Veomo.ru

Финансовый журнал
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Занижение таможенной стоимости ответственность

Занижение таможенной стоимости ответственность

Очень часто при пересечении границы мы можем столкнуться с таким понятием, как корректировка таможенной стоимости (КТС). В этой статье мы разберем, следующие вопросы:

  1. Что такое КТС?
  2. Почему инспектор может назначить КТС?
  3. Можно ли избежать КТС?
  4. Процедуру возврата КТС.

Корректировка таможенной стоимости (КТС) представляет собой перерасчет таможенной стоимости товара по причине того, что таможенные органы не согласны с той ценой, которую заявляет декларант во время таможенного декларирования ввозимых товаров.

Таможенный орган контролирует, чтобы таможенная стоимость товара не занижалась. Инспектора могут не согласиться с той ценой, которую декларант заявляет. Даже если декларант, заявляет настоящую цену, а не заниженную таможенную стоимость, таможенные представители вправе все равно назначить корректировку таможенной стоимости.

Как же понять, как таможенный орган определяет назначение КТС? Как правило, используют три главных метода:

  • По стоимости сделки с ввозимыми товарами;
  • Расчет цены по идентичным товарам;
  • Определение стоимости по однородным товарам.

Если декларант подает товар с ценой, которая ниже минимальной стоимости в реестре на данную группу товаров, то таможенный инспектор вправе назначить КТС. Также, если не достоверно подается информация о товаре, то КТС не избежать.

Если декларант первый раз оформляет товар по заниженной стоимости, то точно столкнетесь с КТС, так или иначе таможенные представители назначат КТС. Можно попробовать избежать КТС, при условии, если компания –импортер уже везла этот товар и при первой доставки груза удалось удачно доказать реальную стоимость товара.

Должны быть соблюдены определенные условия:

  • Один и тот же завод/изготовитель (отправитель) груза;
  • Один и тот же договор поставки;
  • Подача на один и тот же таможенный пост;
  • Собрать максимальный пакет документов, которые доказывают реальную стоимость товара.

Что делать, если Вам назначили КТС и декларант не смог доказать реальную стоимость товара?

Естественно, для начала необходимо оплатить все пошлинные и таможенные платежи. А самое главное, оплатить обеспечение (сумму корректировки таможенной стоимости), которую назначили таможенные инспектора. Затем, очень важна грамотная работа декларанта, который сможет вернуть обеспечение.

Необходимо предоставить весь пакет документов, а именно:

  • Договор с производителем о поставки товара со всеми приложениями;
  • Экспортная декларация страны отправления;
  • Платежные поручения предоплаты за товар;
  • Информация о стоимости реализации товаров на территории РФ;
  • Прайс-листы продавца и других организаций с аналогичной продукцией;
  • Бухгалтерские документы о реализации товара;

В данном пункте хочется отметить, если товар ввозится впервые, компания предоставить такие документы не сможет. Тогда, бухгалтерия может показать реализацию «товар в пути». То есть, товар был продан до того, как его привезли в Россию. В этом случае должен существовать подписанный договор с покупателем и все необходимые бухгалтерские документы.

  • Документы о планируемой реализации задекларированных товаров на территории РФ.
  • После того как подали все документы, таможенные органы начинают проверку и выносят окончательное решение. Либо инспектора подтверждают таможенную стоимость и возвращают КТС на единый лицевой счет компании-импортера, либо не подтверждают и списывают сумму обеспечения в федеральный бюджет.

    Если декларант не может собрать документы, то доказать заявленную стоимость невозможно. Крайний случай, если таможенные инспектора, рассмотрев все документы, не возвращают обеспечение, но при этом компания-импортер все равно не согласна с КТС, то тогда надо обращаться в Арбитражный суд.

    Как правило, компании-импортеру дается 60 дней для сбора всех документов, для доказательства реальной стоимости товара. Затем, таможенные органы рассматривают корректировку стоимости в течение трех дней и выносят свое решение.

    Если в Вашей команде надежный и грамотный декларант, то он заранее проинформирует Вас о том, что Ваш товар идет ниже риска и вам назначат КТС. Декларант своевременно соберет все документы и вернет сумму обеспечения в максимально короткие сроки.

    Бояться КТС не надо, но надо быть готовым заплатить обеспечение и ждать возврата на единый лицевой счет.

    Читать еще:  Где посмотреть регистрацию права собственности на квартиру

    «Сплошную проверку» устроила таможня для пополнения бюджета

    Таможня приступила к «сплошной проверке» компаний, которые завозят в страну продукцию из-за рубежа. Об этом сообщил уполномоченный при президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов. По его словам, это приведет к излишнему изъятию средств у бизнеса.

    Инициировала проверки Счетная палата, глава которой Алексей Кудрин 23 марта доложил президенту Владимиру Путину, что его ведомство выявило массовые нарушения у импортеров прав интеллектуальной собственности в декларациях.

    Счетная палата РФ выявила признаки занижения таможенных платежей на 98,5 млрд руб. в связи с тем, что участники внешнеэкономической деятельности не включают лицензионные платежи в структуру таможенной стоимости. Всего за период с 2018 г. по сентябрь 2020 г. признаки занижения таможенных пошлин и налогов установлены у 1062 участников внешнеэкономической деятельности, которые не включили лицензионные платежи в структуру таможенной стоимости товаров.

    По данным Счетной палаты, отчасти такая ситуация сложилась из-за нехватки данных, которые поступают в таможенные органы из Роспатента и Федеральной налоговой службы РФ.

    «Так, анализ информационного обмена между этими службами показал, что таможенные органы не всегда получают от Роспатента сведения о наличии лицензионных договоров. Зачастую ФТС узнает о них непосредственно от декларантов в рамках камеральных или выездных проверок. Также таможенная служба не получает от налоговых органов сведения, заявляемые налогоплательщиками при расчетах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль», – отмечалось в сообщении.

    Теперь ФТС приступила к проверкам и стала доначислять платежи. По словам Титова, нарушения прав интеллектуальной собственности, о которых заявил Кудрин, не наносят финансовый ущерб правообладателям. Он объяснил это так: импортеры не всегда включают лицензионные платежи, которые они выплачивают правообладателям, в таможенную стоимость товара. Так импортеры занижают базу для расчета таможенных платежей, которые включают импортную пошлину и НДС.

    Все, чего добьется ФТС сейчас, по мнению Титова, это изымет из оборота «ощутимо большую сумму денег» для бюджета. Однако вскоре импортеры подадут документы на вычет налогов, и бюджету придется вернуть деньги, которые он получил. «Импортер вынужден будет заплатить дополнительно начисленный НДС, но потом примет его к вычету, чтобы уменьшить платежи в бюджет в следующем отчетном периоде», – сказал Титов.

    Бизнес-омбудсмен считает, что это «негативная практика» изъятия средств из делового оборота – «деньги сначала изымаются из оборота, затем через какое-то время возвращаются», пояснил он. Титов предложил администрировать такие платежи через корректировку отчетности.

    Бюджет России нуждается в дополнительных сборах. В 2020 г. они упали на 17%, до 4,751 трлн руб. При этом по плану ФТС должна была собрать 5,481 трлн руб. В этом году Минфин требует от таможенников увеличить сборы на 236 млрд руб., до 4,987 трлн. Как заявил министр финансов Антон Силуанов, таможенникам необходимо выполнить план по сборам, «несмотря на сложную экономическую ситуацию». Для этого Силуанов призвал «мобилизовать все резервы», поскольку доходы ФТС идут на выполнение задач, поставленных президентом Путиным.

    Корректировка таможенной стоимости (КТС)

    Содержание

    Вы заключили прямой контракт с китайским производителем и оплатили за товар с валютного счета вашей организации. Сделано все прозрачно и законно, чтобы у налоговой службы и таможни не было вопросов о легальности сделки. Однако при импортном таможенном оформлении оказалось, что таможня считает товар подозрительно дешевым, корректирует таможенную стоимость и требует доплатить таможенные платежи.

    Почему назначаются дополнительные таможенные платежи?

    На таможне существует система управления рисками. При регистрации Декларации на товары (ранее называлась ГТД) на таможенном посту начинает действовать программа контроля цены, указанной в коммерческой документации (в инвойсе). Программа сравнивает ее с профилем риска (подробнее далее) по данному товару. Проще говоря, система сравнивает цену инвойса в пересчете на 1 кг веса нетто товара с контрольными показателями, которые статистически выведены Федеральной Таможенной Службой (ФТС). Если цена инвойса ниже цены согласно профилю риска, назначается корректировка таможенной стоимости и выставляется требование на уплату дополнительных таможенных платежей.

    Читать еще:  Является ли аренда распоряжением имуществом

    Что такое профиль риска?

    В рамках таможенного законодательства каждому товару присваивается код ТН ВЭД ТС (код Товарной Номенклатуры Внешнеэкономической Деятельности Таможенного Союза). К каждому коду ТН ВЭД Федеральная Таможенная Служба применяет, так называемую, систему управления профилями рисков. Данная система состоит в том, что, исходя из статистики импорта товаров с данным кодом ТН ВЭД, ФТС определяет «профиль риска» или цену в долларах за кг веса нетто товара. Профили риска – это приказы и распоряжения ФТС, которыми таможня определяет контрольные показатели (доллары за кг) по каждому коду ТН ВЭД. По сути, это документы служебного пользования, т.е. они отсутствуют в открытых источниках. Цены, указанные в профилях риска, являются ориентирами, исходя из которых местные таможенные органы, где производится импортное оформление товаров, определяют необходимо или нет дополнительное начисление таможенных платежей.

    В силу того факта, что китайский товар, как правило, недорогой, он чаще других попадает под корректировку таможенной стоимости. Проиллюстрируем примером.

    • Товар: Радиатор автомобильный;
    • Код ТН ВЭД: 8708913509;
    • Пошлина: 5%;
    • НДС: 18%;
    • Вес нетто товара: 10000 кг;
    • Цена товара по инвойсу поставщика на условиях FOB Шанхай: 10000$;
    • Стоимость транспортировки от Шанхая до границы РФ: 3000$;

    Таможенная стоимость, т.е. база с которой будут оплачены таможенная пошлина, сбор и НДС – это цена товара + стоимость транспорта от Шанхая до границы РФ: 10000 + 3000 = 13000$ или 1,3$ за кг.

    В идеале импортер должен заплатить в качестве таможенного платежа:

    • Пошлина: 13000$ х 5% = 650$
    • НДС: (13000$ + пошлина 650$) х 18% = 2457$.
    • Таможенный сбор: 24$

    Итого: 650+2457+24=3131$.

    Однако в дело вступает система управления рисками. Профиль риска на данный товар: 2$ за кг. Таким образом, таможенная служба считает, что товар должен стоить не менее 2$ за кг, т.е. его таможенная стоимость высчитывается по формуле:

    • 10000 х 2 = 20000$.
    • Пошлина: 20000$ x 5% = 1000$
    • НДС: (20000$ + пошлина 1000$) х 18% = 3780$.
    • Таможенный сбор: 24$

    Итого: 1000+3780+24=4804$.

    Как результат, таможенный инспектор выставит требования к дополнительной уплате таможенных платежей в размере (4804-3131) = 1673$.

    Как доказать реальную стоимость товара?

    Необходимо собрать комплект документов для подтверждения вашей контрактной цены и предоставить таможне. Если вы работаете через таможенного представителя (брокера), как в нашем случае, то можно заранее (еще до поставки) собрать и показать таможенным органам подтверждающие документы. Таким образом, наши клиенты заранее знают, что их ожидает на таможне.

    Таможенный орган рассматривает документы, может потребовать предоставить дополнительные документы или запросить пояснения по ранее предоставленным. Как правило, если документы составлены корректно, то таможня принимает контрактную стоимость товара, не назначает корректировку таможенной стоимости и не начисляет дополнительные таможенные платежи.

    В отдельных случаях таможенный инспектор принимает решение о корректировке таможенной стоимости и направляет импортеру требование о предоставлении дополнительных документов для подтверждения стоимости товара по контракту. Как результат, таможенный платеж придется доплатить, чтобы товар выпустили в свободное обращение. Вместе с тем, собрав корректный пакет документов для таможни, импортер имеет высокие шансы получить возврат излишне уплаченных сумм. При худшем сценарии развития событий, документы могут не устроить таможенный орган — корректировка таможенной стоимости будет признана окончательной. Тогда вы составляете судебный иск и можете получить возмещение излишне уплаченных таможенных платежей через суд.

    Какие документы требуется предоставить для подтверждения цены?

    Основные документы, подтверждающие реальную цену товара по контракту:

    • Прайс-лист продавца-производителя, заверенный Торгово-Промышленной Палатой Китая. Обязательно с периодом действия. При этом, период действия должен совпадать с датой, указанной в коммерческих документах.
    • Экспортная китайская декларация и ее перевод на русский язык.
    • Валютный перевод, Ведомость банковского контроля.
    • Документы по реализации импортируемого товара (или по предыдущим поставкам) на территории РФ: Договора, счета, товарные накладные, платежные поручения, прайс-лист реализации товара на внутреннем рынке).
    Читать еще:  Признание кадастровой ошибки в судебном порядке

    Дополнительные документы, которые также помогут доказать, что цена в инвойсе реальна.

    • Калькуляция себестоимости товаров от продавца.
    • Заявка на перевозку, платежные поручения по оплате международного транспорта.
    • Бухгалтерские документы по принятию товаров к учету.
    • Оферты, прайс-листы российских продавцов идентичных (однородных) товаров на внутреннем рынке РФ.

    Хорошая новость! Если все документы предоставлены без ошибок и таможня приняла фактическую стоимость товара по инвойсу, то при дальнейших поставках этого товара в рамках данного внешнеторгового контракта цена товара по инвойсу будет приниматься таможней без назначения дополнительных таможенных платежей. Таким образом, при следующих поставках доплата за таможенный платеж не потребуется.

    Консультации по подтверждению таможенной стоимости

    Специалисты компании «РФК Групп» проанализируют Ваши Внешнеторговые Контракты с точки зрения риска корректировки таможенной стоимости и сделают расчет возможной суммы доплаты таможенных платежей, предоставят образцы документации и проверят комплект документов для подтверждения контрактных цен на товар.

    Последствия неправильного определения таможенной стоимости

    На практике существует целый комплекс проблем, связанных с неправильным определением таможенной стоимости товаров, например манипуляции с таможенной стоимостью, а также трудности в применении установленных законодательством методов ее исчисления.

    Говоря о манипуляциях с таможенной стоимостью, обычно имеют в виду ее занижение. Это вполне справедливо, если подразумевать в первую очередь фискальную функцию таможенной стоимости как базы для взимания таможенных пошлин, сборов, налогов и иных платежей. В этом случае занижение таможенной стоимости действительно ведет к недополучению платежей в бюджет.

    Однако помимо фискальной функции таможенная стоимость является также основой для контроля за репатриацией валютной выручки и вывозом средств в уплату за импортируемые товары. С этой точки зрения актуальной проблемой является не только умышленное уменьшение декларируемой таможенной стоимости, но и ее завышение. Оно позволяет незаконно и бесконтрольно вывозить капиталы за рубеж, повышая реальную стоимостную оценку импортируемого товара и, следовательно, отправляя за пределы Российской Федерации большую, чем следует по сделке, денежную сумму.

    Помимо этого, филиалы иностранных фирм, а также расположенные в России совместные предприятия могут умышленно завышать стоимость ввозимых в Российскую Федерацию сырья, материалов, комплектующих, используемых при производстве товаров на территории нашей страны, тем самым снижая налогооблагаемую базу, то есть в итоге способствуя уменьшению поступлений в бюджет.

    Тем не менее, занижение таможенной стоимости также представляет собой серьезную проблему не только с точки зрения фискальной функции ее определения, но и в связи с экономической сущностью данной нетарифной меры регулирования ВЭД. Так, при экспорте товаров занижение таможенной стоимости, так же как и в предыдущем случае, ведет к незаконному вывозу денежных средств с территории России, так как часть реально полученной экспортной выручки не репатриируется из-за границы. Кроме этого, занижение таможенной стоимости при вывозе товаров может повлечь за собой применение санкций против Российской Федерации, в частности антидемпинговых и компенсационных пошлин, если стоимость ввозимых товаров окажется ниже их стоимости внутри страны.

    У данной проблемы есть и еще один аспект. Вывоз товаров по заниженной стоимости может вызвать их дефицит на российском рынке, что повлечет за собой повышение внутренних цен и может сделать данные товары труднодоступными для российского потребителя.

    Таким образом, становится очевидно, что правильное определение таможенной стоимости важно не только и не столько для взимания должных сумм платежей в бюджет, но также и в целях валютного и экспортного контроля, защиты российских интересов на международной арене, то есть для обеспечения экономической безопасности и стабилизации страны в целом.

    Следовательно, в целях защиты экономических интересов Российской Федерации необходимо правильно определять таможенную стоимость товаров, не допуская манипуляций с нею ни в сторону завышения, ни в сторону занижения.

    голоса
    Рейтинг статьи
    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector