, связанных с земельным налогом. Это наиболее часто встречающиеся вопросы налогоплательщиков.

Нужен ли перерасчет при изменении кадастровой стоимости?

Налог за год, в течение которого изменилась кадастровая стоимость, не изменяется. Однако уже в следующем году налог будет рассчитан по-новому.

Если кадастровая стоимость отсутствует

Существует такой показатель как нормативная цена земли, которая рассчитывается исполнительными госорганами власти субъектов России. Эта цена рассчитывается исходя из зон, областей, административных районов.

Тем самым, в данном случае аналог кадастровой стоимости – нормативная цена.

Если налоговое уведомление так и не пришло

Неполучение уведомления не освобождает от ответственности за просрочку. Поэтому если уведомление не пришло, обратитесь в налоговый орган.

Теперь вам известно, как можно рассчитать налог на землю. Если знать налоговую ставку и стоимость участка, то это сделать будет очень просто. Также не забывайте вносить оплату во время, чтобы избежать неприятных последствий.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 467-32-77 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Налог на землю для юридических лиц

Организации и компании, имеющие в собственности на постоянной основе или в бессрочном пользовании участки земли, должны уплачивать в бюджет государства земельный налог. Рассмотрим пример расчета земельного налога для юридических лиц, а также КБК для уплаты данного налога.

Расчет земельного налога для юридических лиц

Земельный участок признается объектом налогообложения в соответствии с положением статьи 389 НК РФ.

В порядок налогообложения земельного участка, указанного в главе 31 НК РФ в 2018 году, были внесены изменения Федеральным законом № 286-ФЗ от 30 сентября 2017. Новый порядок расчета налога относится к земельным участкам, у которых в течение года был изменен вид разрешенного пользования или категория.

Организации рассчитывают базу по земельному налогу по каждому земельному участку по кадастровой стоимости на 01 января отчетного года и она остается неизменной в течение всего налогового периода.

Стоимость земли нужно зарегистрировать в кадастровой палате для исчисления и уплаты налога, в противном случае налог не уплачивается. Кадастровая стоимость предоставляется территориальным органом Федерального агентства кадастра объектов недвижимости бесплатно по письменному запросу (www.rosreestr.ru)

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Формула для расчета земельного налога для юридических лиц:

Сумма налога = (Кадастровая стоимость земельного участка – Сумма льготы) * Налоговая ставка

Авансовый платеж = Сумма налога * 1/4

Важно отметить, что для расчета земельного налога в случае, когда земельный участок был продан или приобретен в середине месяца, нужно использовать специальный коэффициент.

Спец. коэффициент = Кол-во полных месяцев пребывания зем.участка в собственности (п. 7 ст. 396 НК РФ) / Кол-во календарных месяцев в отчетном периоде

Тогда, формулой для расчета налога будет:

Сумма налога = (Кадастровая стоимость зем.участка – Сумма льготы) * Налоговая ставка * Спец. коэффициент

C 2015 года у ИП земельный налог рассчитывает ИФНС и направляет уведомления им для оплаты вне зависимости от их системы налогообложения.

Налоговые ставки

Ставки по земельному налогу устанавливаются муниципальными образованиями, но не могут превышать ставки, указанные в ст. 394 НК РФ.

Если в течение года меняется категория земель, то применяется ставка, что была на 01 января.

Право на налоговую льготу

С 01 января 2018 года для получения налоговой льготы на землю, по новым правилам, подавать в ИФНС подтверждающие документы необязательно, согласно Приказу ФНС РФ № ММВ-7-21/897 от 14 ноября 2017.

Пример расчета налога

Расчет земельного налога для юридических лиц рассмотрим примере.

Допустим, ООО «Весна» принадлежит земельный участок 4,5 га, кадастровая стоимость — 10 890 450 руб. Для данной категории земельного участка ставка равна 0,3 процента.

  • Сумма налога = 10 890 450 * 0,3 % = 32 671,35 руб.
  • Сумма авансового платежа = 36 671,35 / 4 = 8 167,84

КБК для земельного налога

КБК – это комбинация чисел, которая позволяет отслеживать поступление денежных средств. Комбинация чисел показывает адресата, группу финансовых перечислений, вид налогообложения, статью дохода, бюджет транзакции и причину транзакции.

Перечень КБК для земельного налога:

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector